EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III
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Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Jornada Fin de Semana
Seminario de Integración Profesional
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Tema 5
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III
Grupo 5
Guatemala, 26 de enero de 2014
Tema 5
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III
Lic. Délfido Eduardo Morales Gabriel
Docente Supervisor de Seminario de Integración Profesional
Grupo 5
No. | Nombre | Carné |
1. | Alex Estuardo Mérida González (Coordinador) | 199110123 |
2. | Carlos Rolando García Contreras | 199411193 |
3. | Herbert Iván Mérida González | 199611429 |
4. | Mario René García Toledo | 199721785 |
5. | Claudia Patricia Alonzo Donis | 199815433 |
6. | Adolfo Roberto Hernández Monterroso | 200018065 |
7. | Julio Francisco Hernández Rodas | 200019115 |
8. | Josué Job Girón Jiménez | 200110316 |
9. | Carlos Humberto Gálvez Espinoza | 200115816 |
10. | Dennis Francisco Yojcóm Ajú | 200316841 |
11. | David Ricardo Ramírez Beteta | 200615232 |
12. | Lourdes Aracely Álvarez Ramírez | 200711852 |
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 5
CAPÍTULO I 6
1 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 6
1.1 ANTECEDENTES: 6
1.2 DEFINICIONES: 7
1.3 RELACIONES ENTRE COSO I Y COSO II: 9
1.4 OBJETIVOS Y CLASIFICACIÓN: 10
1.5 ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO: 11
CAPÍTULO II 12
2 EL PAPEL DE LA AUDITORÍA INTERNA DENTRO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO BASADOS EN COSO 12
2.1 MÉTODO PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y POSTERIOR EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: 13
CAPÍTULO III 16
3 ELEMENTOS O COMPONENTES DE COSO II 16
3.1 EL AMBIENTE INTERNO: 17
3.2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: 17
3.3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS: 18
3.4 EVALUACIÓN DE RIESGOS: 18
3.5 RESPUESTA O ESTRATEGIA A LOS RIESGOS: 19
3.6 ACTIVIDADES DE CONTROL: 20
3.7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: 20
3.8 3.8 MONITOREO O SUPERVISIÓN: 21
CAPÍTULO IV 22
4 COMUNICACIÓN DE LOS ASPECTOS A MEJORAR EN DEFICIENCIAS DE CONTROL 22
4.1 CONCEPTO GENERAL: 22
4.2 NOVEDADES DE COSO III: 24
CAPÍTULO V 26
5 CONTROL INTERNO AL PLANIFICAR LA AUDITORÍA 26
CONCLUSIONES 30
RECOMENDACIONES 31
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 32
INTRODUCCIÓN
El control interno es un aspecto muy importante para todo tipo de negocio, a todo nivel, grandes, medianas y pequeñas empresas lo utilizan, ya que saben que de ello se deriva un buen funcionamiento, así como también su éxito o su fracaso, sino logran tener todos los mecanismos de control que puedan ayudar a evitar tener riesgos en sus operaciones.
La creación de formas de control que vayan mejorando con el pasar del tiempo y de acuerdo a las necesidades que diariamente tienen las empresas, es uno de los objetivos de COSO y de ello se derivan las actualizaciones y nuevas formas de tener controles efectivos, más confiables, de fácil comprensión y que sea más rentable el beneficio que el costo que pueda tener su implementación.
Para el estudiante de la Carrera de Contaduría Pública y Auditoría en el desarrollo de su carrera y dentro de su formación profesional, el conocimiento de estas herramientas, la forma de operar, su alcance y objetivos, ayudan a que puedan realizar un mejor trabajo de campo, al momento de auditar empresas o instituciones públicas y financieras, dar recomendaciones acordes a las necesidades de las entidades y hacer más beneficioso el trabajo que realizan.
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