LA PLANEACIÓN FINANCIERA COMO ESTRATEGIA

Índice

Introducción......................................................................................................3        

Capítulo I. La planeación y los diferentes tipos de planes.........................        ..9

    1.1 Concepto de planeación.........................................................................        ..9

    1.2 Importancia de la planeación..................................................................        10

    1.3 Aspectos que muestran la importancia de la planeación.......................        11

    1.4 Propósitos de la planeación....................................................................        11

    1.5 Tipos de planes......................................................................................        12

         1.5.1 Plan de ventas ..............................................................................        12

                 1.5.1.1 Beneficios del plan de ventas..............................................        13

         1.5.2 Plan de producción.........................................................................        13

         1.5.3 Plan de recursos humanos.............................................................        14

         1.5.4 Plan de acción de finanzas.............................................................        15

         1.5.5 Planeación fiscal.............................................................................        18

    1.6 Planeación financiera.............................................................................        22

Capítulo II. La planeación estratégica..........................................................        28

    2.1 La importancia de desarrollar un pensamiento estratégico....................        29

    2.2 Proceso global de planeación estratégica..............................................        31

    2.3 Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas)...        31

    2.4 Políticas y metas organizacionales.........................................................        33

    2.5 Definición de propósito, visión y misión..................................................        36

            2.5.1 Los factores que debe incluir la misión..........................................        38

    2.6 Estrategia y toma de decisiones.............................................................        38

Capítulo III. Herramientas financieras para la toma de decisiones

dentro de las PyMEs.......................................................................................        41

    3.1 El presupuesto........................................................................................        41

         3.1.1 Características del presupuesto.....................................................        43

         3.1.2 Requerimientos previos para elaborar un presupuesto..................        44

         3.1.3 Pasos a seguir para la elaboración de un presupuesto.................        45

         3.1.4 El Presupuesto de ventas...............................................................        47

    3.2 El punto de equilibrio..............................................................................        52

    3.3 Las razones financieras..........................................................................        56

         3.3.1 Razones de liquidez.......................................................................        59

             3.3.1.1 La razón circulante..................................................................        60

                3.3.1.2 Razón de prueba del ácido....................................................        60

             3.3.1.3 Razón de capital de trabajo.....................................................        61

         3.3.2 La razón de endeudamiento...........................................................        61

         3.3.3 La razón de apalancamiento..........................................................        61

         3.3.4 La razón de capitalización..............................................................        61

         3.3.5 Razones de rotación de activos......................................................        62

             3.3.5.1 Razón de rotación del activo...................................................        62

             3.3.5.2 Razón de rotación del activo fijo..............................................        62

             3.3.5.3 Razón de rotación del capital de trabajo.................................        63

         3.3.6 Razones de solvencia.....................................................................        63

             3.3.6.1 Razón de días de cuentas por cobrar......................................        63

             3.3.6.2 Razón de días de proveedores................................................        63

             3.3.6.3 Razón de días de inventario....................................................        64

         3.3.7 Razones de rentabilidad.................................................................        64

             3.3.7.1 Razón de margen de utilidad...................................................        64

             3.3.7.2 Razón de rendimiento sobre los activos..................................        65

             3.3.7.3 Razón de rendimiento sobre la inversión................................        65

    3.4 El análisis DuPont...................................................................................        66

    3.5 Estados financieros pro-forma................................................................        69

         3.5.1 El Balance pro-forma......................................................................        70

         3.5.2 El estado de resultados presupuestado.........................................        71

    3.6 Los inventarios y el modelo del lote económico.....................................        73

    3.7 La administración del efectivo................................................................        78

Capítulo IV. Las pequeñas y medianas empresas en México....................        85

    4.1 Las PyMEs y sus características............................................................        85

    4.2 Importancia de las PyMEs......................................................................        86

    4.3 Limitaciones de las PyMEs. ...................................................................        87

         4.3.1 Falta de financiamiento a las PyMEs..............................................        89

         4.3.2 Falta de capacitación a las PyMEs.................................................        92

         4.3.3 Falta de vinculación a los mercados...............................................        92

Conclusiones..................................................................................................        94

Recomendaciones.........................................................................................100

Referencias....................................................................................................105

Anexos............................................................................................................110

Introducción

La presente investigación monográfica aborda diferentes temas relacionados con la planeación financiera, las finanzas, los diferentes tipos de planes, la planeación estratégica y las diferentes herramientas financieras para una mejor toma de decisiones dentro de las PyMEs (Pequeñas y Medianas Empresas), entendiéndose como PyMEs, aquellas empresas que por sus características y de acuerdo a la clasificación que realiza la Secretaría de Economía, son “los pequeños establecimientos con ventas anuales de hasta novecientos mil dólares y con no más de cien empleados, y las medianas empresas, son los establecimientos con ventas de hasta dos millones de dólares al año y no más de quinientos empleados”. ^[1]

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