Elaboración de informes de auditoria

Buenas Prácticas para la Elaboración de Informes de Auditoría

Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones. Es necesario que se realice un análisis y se determine la mejor práctica de acuerdo a la naturaleza del negocio.

Práctica SI NO N/A El propósito general de los informes de auditoría es crear y proteger valor a la organización, desde una perspectiva de apoyo y colaboración a la administración. Se han definido los niveles y responsabilidades en la preparación y revisión de los informes dentro del equipo de Auditoría Interna. Se ha establecido un formato de presentación de informes tanto detallado como ejecutivo, de tal forma que los miembros del Comité y la Gerencia, conocen la razón de ser cada ítem. Se utilizan dentro del informe símbolos clave, formatos, viñetas, fuentes y/o graficas para contextualizar al lector. Se tienen definidos los objetivos de la auditoría y por tanto del informe, así como el propósito. Se han identificado los niveles y cargos a los cuales se les debe hacer entrega del informe. Todas las oportunidades de mejora están debidamente soportadas y documentadas para realizar su inclusión.

Práctica SI NO N/A La estructura de los informes parte del principio de la causa y efecto de las situaciones identificadas, llegando a la causa raíz de las mismas. El informe es redactado desde el punto de vista del lector, es decir desde la perspectiva de la audiencia y no de la persona que lo escribe. El informe ofrece claridad sobre el propósito, objetivo o el resultado desde el inicio. El informe tiene una estructura en su organización que facilita la lectura. Realizar un mapa mental por parte del autor del informe, para organizar sus ideas de acuerdo con la audiencia y su propósito, antes de redactar el documento. La redacción del informe considera el conocimiento del lector sobre el tema. El informe es redactado en un lenguaje claro y sencillo, de tal forma que cualquier lector puede concluir lo mismo que el auditor, sin conocer el detalle del trabajo desarrollado. Se evita el uso de acrónimos y palabras técnicas. En caso de ser necesario su uso, se incluye una nota aclaratoria o se incluyen glosarios.

Práctica SI NO N/A La redacción del informe parte de la utilización de frases que construyen y aportan valor, sin que utilicen frases despectivas. Se utiliza la voz activa en la redacción. Los informes son breves y concretos. Se realiza una revisión ortográfica y de redacción del informe. El informe cuantifica lo que representan las situaciones observadas, permitiendo dimensionar en términos económicos o porcentuales el impacto de dicha situación. La descripción de la situación observada específica cuál es el problema, quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, el criterio aplicado, y el efecto, sin embargo, no se especifican nombres de colaboradores. Los riesgos relacionados en el informe se asocian a los identificados por la organización. Se explica el riesgo al cual se encuentra expuesta la organización cuando no se cumplen las políticas y procedimientos. Si los riesgos incluidos en el informe no corresponden a los identificados por la organización, se explica su definición.

Práctica SI NO N/A Utilizar gráficas e imágenes, antes que los textos largos o complejos, sin embargo, las mismas deben ser sencillas y claras para su interpretación. Las recomendaciones dadas por auditoría van a la causa raíz que genera la situación observada, es decir, que sugieren lo que se debe hacer, de tal forma que dicha situación tenga una minina probabilidad de presentarse. Las recomendaciones de auditoría pueden ser implementadas en un tiempo razonable para corregir la situación observada. El informe incluye los planes de acción establecidos por la administración para subsanar dichas situaciones, especificando la fecha de implementación y el responsable. Los planes de acción entregados por la administración

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