DINAMICA DE LOS CUENTAS DEL PASIVO
Enviado por Karen Murcia • 8 de Abril de 2019 • Tareas • 1.204 Palabras (5 Páginas) • 467 Visitas
DINAMICA DE LOS CUENTAS DEL PASIVO
CLASE 2 – PASIVO
El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones financieras pasadas. Las cuentas que integran la clase 2 pasivos del catálogo de cuentas colombiano tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
DINAMICA DE LOS CUENTAS DEL PASIVO
GRUPO 21: OBLIGACIONES FINANCIERAS
Representa las deudas que tiene la empresa con el sector financiero, como lo son los bancos nacionales o extranjeros encargadas de hacer préstamos a crédito, por esto se generan intereses que se contraen con el préstamo y estas deben amortizarse aparte, el valor de pagos parciales de la obligación se deben contabilizar en el débito y el valor de la deuda, se contabiliza en el crédito. En este grupo se incluyen también los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
Ejercicio:
El día 15 de Enero se adquiere un crédito por valor de $80.000.000 a la entidad bancaria BBVA:
CODIGO | CUENTA | DEBITO | CREDITO |
111005 | BANCO | $80.000.000 | |
2105 | BANCOS NACIONALES | $80.000.000 |
GRUPO 22: PROVEEDORES
Representa las deudas que tiene la empresa con las empresas que le suministran a crédito la mercancía para la venta o la materia prima como adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta.
Acredita | Debita |
La compra a crédito de la mercancía para la venta o la materia prima | El pago o abono en cuenta, o devolución de la materia prima o Mercancía, por un descuento. |
Ejercicio:
El día 7 de febrero se compra mercancía para la venta a la empresa Naturefresh S.A.S, por valor de 20.000.000 más IVA, renta de 2.5% e ICA 4*1000 se gira cheque a la fecha
CODIGO | CUENTA | DEBITO | CREDITO |
1435 | Mercancías NFE | $ 20.000.000 |
|
240802 | IVA D | $ 3.800.000 |
|
2365 | RETEFUENTE |
| $ 500.000 |
2368 | RETEICA |
| $ 80.000 |
2205 | PROVEDOR NAL |
| $ 23.220.000 |
2205 | PROVEDOR NAL | $ 23.220.000 |
|
111005 | BANCOS |
| $ 23.220.000 |
GRUPO 23: CUENTAS POR PAGAR
Acredita | Debita |
Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos. | Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios. |
Por el valor de los dineros recibidos | Por el valor de los dineros entregados |
Representa las deudas que tiene la empresa con terceros diferentes a entidades financieras y proveedores, como son costos y gastos por pagar, retención en la fuente, impuesto a las ventas retenido, retenciones y aportes de nómina, acreedores varios. Cualquier compra que la empresa requiera, esta compra no puede estar relacionada con el objeto social de la empresa pero si son bienes o servicios que la empresa necesite para sus operaciones internas como lo pueden ser la papelería y elementos necesarios en la oficina. Igualmente los dividendos o regalías que se deben a los socios o accionistas y los gastos en los que la empresa deba incurrir.
Ejercicio:
El día 8 de febrero se compra papelería para uso de la empresa a la papelería variedades Cami por un valor de 1.000.000 IVA incluido, se gira cheque a la fecha.
CODIGO | CUENTA | DEBITO | CREDITO |
152495 | PAPELERIA OFICINA | $ 1.000.000 | |
2335 | CUENTAS POR PAGAR | $ 1.000.000 | |
2335 | CUENTAS POR PAGAR | $ 1.000.000 | |
1110 | BANCOS | $ 1.000.000 |
GRUPO 24: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES:
Representa el valor pendiente de pago por concepto de impuestos de renta y complementarios, el impuesto sobre las ventas, de industria y comercio, a la propiedad raíz, de valorización por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el periodo fiscal. Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.
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