DICTAMEN Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TRABAJO DE AUDITORIA

“DICTAMEN Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS”

MATERIA:

AUDITORIA III

PROFESOR:

EDELMIRA ZAZUETA ZAZUETA

ALUMNA:

OCHOA GURROLA MARCELA

GRADO:

5TO

GRUPO Y AULA:

1-1

Culiacán, Sinaloa, 27 de Noviembre 2014

INDICE

Dictamen a los Estados Financieros del ejercicio 2014 4

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 6

Balance General 6

Estado de Resultados 7

Estado de Flujo de efectivo 8

Estado de Variación en el Capital Contable 9

Notas a los Estados Financieros 10

1. Naturaleza Jurídica y Objeto Social 10

2. Marco Normativo 10

3. Principales Políticas Contables 12

a. Política de Caja 12

b. Política de Clientes 12

c. Política de Almacén 12

d. Política en Cuentas por cobrar 12

e. Política de Activo fijo 12

f. Política de Proveedores 12

4. Caja 13

5. Bancos 13

6. Cliente 15

7. Almacén 16

8. Deudores Diversos 17

9. Préstamos a Funcionarios y Empleados 17

10. Doctos por cobrar a clientes 18

11. IVA por acreditar 18

12. IVA por acreditar pendiente de pago 18

13. Activo Fijo 19

14. Depreciaciones 20

15. Inversiones en acciones 21

16. Depósitos en garantía 22

17. Seguros pagados por anticipado 22

18. Intereses pagados por anticipado 23

19. Proveedores 24

20. Préstamos Bancarios 24

21. Documentos por pagar 25

22. Acreedores Diversos 25

23. Impuestos por pagar 26

24. Préstamos Hipotecarios 26

25. Aportaciones para aumentos de capital 26

26. Capital Social 26

INFORME DE AUDITOR IINDEPENDIENTE

Junta directiva de accionistas

La Emprendedora S.A de C.V

Informe sobre los estados financieros

Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la compañía La Emprendedora S.A. DE C.V. que comprenden el Balance General al 31 de Diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados, el estado de variación en el capital contable y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables más relevantes y notas con la información explicativa.

Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades.

Fundamento de la opinión con salvedades

La compañía no tiene estimación para cuentas incobrables como lo establece la NIF C-3, sin embargo existen cuentas de dudosa recuperación al cierre del ejercicio.

Opinión con salvedades

En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la opinión con salvedades”, los estados financieros expresan la imagen

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