Cuadro de cumplimiento de auditoria

CUADRO DE CUMPLIMIENTO

Definición

Comprobación, comparación de las operaciones administrativas con la finalidad de que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentos, estatutarias y procedimientos que le son aplicables

Responsabilidades de la dirección de gestión

• Prevención y detención de fraudes y errores

• Crear y mantener una cultura de honradez y una ética elevada

• Controlar el riesgo

• Control Financiero

• Cumplimiento de la Ley

• Establecimiento de un entorno de control

• Mantenimiento de políticas y procedimientos

• Mantener una conducta ordenada y eficiente en la entidad

• Vigilar el cumplimiento del código de conducta

• Actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados Contratar asesores legales

• Mantener un compendio de leyes

PROCEDIMIENTO

El Auditor debe diseñar cuadros de cumplimiento para:

-Proporcionar una seguridad razonable

-La entidad cumpla con las leyes regulaciones y otros requerimientos importantes

•

Riesgos que se pueden encontrar al elaborar los cuadros de cumplimiento de auditoría.

• La existencia de muchas leyes y regulaciones

• Operaciones que no son capturadas por los sistemas :

-Contables

-Administración

-Control Interno

• La evidencia obtenida por el auditor es persuasiva y no definitiva

• FALSIFICACION

EL AUDITORI DEBE

Usar el conocimiento existente

Identificar las leyes y regulaciones :

• Leyes sobre sociedades

• Leyes tributarias Legislación contable

• Leyes de aduanas

• Leyes laborales

• Políticas, procedimientos y regulaciones

HOJA DE HALLAZGOS

Definición

Los hallazgos de auditoría son las debilidades o fortalezas observadas por el auditor dentro de la estructura del Sistema de Control Interno en todos sus componentes (ambiente de control, valoración de riesgo, actividades de control, la información y comunicación y actividades de monitoreo y control). Dicho de otra manera, son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión, deben comunicarse a la entidad.

Componentes

Condición: es lo que el auditor ha detectado, es decir el evento actual en un área, actividad, función u operación, “lo que es”.

Criterio: en base a esto el auditor mide la condición del hecho o escenario. Abarca “lo que debe ser”.

Efecto: Es el resultado desfavorable por la condición que ha detectado el auditor, puede estar dado en pérdida monetaria por el incumplimiento para el logro de los objetivos a corto y largo plazo de la entidad.

Causa: es el motivo por lo que se originó o sucedió la condición detectada por el auditor o por incumplimiento del criterio de la norma. Es la experticia y juicio del auditor lo que permite identificar dicha causa, lo cual ayudara para el desarrollo de una recomendación constructiva que evite la recurrencia de la condición.

Recomendación: Es la sugerencia constructiva y objetiva que genera el auditor con el de eliminar la condición identificada.

PROCESO DE AUDITORIA

Fase 1 Conocimiento Preliminar

Visita de observación entidad

Revisión de archivos

Determinacion de indicadores

Detectar el FODA

Evaluacion estructura de control interno

Fase 2 planificacion

Analisis de información y documentación

Evaluaion de control interno por coponentes

Elaboracion plan y programas

Fase 3 Ejecución

Aplicación de programas

Preparación de papeles de trabajo

Hojas resumen hallazgos por componente

Definición estructura de informe

Fase 4 Comunicación de Resultados

Redaccion de borrador de informe

Conferencia Final para lectura del informe

Obtencion criterios entidad

Emision informe final síntesis y memorando de antecedentes

Fase 5 Seguimiento

De hallazgos y recomendaciones al termino de la auditoria

Recomprobación después de uno o dos ais

Determinación de responsabilidades

INFORME DE AUDITORÍA

El informe de auditoría es un producto de la fase IV Comunicación de Resultados de auditoría.

• Está conformado por una carta de presentación dirigida a la máxima autoridad de la entidad auditada, detallando la auditoría realiza, ya sea a: áreas, rubros, cuentas, obras, proyectos, contratos, componentes, procesos y actividades examinadas. Esta carta va firmado por servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que suscribe la carta de presentación y el informe.

• Consta de dos capítulos, que se

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