Ciclo Contable
sandracabrera15 de Mayo de 2015
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Tienda La Bonita realizó operaciones durante el año de 2013, el contador de esta empresa hizo los registros en el libro diario, libro mayor y auxiliar.
Al 31 de Diciembre de ese año el libro mayor presenta los siguientes saldos de las cuentas.
DATOS PARA AJUSTES
1) La existencia final de mercaderías es de L 17, 000.00
2) El equipo de oficina está distribuido así: 50% en ventas y 50% en administración.
3) Las ventas al crédito ascendieron a L 20, 000.00
4) La publicidad devengada e de L 150.00
5) El seguro devengado es de L 200.00
6) Existen documentos que ganaron intereses por L 250.00, que no se han registrado.
SOLUCIÓN
CICLO CONTABLE:
Durante el ejercicio ocurrieron transacciones las cuales se registraron en el libro diario, mayor y auxiliar; con los movimientos de cada cuenta se obtuvo el saldo de cada una de ellas y luego procedimos a preparar la balanza de comprobación.
TIENDA LA BONITA
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Caja
Clientes
Documentos por cobrar
Inventario
Seguros pagados por anticipado
Publicidad
Terrenos
Equipo de Oficina
Depreciación acumulada de equipo
Oficina
Proveedores
Estimación acumulada de cuentas incobrables
Compras
Devoluciones sobre compras
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Capital
Gastos de venta
Gastos de Administración L 15, 000
14, 000
3, 000
14, 000
500
300
16, 000
5, 000
25, 000
5, 000
4, 000
6, 000 00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
L 500
20, 000
1, 000
2, 000
50, 000
34, 300
00
00
00
00
00
00
SUMAS IGUALES L 107, 800 00 L 107, 800 00
Seguidamente se elabora hoja de trabajo aplicando los pasos indicados anteriormente (ver figura No.1). Una vez preparada la hoja de trabajo se continúan haciendo los pasos restantes de ciclo contable los cuales se presentan a continuación.
FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER
2013
Dic. 31 PDA # X1
Gastos de venta
Depreciación
Gastos de administración
Depreciación
1) Depreciación acumulada de equipo de oficina
VI. calculado periodo
PDA # X2
Gastos de administración
Estimación cuentas incobrables
2) Estimación acumulada de cuentas incobrables
1% de ventas netas al crédito.
PDA # X3
Gastos de venta
Publicidad
3) Publicidad
VI. devengado en el periodo.
PDA # X4
Gastos de administración
Seguros
4) Seguros pagados por anticipado
VI. vencido en el período.
PDA # X5
Intereses por cobrar
5) Productos financieros
6) Intereses
VI. ganado s/préstamos
L. 247
247
200
150
200
250
50
50
00
00
00
00
L. 495
200
150
200
250
00
00
00
00
00
Una vez registrados los ajustes en el libro diario, se hacen los traspasos al libro mayor general y auxiliar.
BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS
Seguidamente se obtienen los saldos de cada cuenta del mayor y se construye la balanza de saldos ajustados, que presenta el saldo correcto de cada una de las cuentas.
TIENDA LA BONITA
BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Caja
Clientes
Documentos por cobrar
Inventario
Seguros pagados por anticipado
Publicidad
Terrenos
Equipo de Oficina
Depreciación acumulada de equipo Oficina
Proveedores
Estimación acumulada de cuentas incobrables
Compras
Devoluciones sobre compras
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Capital
Intereses por cobrar
Productos por cobrar
Productos financieros
Gastos de venta
Gastos de administración L 15, 000
14, 000
3, 000
14, 000
300
150
16, 000
5, 000
25, 000
5, 000
250
4, 397
6, 647 00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
50
50
L 995
20, 000
1, 200
2, 000
50, 000
34, 300
250
00
00
00
00
00
00
00
SUMAS IGUALES L 108, 745 00 L 108, 745 00
ASIENTOS DE GANANCIAS O PÉRDIDAS.
Estos asientos tienen como propósito trasladar los saldos de las cuentas que conforman el estado de resultado a la cuenta ganancias o pérdidas para conocer la utilidad o pérdida del período.
Para efectos didácticos estas partidas se van registrando tomando en cuenta la estructura del estado de resultado y se va analizando elemento por elemento, iniciando con ventas y terminando en la utilidad neta de ejercicio.
Los saldos de las cuentas que se cancelan se toman de la balanza de saldos ajustados, exceptuando el valor del inventario final el cual es dado en la información para ajustes.
En la vida real de las empresas se puede hacer una sola partida acreditar las cuentas de gastos y cargar las cuentas que producen ingresos, la diferencia entre los ingresos y gastos se registrará en la cuenta de ganancias o pérdidas.
A continuación se presentan estas partidas:
FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER
2013
Dic. 31 PDA # X6
Ventas
Devoluciones sobre compras
Inventario
Productos financieros
1) Ganancias o Pérdidas
Cancelación de las primeras contra las segundas y registrar el inventario final
PDA # X7
Ganancias o Pérdidas
2) Inventario
3) Compras
4) Devoluciones sobre ventas
5) Gastos de ventas
6) Gastos de Administración
Cancelación de los gastos del período y el inventario inicial.
PDA # X8
Ganancias o Pérdidas
1) Impuesto sobre la renta por pagar
2) Utilidad neta del ejercicio
Reg. De utilidad del período e impuesto.
L. 50, 000
2, 000
17, 000
250
55, 045
14, 205
00
00
00
00
00
00
L. 69, 250
14, 000
25, 000
5, 000
4, 397
6, 647
3, 551
10, 653
00
00
00
00
00
00
25
75
TRASPASO DE LSO REGISTROS DEL LIBRO DIARIO AL LIBRO MAYOR
Una vez registrados estos asientos en el libro diario, se hacen los pases al libro mayor de la siguiente manera:
CLIENTES
(S) L 14, 000.00
CAJA
(S) L 15, 000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
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