Elaboracion de presupuestos COMPAÑÍA “AVIBA”
Enviado por Pelicano1971 • 11 de Octubre de 2021 • Informes • 1.025 Palabras (5 Páginas) • 26 Visitas
Elaboración Presupuestos[pic 1]
COMPAÑÍA “AVIBA”
CARLOS MONTERO LÓPEZ
COSTOS Y PRESUPUESTOS I
13 de septiembre de 2021
INTRODUCCION
En el presente trabajo se desarrolla el caso de Compañía Aviba.
Considerar el presupuesto Maestro es poder determinar y responder preguntas sobre la producción e inversiones o retracciones necesarias de la empresa para enfrentar su futuro.
De esta forma la acción o gestión empresarial puede tomar decisiones y en ciertos casos corregir sobre la marcha y realizar recortes de ser necesario en pos del presupuesto planteado.
CASO COMPAÑÍA AVIBA
La compañía “Aviba”, se encuentra confeccionando su presupuesto trimestral para el año que viene.
Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 5.000 productos trimestrales y para el tercer y cuarto trimestre en 6.000 por cada trimestre.
El precio de venta es de $3.600 c/u.
Las condiciones de venta son un 40% al contado y el saldo se recibe en el trimestre siguiente de realizada la venta.
La política de existencias de productos terminados es del 45% de las ventas físicas del trimestre siguiente.
Las ventas y la producción estimadas para el primer trimestre del año subsiguiente son de 7.000 productos.
La empresa usa solo una materia prima a razón de 2,5 litros por producto producido.
La política de existencias de materias primas es del 25% de las necesidades en litros del trimestre siguiente.
El precio de compra de la materia prima es de $25 por litro y las condiciones de compra es al contado.
La mano de obra directa es de 10 horas por producto y su costo es de $500 por hora.
Los costos indirectos de fabricación son de $1.000.000 trimestrales los cuales incluyen $100.000 de depreciación.
Los gastos de administración y ventas son de $10 el producto vendido más
$550.000 trimestrales.
La tasa de impuesto a la renta es del 25% y este se paga en el trimestre siguiente.
La empresa posee además la siguiente información:
- Caja $3.000.0000
- Cuentas por cobrar $4.800.000.
- Existencias de materias primas $580.000
- Existencias de productos terminados $650.000
- Activo fijo bruto $50.000.000
- Depreciación acumulada $8.000.000
- Impuestos por pagar $300.000
- Patrimonio $50.730.000.
La empresa desea mantener un mínimo de caja de $2.000.000 y el excedente se pagará como dividendos.
INSTRUCCIONES
Paso 1. Realiza una introducción de tu trabajo con todos elementos que te permitan hacer una contextualización general, recopilando antecedentes del caso y datos técnicos que creas relevantes.
Paso 2. Elabora los siguientes ítems, de acuerdo a las características del caso propuesto:
- Presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.
- Presupuesto de materias primas y mano de obra.
- Estado de resultados trimestral.
- Argumenta tus respuestas, a través del detalle de cifras y cálculos necesarios que avalen el resultado entregado.
Paso 3. Desarrolla una conclusión, a partir de los datos expuestos en cada uno de los cálculos aplicado
Paso 2
COMPAÑÍA AVIBA PRESUPUESTO MAESTRO
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La tabla anterior representa las variables de entrada las cuales se van a reflejar en todas las implicaciones de la actividad junto con las necesidades financieras de la “Compañía Aviba”, las cuales resultan esenciales para realizar dicho presupuesto maestro.
A continuación, se presenta la producción en curso, sobre la cual se desarrollarán los Presupuesto de ventas, Presupuesto de producción, Presupuesto de compras Presupuesto de gastos de venta.
- Presupuesto de ventas: Informe que detalla una estimación de ingresos por ventas de la compañía Aviba en el periodo 2021.
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- Presupuesto de producción: Recoge y trata de prever el nivel de fabricación de existencias o realización de servicios.
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- El presupuesto de compras: este limita la cantidad de materias primas que adquiere la Compañía Aviba.
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A continuación, en la tabla se presenta el inventario de existencias.
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- Presupuesto de gastos: Determina en un tiempo establecido la proyección de gastos de una empresa.
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Se estima una compra de 44.475 litros para la producción estimada, la cual representa un gasto de $2.779.668 en materia prima.
- El Presupuesto de Mano de Obra Directa: representa el costo de producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los productos.
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Se estima que el costo en mano de obra supere al precio de venta, por lo que no representa una utilidad favorable para la Compañía Aviba.
- Los costos indirectos de fabricación: estos provienen de las actividades que no están implicadas directamente en la cadena de producción, pero que de igual manera son considerados necesarios para llevar a cabo el presupuesto maestro, los cuales se detallan en la siguiente tabla, interpretados en costo unitario por la cantidad de productos de manera trimestral.
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La siguiente tabla indica el costo por unidades en el que debe considerar la “Compañía Aviba” en un período concreto para conseguir las ventas presupuestadas
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