Fundamentos De Auditoria

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

UNIDAD I

LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD EMPRESARIAL PROFESIONAL, CARATERISTICA E IMPLICACIONES ETICAS.

Investigue y analice los códigos de Ética profesional de alguna

disciplina profesional, compárelo con el correspondiente al

Contador Público; establezca puntos de convergencia y diferencia

UNIDAD II

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Establezca gráficamente la relación existente en los diferentes tipos

de normas de auditoría, identifique puntos de convergencia y supuestos

de supletoriedad

UNIDAD III

PLANEACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA DELA AUDITORIA

Realice una encuesta de al menos tres Contadores Públicos en su carácter

de auditores, con el objeto de conocer sus puntos de vista, respecto al

proceso de planeación de una auditoria; destacando los elementos básicos

de la misma, para efectos de formular la propuesta de servicios y monto de

honorarios profesionales

UNIDAD IV

ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Exponga un caso hipotético de las etapas para la ejecución de una Auditoria,

en función del alcance, importancia relativa y riesgos de Auditoria

UNIDAD V

ESTUDIO DEL EXAMEN DE INFORMACION FINANCIERA

Elabore un diagrama de flujo relativo a la ejecución de una Auditoria,

refiriendo los aspectos señalados en el índice

UNIDAD VI

INFORME SOBRE EL EXAMEN DE ESTADO FINANCIEROS

Analice un modelo tradicional de dictamen negativo, exponiendo que

relación tiene con los fraudes

INTRODUCCION:

La Auditoría se define como el examen que se realiza sobre los registros patrimoniales de un individuo o empresa a fin de verificar su estado financiero. Dicha práctica suele ser ejecutada por Auditores y data de finales del siglo XVIII, aunque comenzó a ser más utilizada con la aparición de las grandes empresas. La tarea del Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a fin de corregir errores, irregularidades y fraudes. Una Auditoría basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son más amplios: emitir una opinión acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas, examinar su gestión y actores, efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones.

Existen dos tipos de Auditoría

Externa

Suele realizarla un Contador Público, ajeno a la Empresa y con el objetivo de emitir un juicio e informe objetivo acerca del funcionamiento de la misma.

Interna

Es realizada por personal de la empresa, con intenciones de examinar el funcionamiento de la misma y recomendar algunas mejoras.

Clasificación de las Auditorias según su motivación

Operativa. Se trata de un examen de gestión, procedimientos y sistemas internos.

Financiera. Se examina el estado financiero de la compañía.

Los motivos que dan origen a una Auditoría suelen ser: Cambios en el Marco Legislativo, Fluctuaciones del Mercado, Cambios y Reorganización de una Empresa, entre otros.

Beneficios de realizar una Auditoría

Identificar los riegos de la empresa

Detectar sus vulnerabilidades

Otorgar confianza a los directivos, integrantes y clientes

Prevenir errores y fraudes

Proporcionar una mejora continua a la Compañía

Indicadores de necesidad de una Auditoría

Resultados que no coinciden con los objetivos de la compañía

Gastos excesivos

Incumplimiento de proyectos

Disconformidad de los clientes

Alta rotación de recursos humanos

Es recomendable realizar una Auditoría por año a fin de mantener un control regular sobre la empresa. Las Auditorías suelen ser efectuadas por Empresas Auditoras.

Aunque a simple vista parezca un proceso engorroso, la Auditoría es una técnica fundamental para el desarrollo y crecimiento de cualquier empresa, dado que le otorgará interesantes posibilidades de cambio y perfeccionamiento.

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA:

UNIDAD I

LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD EMPRESARIAL PROFESIONAL, CARACTERISTICA E IMPLICACIONES ETICAS.

Investigue y analice los códigos de Ética profesional de alguna disciplina profesional, compárelo con el correspondiente al Contador Público; establezca puntos de convergencia y diferencia.

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL DEL CONTADOR PUBLICO

ALCANCE DEL CODIGO

POSTULADO I

Aplicación universal del código. Este Código de Ética Profesional es aplicable a todo contador público por el hecho de serlo, sin importar la índole de su actividad o especialidad que cultive tanto en el ejercicio independiente o cuando actúe como funcionario o empleado de instituciones públicas o privadas. Abarca también a los contadores públicos que además ejerzan otra profesión.

RESPONSABILIDAD HACIA LA SOCIEDAD

POSTULADO II

Independencia de criterio. Al expresar cualquier juicio profesional el contador público acepta la obligación de sostener un criterio libre y parcial.

POSTULADO III

Calidad profesional de los trabajos. En la prestación de cualquier servicio se espera del contador público un verdadero trabajo profesional, por lo que siempre tendrá presentes las disposiciones normativas de la profesión que sean aplicables al trabajo específico que esté desempeñando. Actuará asimismo con la intención, el cuidado y la diligencia de una persona responsable.

POSTULADO IV

Preparación y calidad del profesional. Como requisito para que el contador público acepte prestar sus servicios, deberá tener el entrenamiento técnico y la capacidad necesaria para realizar las actividades profesionales satisfactoriamente.

POSTULADO V

Responsabilidad personal. El contador público siempre aceptará una responsabilidad personal por los trabajos llevados por él o realizados bajo su dirección.

RESPONSABILIDADES HACIA QUIEN PATROCINA LOS SERVICIOS

POSTULADO VI

Secreto profesional. El contador público tiene la obligación de guardar el secreto profesional y de no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión, a menos que lo autoricen los interesados, excepto por los informes que establezcan las leyes respectivas.

POSTULADO VII

Obligación de rechazar tareas que no cumplan con la moral. Faltará al honor y dignidad profesional todo contador público que directa o indirectamente intervenga en arreglos o asuntos que no cumplan con la moral.

POSTULADO VIII

Lealtad hacia el patrocinador de los servicios. El contador público se abstendrá de aprovecharse de situaciones que puedan perjudicar a quien haya contratado sus servicios.

POSTULADO IX

Retribución económica. Al acordar la compensación económica que habrá de recibir, el contador público siempre deberá tener presente que la retribución por sus servicios no constituye el único objetivo ni la razón de ser del ejercicio de su profesión.

RESPONSABILIDAD HACIA LA PROFESIÓN

POSTULADO X

Respeto a los colegas y a la profesión. Todo contador público cuidará sus relaciones con sus colaboradores, con sus colegas y con las instituciones que los agrupan, buscando que nunca se menoscabe la dignidad de la profesión sino que se enaltezca, actuando con espíritu de grupo.

POSTULADO XI

Dignificación de la imagen profesional a base de calidad. Para hacer llegar a la sociedad en general y a los usuarios de sus servicios una imagen positiva y de prestigio profesional, el contador público se valdrá fundamentalmente de su calidad profesional y personal, apoyándose en la promoción institucional y dictaminación, podrá comunicar y difundir sus propias capacidades sin demeritar a sus colegas o a la profesión en general.

POSTULADO XII

Difusión y enseñanza de conocimientos técnicos. Todo contador público que de alguna manera transmita sus conocimientos, tendrá como objetivo las más altas normas profesionales y de conducta y de contribuir al desarrollo y difusión de los conocimientos propios de la profesión.

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL DEL MEDICO

ARTíCULO 1

La vocación del médico es salvar la salud física y mental del hombre y atenuar su sufrimiento, respetando la vida y dignidad humanas sin discriminaciones debidas a la edad, raza, religión, nacionalidad, estatus social, opiniones políticas y alguna otra, ya sea en tiempo de paz o de guerra.

COMPROMISOS DEL MÉDICO

ARTíCULO 2

Un médico involucrado en la práctica de su profesión está comprometido a dar prioridad a los intereses médicos del paciente. Debe usar su conocimiento profesional sólo para aumentar ó mantener la salud de aquellos que han puesto su confianza en él. Bajo ninguna circunstancia debe actuar por detrimento.

ARTíCULO 3

Un médico actuante debe abstenerse de imponer al paciente su filosofía personal, moral u opiniones políticas.

CONSENTIMIENTO

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