DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS

DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS

• 1105 CAJA

DESCRIPCION

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;

3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y

4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;

2. Por el valor de la negociación de divisas;

3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;

4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;

5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y

6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

• 1110 BANCOS

DESCRIPCION

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;

3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y

4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;

2. Por el valor de la negociación de divisas;

3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;

4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;

5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y

6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

• 1305 CLIENTES

DESCRIPCION

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los mismos.

Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no ha sido adjudicada la totalidad de los bienes o servicios.

Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -deudores del sistema-, a saber: cuota neta y de administración, por cada grupo de suscriptores.

Débitos

1. Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito;

2. Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos;

3. Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera;

4. Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto

...