Formulacion De Proyectos

1.1. CALENDARIO DE INVERSIONES.

En el calendario de inversiones se presenta la totalidad de las inversiones del proyecto, previo a su puesta en marcha, es decir, en el momento en que se suscita cada una de ellas.

El calendario que se presentará, se ha realizado en un gráfico de Gantt, con el objeto de representar el progreso de las inversiones en una relación recíproca de tiempo y costo.

Para la instalación y equipamiento del gimnasio, el calendario de inversiones se programó para un periodo de cuatro meses - ver cuadro N° 36 del capítulo 2.

Los desembolsos correspondientes al monto de inversión necesario, por cada concepto, se desglosan en el siguiente calendario:

2. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS.

El presupuesto de ingresos y egresos se refiere a la información de carácter monetario que resulta de la operación de una empresa en determinado periodo de tiempo. Ambos presupuestos proporcionan una estimación de entrada y salida de efectivo; útil para la realización del Estado de Resultados (Estado de Pérdidas y Ganancias) y Punto de Equilibrio, para posteriormente dar paso a la Evaluación Económica del proyecto en sí.

Por consiguiente, será preciso pronosticar el volumen y comportamiento de ambos durante un horizonte de planeación (2000-2005).

2.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS.

Este presupuesto presenta el monto de ingresos generados por la venta de los servicios que se ofrecen en el gimnasio por los siguientes conceptos:

 Pesas y aparatos.

 Clases de aerobics.

 Fuente de sodas.

 Venta de accesorios deportivos y complementos.

Para el cálculo de ingresos se toman en cuenta las siguientes especificaciones:

La capacidad promedio del gimnasio en cuanto a número de personas sobre la capacidad instalada, es de 400 personas en promedio a la semana en el horario establecido en el apartado 1.8.1. del Estudio de Mercado.

El pronóstico de ingresos se realizará por cinco años (2001-2005), ya que es el periodo contemplado como horizonte de planeación.

El primer año se trabajará a una capacidad de 40% con un incremento de 10% para cada uno de los cinco años subsecuentes considerando así, captar una mayor cantidad de demanda, una vez que el servicio sea conocido y tenga una posición en el mercado.

La estimación de ingresos generados por la venta de los servicios mencionados con anterioridad, presenta incrementos anuales que corresponden al ajuste de cuotas y precios de dichos servicios en respuesta a variaciones en los costos de materias primas e insumos que se originen en años venideros.

El cálculo de los ingresos no incluye inscripción ni promociones debido a la variabilidad con que se aplicarán estos.

2.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS.

Este presupuesto comprende costos de producción (directos e indirectos), gastos de operación (gastos de venta, de administración y financieros).

Cabe mencionar, que los costos directos de producción son aquellos materiales directos y mano de obra que intervienen directamente en la producción de un bien u ofrecimiento de un servicio; en cambio, los costos indirectos de producción son también mano de obra, material y otros gastos, que a diferencia de los primeros, éstos operan de manera indirecta, al no intervenir en la transformación de materias primas.

Por lo que respecta a los gastos de operación, son aquellas erogaciones necesarias que en adición a los

costos de producción sirven para el funcionamiento normal de la empresa.

Este presupuesto no integrará los costos de fuente de sodas, accesorios deportivos y complementos en el total de egresos anuales; ya que los montos por dichas partidas serán retomadas en el Estado de Resultados bajo el concepto de costo de otros productos.

2.3. INGRESOS NETOS.

Una vez estimados los ingresos brutos y egresos del proyecto se procede al cálculo de los ingresos netos que resultan de la substracción de los egresos menos los ingresos brutos

3. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.

Otro costo que debe ser tomado en cuenta como parte de los egresos del proyecto, aunque en este caso, de manera independiente; es el referente a la depreciación y amortización de activos.

El primero aplicado solamente a la inversión en obra física y al equipamiento como un costo contable que será de utilidad para un pago menor de impuestos y como una forma de recuperación de la inversión

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