Fundamentos de auditoria. Clasificación

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PORTADA

AUDITORIA.

Es un proceso de revisión y evaluación sistemática de las actividades, registros y procedimientos de una organización, con el fin de verificar su exactitud, cumplimiento con las normativas y eficacia en la gestión.

El objetivo principal de una auditoria es proporcionar una opinión independiente sobre si los estados financieros, procesos operativos, o controles internos de una entidad reflejan la realidad y cumplen con los estándares y leyes aplicables.

TIPOS DE AUDITORIA:

1. FINANCIERA: Consiste en la evaluación de la documentación económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoria o auditor de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el cumplimiento de las normas contables aplicables.

• OBJETIVO: Comprobar la veracidad de la información aportada por la organización en sus cuentas anuales que estas reflejan la imagen fiel de la compañía y que opera de manera transparente y cumpliendo con el marco legal.

1. INTERNA: Es una evaluación de los procesos que se dan dentro de la misma organización que lleva a cabo el análisis. Es un Sistema de control interno de la empresa y consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización concreta para proteger su activo, minimizar riegos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.

• OBJETIVO: Medir el nivel de cumplimiento de la empresa respecto a sus propias reglas operativas, códigos y lineamientos éticos sin la necesidad de un agente externo que las lleva a cabo de forma tercerizada o con estándares que no surgen de la misma organización. Identificar problemas con el tiempo y a su vez ayuda a la toma de decisiones.

1. EXTERNA: Son aquellas que son gestionadas por un agente independiente a la organización que es evaluada.

• OBJETIVO: Validar los Estados Financieros de la Empresa ante personas ajenas a la empresa que tienen interés en ella. (Necesaria para inversionistas, prestamistas y empresas públicas).

1. OPERATIVA: Son todas aquellas que persiguen la validación en el cumplimiento de los procesos establecidos por las mismas organizaciones como pautas de eficiencia. Es un examen exhaustivo de los procesos y operaciones internas de una organización para evaluar su eficiencia, eficacia y cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos.

• OBJETIVO: Mejorar el rendimiento de las organizaciones, reducir los riegos y garantizar la consecución de los objetivos estratégicos.

1. DE CUMPLIMIENTO: Es aquella en la cual se comprueba de forma exhaustiva que una empresa, institución u organización cumpla con la normativa y legislación correspondiente a su sector, entorno o territorio. Evita que se incumpla con obligaciones legales, políticas, exigencias regulatorias, contratos, estatutos, acuerdos, etc; mediante una revisión y verificación para comprobar y garantizar que en la organización operan procesos eficientes

• OBJETIVO: Fomentar la buena gobernanza en el sector publico al considerar el riesgo de fraude e identificar tanto las debilidades y desviaciones, respecto al cumplimiento de las leyes y regulaciones.

1. FORENSE: Es una técnica que se enfoca en la prevención y detención de fraudes financieros, integrando conocimientos criminalísticos, contables, jurídico, procesal y habilidades en áreas financieras para proporcionar información y opiniones ante la justicia.

• OBJETIVO: Investigar fraudes y delitos por actos de corrupción conscientes y voluntarios que eluden las normas legales o usurpan lo que por derecho corresponde a otros sujetos.

1. DE SISTEMAS O INFORMATICA: Son aquellas enfocadas en evaluar el funcionamiento de las herramientas digitales que usa una organización para su día a día con el fin de identificar fallas o bien validar que cumplen de forma eficiente con sus funciones.

• OBJETIVO: Identificar posibles debilidades, vulnerabilidades y riesgos de los sistemas y redes informáticas, así como proporcionar recomendaciones para mejorar la seguridad y proteger la información sensible.

1. AMBIENTAL: Es un proceso de evaluación sistemática y documentada que determina como una organización cumple con las leyes y regulaciones ambientales, así como con sus propias políticas y objetivos ambientales

• OBJETIVO: Identificar, evaluar y controlar los procesos industriales que podrían estar operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación al ambiente.

1. DE GESTION: Es un proceso que evalúa como una organización esta utilizando sus recursos y estrategias para lograr sus objetivos. Es una metodología centrada en la evaluación de los recursos y estructura con los que cuenta una organización, empresa o institución y el modo en que su uso lleva hacia un nivel determinado de rentabilidad.

• OBJETIVO: Determinar si la organización esta siendo eficiente, eficaz, económica, de calidad e impactante, y si el equipo directivo esta trabajando en el interés de los accionistas, los empleados y la reputación de la empresa.

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La auditoría es un proceso sistemático y objetivo que consiste en examinar, evaluar y verificar la información financiera, operativa o administrativa de una organización. Su finalidad es determinar si esta información es precisa, está completa y cumple con las normas y regulaciones aplicables. La auditoría también busca identificar posibles riesgos, irregularidades o áreas de mejora en los procesos revisados.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

1. POR SU NATURALEZA

 Auditoría Financiera: Revisa los estados financieros para asegurar que reflejan de manera fiel la situación económica de la organización, conforme a las normas contables aplicables.

Auditoría Operativa: Evalúa la eficiencia y efectividad de las operaciones y procesos de la organización.

Auditoría de Cumplimiento: Verifica que la organización cumpla con leyes, normas, políticas y regulaciones establecidas.

Auditoría de Sistemas: Examina la infraestructura tecnológica y los sistemas de información para asegurar su integridad, seguridad y eficacia.

1. POR SU PROCEDENCIA

Auditoría Interna: Realizada por el personal de la organización para revisar y mejorar sus sistemas de control interno, gestión de riesgos y gobierno corporativo.

Auditoría Externa: Efectuada por profesionales independientes que evalúan la veracidad de los estados financieros u otros aspectos, proporcionando una opinión imparcial.

1. POR SU ALCANCE

Auditoría General: Cubre la totalidad de la organización o una parte significativa de ella.

Auditoría Específica: Se centra en un área particular, proceso o tema específico dentro de la organización.

1. POR SU OBJETIVO

Auditoría de Gestión: Se enfoca en la eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos para lograr los objetivos organizacionales.

Auditoría Fiscal: Verifica que la organización cumpla con sus obligaciones fiscales, analizando la exactitud y veracidad de la información presentada a las autoridades fiscales.

Esta clasificación ayuda a entender los diferentes enfoques y propósitos que puede tener una auditoría dentro de una organización.

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CASO ENRON: “LA GRAN ESTAFA AMERICANA”

ENRON era una empresa energética y la mas innovadora de los Estados Unidos relacionada con la familiar Bush y el partido Republicano. Kenneth Leay se hizo amigo de George H.W Bush. Kenneth en 1972 fue nombrado subsecretario adjunto de energía por el presidente Richard Nixon en 1929 Crisis conocida cono “La gran depresión” estaba una fuerte regularización que entro en vigor lo que se conoce como New Deal de Franklin Roosevelt, esto era una desregularización y querían un mercado libre permitiendo una mejor inversión y ganar más dinero formando un Lobby Energético para terminar con la regulación, y Kenneth fue uno de los impulsores, cumpliendo su objetivo en 1978.

ASCENSO DE ENRON: 1er año perdidas de 14 millones de dólares por contratos a futuros. En 1987 Apple Bank llamaron a los auditores de Enron por unas transferencias sospechosas de unos paraísos Fiscales y terminaron en cuentas de Louis Borget y Thomas Mastroeni. En 1989 Bush Padre llega a la presidencia y después contrato a McKinsey&Compañy donde trabajaba Jeffrey Skilling creando el banco de gas en el que los productores podrían depositar gas y los compradores gaseoductos podían pedir gas prestado.

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