AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Es la comprobación o examen que se aplica a las operaciones financieras, administrativas, económicas, entre otras, relacionadas con la empresa para establecer y determinar si se cumplieron las normas y disposiciones legales en el desarrollo de su actividad. Esta auditoría es llevada a cabo mediante la revisión de documentos que soportan legal, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con los requisitos exigidos por las diversas leyes, regulaciones y acuerdos se realizan tanto en las empresas del sector público como en el sector privado.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

El objetivo primordial de la Auditoria de Cumplimiento es verificar si los procedimientos y las medidas de control son los adecuados y si están siendo aplicados de manera efectiva, así como también, determinar las acciones y el contenido de los asuntos a comprobar por los Especialistas Jurídicos y por los contadores que actúan como auditores en el examen y evaluación del cumplimiento de las leyes, Acuerdos y demás disposiciones jurídicas inherentes a la actividad de la entidad sujeta a revisión.

Entre sus objetivos podemos mencionar:

• Asegurar que la entidad se conduzca de acuerdo con las leyes y reglamentos existentes.

• Medir si los estatutos establecidos por la organización se están cumpliendo.

• En caso de verificarse el cumplimiento del control interno de la empresa, determina si los procedimientos utilizados y las medidas están de acuerdo con las normas de organización y si dichos procedimientos son y operan en forma adecuada.

• Vigilar y asegurarse de que todos los procedimientos de operación, seguridad industrial, higiene, entre otras, permitan dar cumplimiento a las normas legales.

• Evaluar si las políticas reúnen adecuadamente todas las reglamentaciones existentes.

• Verificar si el personal está consciente de su responsabilidad en cuanto al cumplimiento de las regulaciones establecidas.

VENTAJAS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Auditoria de Cumplimiento ofrece ventajas en cuanto a la revisión del Control Interno, la parte legal de la empresa y otros aspectos que son de suma importancia dentro de la vida de la organización.

Debe comprobar si desde el punto de vista legal, los intereses están correctamente defendidos y protegidos y si las normativas que la regulan, permite que la entidad cumpla su objeto empresarial y social de forma económica, eficiente y eficaz. Dentro de las ventajas tenemos:

• Proporciona una ayuda a la Junta Directiva al evaluar independientemente cada uno de los sistemas de organización y de administración, facilitando una evaluación general a los problemas que presenta la empresa para ese momento.

• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros, verificando si no se está incumpliendo con alguna normativa legal que con lleve problemas para la empresa.

• Localiza las fallas e informa posibles fraudes. Por medio de ellas e pueden descubrir violaciones a las disposiciones de las leyes, regulaciones, contratos o subvenciones, que dan como resultado lo que ellos estiman como errores materiales en los Estados Financieros.

• Verifica la legalidad y el contenido de los documentos concernientes a la parte constitutiva y funcional, la actividad comercial y contractual de la empresa.

• Permite determinar si la organización ha cumplido con las normas y disposiciones legales en el desarrollo de su actividad económica.

NORMAS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMENTO

Son los requisitos mínimos de calidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.

Internacionalmente se han identificado para el ejercicio de la auditoria, once normas básicas que se han clasificado en tres grandes grupos:

a. Normas Relativas al Sujeto Auditor, o Normas Generales.

b. Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo.

c. Normas Relativas para la Elaboración y Presentación de Informes.

• Normas Relativas al Sujeto Auditor, o Normas Generales:

Se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir un trabajo profesional de auditoría y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional.

Algunos aspectos importantes son:

✓ Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional

✓ Cuidado y Diligencia Profesional

✓ Independencia y Objetividad

• Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo.

Se refieren a la calidad y como debe desarrollarse la labor.

Elementos fundamentales

✓ Planeación y Supervisión

✓ Estudio y Evaluación del Control Interno

✓ Obtención de Evidencia Suficiente y Competente

• Normas Relativas para la Elaboración y Presentación de Informes:

El trabajo final del auditor es su dictamen o informe. Mediante el, pone en conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que va a reposar la confianza de los interesados en los estados financieros para

PROCESO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

• Determinar el alcance y los objetivos de la auditoría de cumplimiento

• Analizar los principios de importancia ética (p. ej.: independencia y objetividad)

¡

• Asegurar la existencia de procedimientos de control de calidad

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

• Determinar las partes intervinientes/el funcionamiento jurídico

• Identificar la materia controlada y los criterios

• Comprender la entidad y su entorno

• Desarrollar la estrategia y el programa de auditoría

• Comprender el control interno

• Determinar la materialidad a efectos de planificación

• Analizar los riesgos

• Planificar los procedimientos de auditoría para obtener una garantía

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