Informe de Auditoría Empresa: Manufacturera, Import. Y Export. Limitada

Informe de Auditoría

Empresa: Manufacturera, Import. Y Export. Limitada.

Periodo auditado: Al 31 de diciembre de 2017 

Encargado de la auditoría: Yerli Soledad Elgueta Elgueta

Destinatarios: Directorio de la Empresa

Fecha del informe: 1 de marzo de 2018.

Alcance

La Empresa Manufacturera, Import. Y Export. Limitada, ha cerrado sus Estados Financieros con fecha 31 de diciembre de 2017, que serán auditados y se hace referencia a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

Párrafo legal

Se estipula que conforme a lo establecido, se consideran únicamente el Estado de Resultados y la utilidad según Balance al 31 de diciembre de 2017.

Énfasis

Se mencionan como aspecto relevante que la empresa dispone de manual de procedimientos y métodos, pero no están al día. Además se enfatiza que la supervisión del área de producción  la realiza el Contador General.

Para finalizar se menciona que las facturas de compras las autoriza y paga la secretaria de admisión.

Salvedades

De acuerdo a la revisión de los inventarios valorizados al 31 de diciembre de 2017 se produce la siguiente situación:

1. El Saldo inicial de Materias Primas asciende a $ 35.000.000 (según inventario físico)
2. Compras del Periodo Materias Primas $ 95.500.000 (según libro de compras) (valor neto)
3. Notas de crédito recibidas de Proveedores de Materias Primas 5% sobre compras materializadas en el periodo. ($ 4.775.000)
4. El inventario final (no se realizó el inventario físico al 31-12-2017) $ 35.000.700

La bodega controla los inventarios en  una  planilla Excel, las solicitudes de requisición del área de producción se materializa con un vale firmado por quien retira las MP.

En el mes de noviembre de 2017 se encontró factura de compra en el estacionamiento de los vehículos gerenciales. $ 2.500.000 valor neto.

1. El costo de ventas determinado asciende a $ 95.000.000

Resultado antes de impuestos $ 198.612.290, Tasa Impuesto 25% de acuerdo a estos antecedentes la empresa estructuro sus estados financieros al 31 de diciembre de 2017, Según detalle:

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Opinión

En el presente  de fecha 1 de marzo de 2018, expresamos una opinión con salvedades a los estados financieros del 31 de diciembre del 2017, debido a los siguientes incumplimientos de los Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile según:

1. Los estados  financieros, al 31 de diciembre de 2017, no  se consideró el inventario físico para su determinación. Se entregó información del monto atreves de una planilla Excel.
2.  El saldo Inicial de materias primas no se consideró para la determinación del Costo de venta.
3. El retiro de uno  de los socios de mercadería  sin boleta no se considero en la determinación del costo de ventas y fue asignado  al ítem otros gastos.

A contar del ejercicio 2017, se ha produce  un descontrol  en el proceso de la toma de inventarios y determinación del costo de venta, por lo tanto, se generan diferencias relevantes en los estados de resultado de la empresa.

Informe de gestión

El presente informe no concuerda con los datos entregados por la empresa.

Datos del  Auditor

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YERLY SOLEDAD ELGUETA ELGUETA