MEMORANDUM DE AUDITORIA Empresa BICI LOOK, S.A. de C.V

MEMORANDUM DE AUDITORIA

1. COSIDERACIONES GENERALES

• Compromiso de la firma de auditoria

Fuimos contratados por “BICI LOOK, S.A. DE C.V.” para llevar a cabo la auditoría informática de seguridad del software del sistemas de “Contabilidad FENIX 3000” del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011. Nuestra responsabilidad es  la de expresar conclusiones objetivas sobre cada una de las aéreas evaluadas con base en los procedimientos considerados necesarios para la obtención de evidencia suficiente y apropiada, tomando como base las Normas de Auditoria de Sistemas emitidas por ISACA.

• Objetivo de la auditoria

Expresar una opinión sobre el funcionamiento de la seguridad del software del sistema informático Contabilidad FÉNIX 3000 que posee la empresa, en base a las Normas de Auditoria de Sistemas.

• Alcance

La auditoria se realizara sobre el sistema de Contabilidad FENIX y el desarrollo de esta incluirá  revisión de la información que respalda el registro de las operaciones generadas por el sistema contable computarizado, con el propósito de evaluar el efectivo funcionamiento de las aplicaciones informáticas, verificar el cumplimiento de la normativa técnica y legal, evaluar el cumplimiento de los controles y niveles de seguridad, así,  como la existencia de planes de contingencia. El trabajo de auditoría se desarrollara en base a Normas de Auditoria de Sistemas.

Las áreas de las que se ocupará la Auditoria de Sistemas serán:

1. Revisión  del cumplimiento del Marco Legal y Procedimientos
2. Revisión de la percepción de usuario
3. Evaluación del Funcionamiento del Sistema
4. Revisión de los niveles de seguridad del sistema
5. Revisión del Planes  de Contingencia

• Responsabilidad de la Firma

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1. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Nombre:                         BICI LOOK, S.A. de C.V.

NIT:                                0614 – 090188-102-0                                

NRC:                                6219-7

Nombre Comercial:                   BICI LOOK, S.A. de C.V.

Domicilio:         Kilómetro 11 ½, Carretera Autopista a Comalapa # 132 Colonia San Antonio Guadalupe, San Marcos.

Teléfono:                         2220-6392;  2220-6391

Naturaleza:                         Sociedad Anónima de Capital Variable.

Plazo:                                Indefinido

Constitución de la empresa:

La Empresa BICI LOOK, S.A. de C.V. se constituyó el 09 de Enero de 1988, según escritura pública inscrita en el Registro de Comercio al número 4 del libro 588 del registro de sociedades, modificada e inscrita en el Registro de Comercio al número Uno del Libro Dos Mil Doscientos Cincuenta y Cinco de Documentos Mercantiles, del Registro de Sociedades.

Giro o actividad principal:

La EMPRESA BICI LOOK,  S.A. de C.V., es una organización salvadoreña, constituida de conformidad con las leyes mercantiles de la República de El Salvador, cuya actividad principal es la VENTA DE BICICLETAS Y SUS ACCESORIOS.

Operatividad de la empresa:

La EMPRESA BICI LOOK, S. A. de C. V., realiza sus operaciones de venta de Bicicletas y sus Accesorios en el mercado nacional; sus ventas las realiza al contado y al crédito, implementando políticas de cobro para recuperar la venta de sus productos en un lapso corto de tiempo.

Las operaciones de Compra de Producto las realiza al Contado, con su proveedor extranjero, que cubre la necesidad de los productos de la empresa a un 100%.

Las operaciones de la empresa como son: facturación, cancelación de las cuenta por cobrar y control de inventarios es elaborado manualmente; es decir que no cuentan con un sistema computarizado que registre todas estas operaciones.

Todas las operaciones de la empresa se registran a través del sistema CONTABILIDAD FÉNIX 3000, excepto las  operaciones antes mencionadas se llevan de forma manual, por lo que el área de Contabilidad es la única que cuenta con un sistema contable computarizado.

• Estructura organizacional

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• Organismo de gobierno

Estructura operativa y Administración.

Estructura Operativa.

Las unidades operativas según las principales áreas son:

1. Área Operativa

2. Área de Ventas

3. Área Administrativa

Entre los principales departamentos de la estructura operativa están:

1. Ventas - Facturación

2. Contabilidad

3. Área Financiera

4. Créditos y cobros

Estructura Administrativa

A la fecha de nuestra visita de planeación la Administración vigente e inscrita en el Registro de Comercio se encuentra conformada por Administrador Único.

1.3. Puestos Claves.

El personal clave y otras personas involucradas en el quehacer de la compañía, y que serán parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente:

• Capital

El capital de trabajo de la sociedad está constituido por préstamos bancarios, así como el generado por las operaciones internas de la empresa, concernientes a la venta de sus productos y a aportaciones dados por los propietarios de la misma.

La estructura de los préstamos bancarios se detalla a continuación:

• Principales clientes

•   Tienda Morena
•   Salvador Edmundo Flores
•   La Moda Pariciense
•   Grupo MM, S.A. de C.V.
•   María Luz Martínez
•   Comercial El Roble,  S.A. de C.V.
•   Comercial René,  S.A. de C.V.

• Principales proveedores

La Empresa BICI LOOK, S.A. de C.V. tiene como principal proveedor a GREATED WIN LIMITED, LTD.,  de origen taiwanés, la cual provee a la empresa al 100% de todo el producto que vende en el mercado, como son: Bicicletas, Triciclos,  Scooter, Patinetas,  y demás accesorios.

1. GENERALIDADES DEL SISTEMA

El siguiente apartado abarca el estudio del control interno y de las condiciones actuales en las que opera Empresa BICI LOOK  S.A. de C.V., este fue realizado en base a un cuestionario. Ver Anexo 1.

Generalidades y Características del Sistema

El sistema de contabilidad FÉNIX 3000 fue adquirido por medio de la empresa “Asesoría e Informática” con un valor de $ 250.00 más IVA, el cual incluye el CD de instalación, la licencia a nombre del Propietario y Asesoría para su implementación.

Es un programa elaborado con requerimientos contables necesarios para el campo laboral del área contable.

FÉNIX 3000 es un sistema netamente contable, no incluye controles especiales  para Bancos, Impuesto al Valor Agregado IVA, Presupuestos, inventarios o algún otro tipo de control.

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