Guía De Aprendizaje N° 17 Declaraciones Tributarias

Guía de Aprendizaje N° 17

Declaraciones Tributarias

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1.1 Elabore un diagrama grafico sobre la elaboración, presentación y pago de los impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales en Colombia; incorporando lo referente a la información Exógena formatos – Prevalidador DIAN – Archivos XML.

3.3.1.2 Elabore un cuadro sinóptico sobre los diferentes tipos de impuesto, elementos de la obligación tributaria, tipos de contribuyentes sus deberes y obligaciones.

IMPUESTOS

Renta y Ganancia Ocasional TARIFA Impuesto de renta: 25%

Ganancia Ocasional

Impuesto sobre la Renta TARIFA 9%

para la Equidad (CREE)

Impuesto al Valor TARIFA 0%, 5% y el 16%

Agregado (IVA)

IMPUESTOS Impuesto al consumo TARIFA 4%, 8% y 16%

Impuesto a las Transacciones TARIFA 0,4% por operación.

Financieras

Impuesto de Industria TARIFA Entre 0,2% y 1,4% de

Y comercio los ingresos

Impuesto Predial TARIFA Entre 0,3% a 3,3%

ELEMENTOS DE OBLIGACION TRIBUTARIA

Sujeto Activo

Sujeto Pasivo

Hecho Gravado o

Hecho Generador

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS Base Gravable

Tarifa

Hecho Imponible

Causación

Tipo de Contribuyentes

QUE ES

PERSONA DEBERES

NATURAL

OBLIGACIONES

QUE ES

DEBERES

PERSONA

JURIDICA

OBLIGACIONES

3.3.1.3 Identifique las declaraciones tributarias que se deben presentar a nivel nacional, departamental, municipal y distrital, relaciónelas en una matriz, estableciendo la descripción de cada una de ellas, principales características, importancia y ejemplos.

Nivel Nacional

Declaraciones Tributarias

Descripción

Características

Importancia

1.Impuesto al valor agregado (IVA) Impuesto de carácter nacional que grava la prestación de servicios y la venta e importación de bienes. El IVA se encuentra estructurado como impuesto al valor agregado, por lo que para la determinación del impuesto se permite descontar el IVA pagado por bienes y servicios destinados a las operaciones gravadas.

TARIFA

Varía según la clase de bienes o servicios, siendo en general del 16%

1.Varia su tarifa Según la clase de bienes o servicios

2. En general es el 16%

3. Existen ciertas actividades, bienes y servicios, expresamente excluidos del IVA

4. El IVA pagado por importación puede ser descontado Colombia heredó del sistema colonial español las excesivas y difusas cargas tributarias. Hasta la década de los treinta, el sistema impositivo colombiano se caracterizó por ser básicamente regresivo, en la medida en que, debido a la incipiente capacidad productiva nacional, la mayoría de los bienes eran traídos del exterior, por lo que el impuesto de Aduanas constituyó la más importante fuente de recursos para el Estado.

2. Impuesto de Renta El impuesto sobre la renta y complementarios es de carácter nacional y se considera como un solo impuesto con tres componentes: renta, ganancias ocasionales y remesas. Es un impuesto directo.

TARIFA

La tarifa del impuesto de renta es del 35%. Para el año gravable 2006 se aplica una sobretasa del 10%, generando una tarifa del 38.5%

1. La tarifa del impuesto de renta es del 35%

2. se aplica una sobretasa del 10%, generando una tarifa del 38.5%

3. El impuesto de renta se determina aplicando la tarifa a la renta líquida gravable

4. También se debe presentar declaración de renta cuando:

• Los consumos por medio de tarjetas de crédito durante el año gravable excedan de $ 53.050.000

• El total de compras y consumos en el año gravable no exceda de $ 53.050.000

• El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de $ 84.880.00

3. Impuesto de Timbre Nacional Impuesto de carácter documental que se causa por el otorgamiento o aceptación de documentos en Colombia, o que vayan a ejecutarse o tener efectos en Colombia, y que superen la cuantía señalada anualmente por el Gobierno Nacional ($63191.000) equivalente a US$ 26,900 tomando $ 2.350 como tasa de referencia para el año 2006).

Este impuesto recae sobre las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas y las entidades públicas no exceptuadas por la Ley que intervengan como giradores, otorgantes, aceptantes, emisores o suscriptores de documentos. 1.se causa por el otorgamiento o aceptación de documentos en Colombia

2. Este impuesto recae sobre las personas naturales o jurídicas

3. el 1,5% sobre el valor total del contrato, con tarifas especiales y exenciones en determinados casos

4. Actúan como agentes retenedores

Departamentales

Como sucede con todo tributo, los del orden departamental deben estar previstos en normas legalmente expedidas, que para el caso se denominan ordenanzas que son expedidas por las asambleas departamentales por iniciativa del gobierno local, y en ellas debe contenerse la denominación de los sujetos de la obligación tributaria, hechos generadores, bases gravables y tarifas de la misma.

Con la reforma de 1968 fueron fortalecidos los fiscos departamentales, y se les asignó algunas rentas y se creó el "situado fiscal", participación en los ingresos corrientes de la Nación que tenía por objeto la atención de la salud y la educación. Posteriormente, la ley 3ª de 1986 reestructuró administrativamente a los departamentos y permitió, en ejercicio de las facultades precisas y pro tempore otorgadas al gobierno, codificar las normas sobre éstas. De esta manera se expidió el decreto ley 1222 de 1986, Código de Régimen Departamental

2.Impuesto a ganadores de loterías

Según lo establecido por los artículos 20 y 30 de la Ley 1ª de 1961, en concordancia con los artículos 50 y 60 de la Ley 4ª de 1963 y el artículo 10° de la Ley 33 de 1968, parcialmente compilado en el artículo 163 del Decreto extraordinario 1222 de 1986, el impuesto del 17% sobre los premios de loterías, conocido como "impuesto a ganadores" es de carácter departamental. Los departamentos a través de las entidades competentes tienen la obligación de repartir equitativamente el valor que reciben por este concepto entre las instituciones asistenciales oficiales de sus municipios.

1. impuesto a ganadores"

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