EJEMPLO DE RESOLUCION PARCIAL

Asunto: Se resuelve su promoción en los términos que se indican.

Ciudad de México, a ${47}

${88}

C. Representante Legal de:

XXXXXXX, S.A. DE C.V.

Avenida Luis Donaldo Colosio, Número 202,

Entre Avenida Alemania y Carretera Apodaca Huinala,

Colonia Parque Industrial el Sabinal, C.P. 66645,

Localidad Ciudad Apodaca,

Apodaca, Nuevo León.

Me refiero a su promoción presentada en el portal del Servicio de Administración Tributaria a través de Trámites>Devoluciones y compensaciones el día 22 de febrero de 2018, registrada con el número de control XXXXXXXXXXXXXXXX, mediante la cual solicita la devolución del supuesto remanente del saldo a favor por concepto de Impuesto al Valor Agregado Vía Convencional, en cantidad de $2,293,734.00, correspondiente al periodo de diciembre de 2014, de la cual se desprenden los siguientes

A N T E C E N D E N T E S:

Primero.- A efectos de contar con los elementos suficientes para realizar el estudio de la solicitud de devolución detallada en el párrafo anterior, el 15 de marzo de 2018, esta Subadministración de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos “6”, de acuerdo con las facultades conferidas en el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, y con fundamento en el artículo 22, sexto párrafo del Código Fiscal de la federación vigente, emitió el requerimiento contenido en el oficio número 900-04-02-02-00-2018-XXXXdirigido a XXXXXXX, S.A. DE C.V., mismo que fue legalmente notificado el 16 del mismo mes y año, según consta en el Acta de Notificación correspondiente, previo citatorio, mediante el cual requirió entre otros puntos, la documentación e información siguiente:

(…)

1. De la revisión efectuada a los archivos electrónicos proporcionados por su representada a través del Portal de Trámites y servicios “Buzón Tributario” se observó, que proporciono Archivo electrónico denominado “Integracion Roca Acero - Inmobiliaria Cumbres de NL Dic14 XXXXXXX.xlsx”, y el cual contiene a su vez el papel de trabajo denominado “INTEGRACION ROCA ACERO SA DE CV”, sin embargo dicho documento carece de información necesaria para que esta autoridad determine la procedencia de la solicitud que nos ocupa, por lo que se solicita aporte Carpeta electrónica en formato “zip” denominada “Punto 2” que contenga archivo electrónico en formato Excel del papel de trabajo mediante el cual detalle la totalidad de las operaciones celebradas CON SU CLIENTE ROCA ACERO SA de CV; el mencionado papel de trabajo deberá contener por lo menos los siguientes datos:

• Nombre del cliente
• Registro Federal de Contribuyentes
• Número y Fecha de factura
• Folio Fiscal, incluyendo todos sus dígitos.
• Concepto del bien o servicio enajenado, Columna adicional (de acuerdo a lo que se menciona en la “Nota”)
• Tasa de Impuesto al Valor Agregado que le fue aplicada
• Monto de la operación en moneda extranjera
•  Importe del Impuesto al Valor Agregado en moneda extranjera
• Importe del Impuesto al Valor Agregado retenido en moneda extranjera
• Importe total de la operación
• Tipo de cambio, así como su fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación
• Monto de la operación en moneda nacional
• Importe del Impuesto al Valor Agregado en moneda nacional
• Importe del Impuesto al Valor Agregado retenido en moneda nacional
• Importe total de la operación en moneda nacional
• Importe del cobro
• Fecha de cobro y número de transferencia bancaria (en su caso)
• Nombre del Banco y número de cuenta
• La información deberá estar agrupada y sub-totalizada por cada uno de sus clientes
• Sumas totales.

        Nota: En caso de que el “concepto del bien enajenado o servicio adquirido” corresponda a la descripción que se asentó en la factura, es decir, “abreviaturas”, “conceptos en idioma extranjero”, “códigos”, etc., deberá realizar una breve explicación del servicio adquirido.

Es importante mencionar que los conceptos resaltados son de suma importancia en el papel de trabajo requerido.

1. De la consulta realizada a la base de datos que obra en poder de este Servicio de Administración Tributaria, en específico, a la información contenida en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), correspondiente al periodo de diciembre de 2014, presentada por su cliente con R.F.C. 12025712, se conoció que manifestó la celebración de diversas operaciones, en específico de aquellas por las cuales se efectúa la retención del impuesto al valor agregado, en cantidad $1,779,615.00; Derivado de lo anterior, y a fin de que esta autoridad este en posibilidad de verificar la procedencia de la devolución solicitada, se requiere proporcione Carpeta electrónica en formato “zip” denominada “Punto 3” que contenga los archivos electrónicos en formato “PDF” para el caso de escritos, contratos y demás documentación comprobatoria, y “Excel” para el caso de papeles de trabajo de la siguiente información:

1. …

1. Escrito libre digitalizado firmado por el representante legal mediante el cual manifieste bajo protesta de decir verdad y justifique porque XXXXXXX, S.A. DE C.V., pretende obtener en devolución la cantidad de $2,121,780.00, correspondiente a impuesto al valor agregado Retenido y acreditado, aun cuando su cliente únicamente reconoce haberle retenido un impuesto al valor agregado en cantidad de $1,779,615.00, aportando para tal efecto la digitalización de la documentación y/o los archivos electrónicos con los papeles de trabajo mediante los cuales ampare su dicho.
2. …

1. Proporcione archivos electrónicos digitalizados en formato “pdf.”, perfectamente legibles de la total de las operaciones realizadas en el mes de diciembre de 2014 con su cliente como son: las facturas, pólizas de registro, los estados de cuenta bancarios en los cuales de refleje el cobro de dichas operaciones y las constancias de retenciones del ISR, IVA e IEPS”, que amparen el importe en cantidad de $2,121,780.10; documentación que deberá presentarse debidamente cruzada y vinculada con referencia numérica en el papel de trabajo solicitado en el numeral 2. En caso de que los importes cobrados por dichas facturas no correspondan con los manifestados en las mismas, deberá hacer la aclaración respectiva, aportando la documentación soporte correspondiente.

Por otra parte, si el cobro de las operaciones a que se refiere este numeral, se realizó en alguna forma distinta, deberá anexar escrito mediante el cual exprese los fundamentos legales en los cuales se apoya su representada para considerar que cumplió con lo establecido en el artículo 1-b, de la ley del impuesto al valor agregado vigente, para considerarlas efectivamente cobradas y por ende, causado el impuesto al valor agregado correspondiente a las mismas, así como la documentación comprobatoria (convenio, contratos, registros contables, papeles de trabajo, etc.). En caso de la celebración de compensación de adeudos, proporcione copia simple del contrato de compensación de saldos correspondiente. (Si dicho contrato se encuentra celebrado en lengua extranjera deberá anexar su traducción al castellano en términos de lo establecido en el artículo 271 del código federal de procedimientos civiles).

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