Ciclo Contable

TALLER DE UN CICLO CONTABLE

ORIENTACIÓN:

Con el desarrollo del taller para el ciclo contable, se pretende orientar al aprendiz sobre los pasos que debe seguir en el desarrollo de la contabilidad Manual utilizando como ejemplo la empresa comercial Almacén de Electrodomésticos y Similares LTDA.

El ejercicio involucra transacciones de un mes que se contabilizan por el sistema de inventario permanente y método promedio ponderado desarrollando las transacciones.

Para contabilizar el Reteica se utiliza la subcuenta 236840 y 135517, Gravamen en los movimientos financieros 4*1000 se contabilizan al final del mes en comprobantes de ajustes.

La retención en la fuente, y todos los impuestos que debe una venta recuerde que la contabilidad se lleva por causación.

EJERCICIO PRÁCTICO

El 28 de Diciembre de 2013 se constituye la sociedad Almacén de Electrodomésticos y Similares Ltda., del régimen común, en la Notaría Segunda de Barranquilla, con Escritura Pública 19447774 bajo el numeral 330978943 e inscrita en la Cámara de Comercio de Barranquilla mediante matrícula mercantil 5258901; con cincuenta mil (50.000) cuotas de interés social con un valor nominal de $ 1.000 cada una. El señor Pedro Arias Molina, socio A, aporta en efectivo $12.000.000 y un inventario de mercancía cuyo valor es de $ 8.000.000 correspondiente a 10 neveras L.G de 12 pies. El señor Armando Angarita Álvarez, socio B, aporta 20.000 cuotas de $ 1000 c/u en efectivo. El señor Jaime Bernal Jade, socio C, aporta 10.000 cuotas de $ 1.000 c/u así: $ 5.000.000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina así: un (2) escritorios avaluados en $1.50000 cada uno; mobiliario para sala de juntas (mesa con sus respectivas sillas) avaluado en $2.000.000. (Comprobante de Contabilidad N° 01)

NIT: 800.001.439 – 4, acorde a la Resolución DIAN 0200000000816 del 28 de Diciembre de 2012; la actividad económica principal para este ente económico es CIIU 5235 (Comercio al por mayor y menor de Electrodomésticos; para ICA Distrito de Barranquilla, actividad económica 204, tarifa 9,6 por mil.

Responsabilidades – RUT

Códigos:

05 Impuesto de renta y complementarios – Régimen ordinario

07 Retención en la fuente y a título de renta

08 Retención timbre nacional

09 Retención en la fuente en el Impuesto sobre las Ventas

11 Ventas régimen común

14 Informante de exógena

Dirección seccional: 02

País: Colombia

Departamento: Atlántico 008

Ciudad/Municipio: 001

Dirección: Calle 70 No. 44 – 36

Teléfono: 3742345

Tener en cuenta al momento de elaborar nómina y los soportes contables Las personas se inscribieron a las mismas instituciones para practicarles las deducciones de: Salud en E.P.S- Sanitas NIT 800.816.524-6 y pensión en ISS NIT 860.013.816-1 correspondientes. Ingresaron a Almacén de Electrométricos y Similares LTDA., con contrato a término indefinido desde el 1º de Enero de 2014.

NOTA: Almacén de Electrométricos y Similares LTDA, está inscrita en la Administradora de Riesgos Profesionales en ARP Bolívar (categoría 2, 1,044%) (NIT 860.002.503- 2): a la Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR DEL ATLANTICO, (NIT 800.924.810-); I.C.B.F. (NIT 899.999.239-1), Servicio Nacional de Aprendizaje SENA (NIT 899.999.034-1).

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No.2

Enero 3/2014. Apertura de cuenta corriente Nº 47901345955 del Bancolombia, NIT 708.515.056-9 por $ 20.000.000 según recibo de consignación Nª 01

Enero 3/2014. El banco emite una nota débito por concepto de chequera por $200.000 más IVA y $ 800 timbre nacional.

Enero 3/2014. Apertura de cuenta corriente Nº 0300-12345-7 del Banco de Occidente, NIT 780.589.532-3 por $ 17.000.000 según recibo de consignación Nª02

Enero 3/2014. El banco emite una nota débito por concepto de chequera por $ 218.000 más IVA y $ 800 timbre nacional.

Se expiden los siguientes egresos, que deben llevarse a cargos diferidos (subcuenta Gastos de organización y preoperativos):

Enero 7/2014. Se pagan $ 3.900.000, gastos de constitución al abogado Benjamín Aguilera (C.C 8.724.400), persona natural régimen simplificado, por concepto de: tramites de escrituras y asesorías comerciales, según documento equivalente comprobante de egreso Nª 0001. Se gira Cheque EH 396071 de Bancolombia, Nit 708.515.056.9

Enero 8/2014.Se paga matricula y registro mercantil e inscripción libros de contabilidad a la Cámara de Comercio de Barranquilla. NIT 890.102.010-1, por el valor de $ 242.700. Comprobante de egreso Nª 0002, se gira el cheque Nª 121221 del Banco de Occidente.

Enero 8/2014. Se paga arrendamiento del local para el almacén y oficinas por tres (3) meses a Inmobiliaria Central Ltda. Nit 800.733.968-5, según factura Nº 01245 a razón de $ 800.000 mensuales comprobante de egreso Nº 0003, se gira cheque Nº EH 396072 de Bancolombia Nit 708.515.054.9

Enero 8/2014. Se compra papelería a crédito a Tauro Papelería Ltda., NIT 802.008.192-1, factura 2333 para consumo interno estimándose que es para un período de seis (6) meses por valor de $ 1.200.000.

Enero 6/2014. Se pagan $ 180.000 por concepto de matricula de impuesto de industria y comercio a la Secretaria de Hacienda Distrital; Nit 800.358.794-4, comprobante de egreso Nº 0004, se gira el cheque Nº EH 396073 de Bancolombia.

Enero 9/2014. Se paga adecuación y decoración de las instalaciones locativa a Iván Paz cedula de ciudanía 72.123.842, según documento equivalente Nº 520 por $ 1.000.000, comprobante de egreso Nº 0005, se gira el cheque Nº 121222 del banco de Occidente Nit 780.589.532.3.

Enero 9/2014.Se compra a crédito muebles para el almacén y oficinas a Mobiliarte Ltda. Régimen común con NIT 800235967-4, factura Nº

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