IMPLEMENTACION SISTEMA CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA PLANES CORPORATIVOS DE PREVISION, TS., C.A

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO DE

ADMINISTRACIÓN Y MERCADEO

CUAM

IMPLEMENTACION SISTEMA CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA PLANES CORPORATIVOS DE PREVISION, TS., C.A

Autor: Br. Ana Mercedes Gamboa Jurado

Tutor Académico: Lic. José Manuel Lugo

VALENCIA, JUNIO 2011

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

Cuanta mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un adecuado sistema de control interno contable en las organizaciones, si una empresa tiene más de un dueño, muchos empleados y muchas tareas delegadas los dueños pierden el control y es necesario un mecanismo de control interno, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos, en especial si se centra en actividades básicas que ellas realizan pues de ello depende para mantenerlo en el mercado es por ello que podemos afirmar cuán importante es un buen sistema de control interno contable destacando los problemas en los procesos que se relacione.

Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten órdenes hacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participación frecuente, pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes. Entonces cuanto más se alejan los propietarios de las operaciones más necesarias se hace la existencia de un sistema de control interno. Por consiguiente, Catacora, F (1998).

El sistema de control interno contable comprende el plan de organización en todos los procedimientos de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la Adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia (p 52/67).

Este se encuentra diseñado únicamente para hacer frente a las necesidades de una empresa específica incluyendo un sistema contable, que cubre las acciones estructuradas, coordinadas e integradas a los procesos de gestiones básicas de planificación, ejecución y supervisión con el propósito de otorgar un grado razonable de confiabilidad sobre la información financiera.

Planes Corporativos de Previsión TS., C.A. Empresa venezolana ubicada en Valencia Estado Carabobo, cuyo objetivo es brindar los planes de servicios de previsión familiar a la medida de sus clientes, esta cuenta con una amplia cartera de clientes mayoritariamente personas con las que tiene contratos anuales de servicios funerarios, entre las políticas de ventas se maneja bajo un orden de servicio del cliente debido a que la mayor parte son prestados en el momento del fallecimiento del cliente o familiares que se encuentre afiliados en contrato.

En el caso de Planes Corporativos Previsión TS, C.A. los síntomas manifestados es la debilidad del manejo de control interno contable, donde se pudo observar que las cobranzas y su contabilización requieren de ser segregadas. El control interno debe establecer previo estudio de las necesidades y condiciones de cada empresa. Ortiz Jesús, (2005) en el taller dictado en el Colegio de Contadores explico que “Las cuentas por cobrar registran los documentos, es decir, las transacciones de ventas, pagos, también es conocida como cartera. Es a menudo el activo más grande en el balance de una empresa y por lo tanto, es fundamental para su salud financiera”. (pág. 125).

No se concilian las cuentas individuales de clientes con la cuenta control del mayor general contable, generando un descontrol que no permite definir al cliente real, motivo por cual el cobro por los saldos pendientes no se realiza efectivamente.

Hay deficiencia en el arqueo de los recibos enviados al cobro contra los recibos que fueron cobrados a clientes, generando un descuadre en las cuentas por cobrar del mayor general. No existe una revisión adecuada de los pagos vencidos para saber los registros de ingreso en caja esto, para asegurar que la sumarizacion de las transacciones de cobranzas y los totales diarios sean correctos para garantizar la fiabilidad de los documentos, que suelen constituir importantes instrumentos para la visión del negocio.

Entre las causas que originan el inadecuado manejo del control interno contable en las cuentas por cobrar de los clientes encontramos; que no se obtiene un registro de depósitos para la respectiva disminución en los saldos por cobrar del cliente, hay falla al procesar el cobro realizado a uno y abonado a otro cliente, se genera un descontrol de los recibos de las cuentas por cobrar.

Aunado a lo anterior expuesto no existe un personal fijo y capacitado para realizar quincenalmente un seguimiento a toda la cartera de clientes para así revisar quienes adeudan a la empresa por su servicio y quienes están solventes, para obtener los saldo exacto a la fecha, no hay una comunicación efectiva entre el personal encargado de la cobranza y la gerencia para cumplir con las normas previamente establecidas en las cuentas por cobrar y de esta manera lograr un rendimiento eficiente y eficaz

que se requiere y así obtener los saldo exacto a la fecha.

Estas necesidades trae como consecuencia no existe un sistema de control interno claro y concreto para lograr una planificación y organización contable que arroje los saldos confíales y exactos, esto genera un déficit de ingresos y falta de disponibilidad de efectivo de la empresa, los estados financieros no son fiable, esto genera perdida de activos y también de cliente, que desestabiliza a la empresa creando bajos márgenes y por consiguiente puede conducir a retrasos salariales de los empleados y en los pagos internos de la organización generando retraso y dando a conocer a la empresa como ineficiente.

Después de lo antes expuesto, los investigadores proponen la necesidad de elaborar un sistema de control interno contable para mejorar las cuentas por cobrar, y así propiciar la eficacia y eficiencia de las actividades que se desarrollen en los procesos de esta organización, garantizando confiabilidad y veracidad en las cifras plasmada en

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