Cuadro de cumplimiento de auditoria
Belén Orbe VivancoApuntes21 de Mayo de 2017
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CUADRO DE CUMPLIMIENTO
Definición
Comprobación, comparación de las operaciones administrativas con la finalidad de que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentos, estatutarias y procedimientos que le son aplicables
Responsabilidades de la dirección de gestión
• Prevención y detención de fraudes y errores
• Crear y mantener una cultura de honradez y una ética elevada
• Controlar el riesgo
• Control Financiero
• Cumplimiento de la Ley
• Establecimiento de un entorno de control
• Mantenimiento de políticas y procedimientos
• Mantener una conducta ordenada y eficiente en la entidad
• Vigilar el cumplimiento del código de conducta
• Actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados Contratar asesores legales
• Mantener un compendio de leyes
PROCEDIMIENTO
El Auditor debe diseñar cuadros de cumplimiento para:
-Proporcionar una seguridad razonable
-La entidad cumpla con las leyes regulaciones y otros requerimientos importantes
•
Riesgos que se pueden encontrar al elaborar los cuadros de cumplimiento de auditoría.
• La existencia de muchas leyes y regulaciones
• Operaciones que no son capturadas por los sistemas :
-Contables
-Administración
-Control Interno
• La evidencia obtenida por el auditor es persuasiva y no definitiva
• FALSIFICACION
EL AUDITORI DEBE
Usar el conocimiento existente
Identificar las leyes y regulaciones :
• Leyes sobre sociedades
• Leyes tributarias Legislación contable
• Leyes de aduanas
• Leyes laborales
• Políticas, procedimientos y regulaciones
HOJA DE HALLAZGOS
Definición
Los hallazgos de auditoría son las debilidades o fortalezas observadas por el auditor dentro de la estructura del Sistema de Control Interno en todos sus componentes (ambiente de control, valoración de riesgo, actividades de control, la información y comunicación y actividades de monitoreo y control). Dicho de otra manera, son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión, deben comunicarse a la entidad.
Componentes
Condición: es lo que el auditor ha detectado, es decir el evento actual en un área, actividad, función u operación, “lo que es”.
Criterio: en base a esto el auditor mide la condición del hecho o escenario. Abarca “lo que debe ser”.
Efecto: Es el resultado desfavorable por la condición que ha detectado el auditor, puede estar dado en pérdida monetaria por el incumplimiento para el logro de los objetivos a corto y largo plazo de la entidad.
Causa: es el motivo por lo que se originó o sucedió la condición detectada por el auditor o por incumplimiento del criterio de la norma. Es la experticia y juicio del auditor lo que permite identificar dicha causa, lo cual ayudara para el desarrollo de una recomendación constructiva que evite la recurrencia de la condición.
Recomendación: Es la sugerencia constructiva y objetiva que genera el auditor con el de eliminar la condición identificada.
PROCESO DE AUDITORIA
Fase 1 Conocimiento Preliminar
Visita de observación entidad
Revisión de archivos
Determinacion de indicadores
Detectar el FODA
Evaluacion estructura de control interno
Fase 2 planificacion
Analisis de información y documentación
Evaluaion de control interno por coponentes
Elaboracion plan y programas
Fase 3 Ejecución
Aplicación de programas
Preparación de papeles de trabajo
Hojas resumen hallazgos por componente
Definición estructura de informe
Fase 4 Comunicación de Resultados
Redaccion de borrador de informe
Conferencia Final para lectura del informe
Obtencion criterios entidad
Emision informe final síntesis y memorando de antecedentes
Fase 5 Seguimiento
De hallazgos y recomendaciones al termino de la auditoria
Recomprobación después de uno o dos ais
Determinación de responsabilidades
INFORME DE AUDITORÍA
El informe de auditoría es un producto de la fase IV Comunicación de Resultados de auditoría.
• Está conformado por una carta de presentación dirigida a la máxima autoridad de la entidad auditada, detallando la auditoría realiza, ya sea a: áreas, rubros, cuentas, obras, proyectos, contratos, componentes, procesos y actividades examinadas. Esta carta va firmado por servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que suscribe la carta de presentación y el informe.
• Consta de dos capítulos, que se detallan a continuación:
CAPITULO I.- INFORMACIÓN INTRODUCTORIA(ENFOQUE DE LA ADUTORIA)
• Motivo del examen
• Objetivo del examen
• Alcance
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