Implementación de un sistema de control interno tarea 8 iacc

Implementación de un sistema de control interno

Vannessa Belén Trujillo Tenorio

Fundamentos de control interno

Instituto IACC

28 de mayo de 2018

Instrucciones

Realice la implementación de un sistema de control interno para los procesos antes detallados, donde se evidencie lo siguiente:

• Descripción de la situación actual de los procedimientos dentro de la organización
• Determinación de riesgos existentes en los procesos y la construcción de matriz de riesgos
• Controles asociados a los riesgos determinados en punto anterior
• Se debe seguir la secuencia sistemática de las etapas de implementación.
• Todo debe ser presentado en un informe dirigido a la empresa.

Desarrollo

1. Situación actual de la organización

La empresa Limited S.A tiene dos procedimientos que son muy importantes que carecen dentro de la empresa la contabilización y autorización de facturas y anticipos de sueldos del personal.

• Son dos departamentos con carencias.
• Existe un manual de procedimientos, pero que le faltan pasos muy importantes dentro de la organización.
• Existen sistemas de información manual y computacional.

1. Segregación de funciones

Área de contabilización y autorización de facturas: Las falencias que se encuentran en este proceso es al momento de no encontrar la orden de compra de la factura en el sistema, es una forma incorrecta de solicitarla a través de vía telefónica y que está también sea entregada por vía telefónica ya que debe quedar un respaldo sea vía correo electrónico con la copia de la orden de compra, es la única forma que tengas la confirmación de la factura.

Pagos de anticipos al personal: El error claramente que se puede verificar en este procedimiento es que la solicitud de anticipo de los trabajadores es de forma informal ya que es verbalmente, este debe ser solicitado a su jefe de forma formal o el mismo jefe realizarle una carta escrita de autorización con su firma del trabajador, firma de aprobación del jefe directo, este último llevar la solitud a la encargada de caja chica donde se emiten los anticipos.

1. Riesgos existentes en la organización

Las amenazas a las que se encuentra la empresa son las siguientes:

Intencionales: Corresponden a sucesos donde se evidencia la intencionalidad de un tercero, el cual puede ser un agente interno, como por ejemplo un propio trabajador que ingrese al sistema de información de la empresa.

Involuntarias: Desconocimiento por parte los participantes de los procesos, lo que puede traer como consecuencia por ejemplo: modificaciones o eliminaciones de información fundamental para las empresas.

1. Medición de impacto y probabilidad de los riesgos

La matriz de riesgo permite a los usuarios de la misma, medir los niveles de prioridad de los riesgos, esto a través del análisis de su probabilidad e impacto, de esta forma aquellos riesgos que tengan más probabilidad de ocurrencia e impactos altos serán los prioritarios, donde se generarán fuertes controles.

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