MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LA ENTIDAD DISPERSORA (ED

MODELO TECNICO FINANCIERO

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LA ENTIDAD DISPERSORA

(ED)

GVM GRUPO DEL VALLE DEL MAYO SA DE CV

 PESQUEIRA 1811 JUAREZ NAVOJOA, SONORA CP 85870

ÍNDICE DE CONTENIDO

Página

GLOSARIO DE ABREVIATURAS………………………………………………………...…………………………………………….3

1. INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................................................4

2. OBJETIVOS ………..……………………..........................................................................................................4

3. ALCANCE..........................................................................................................................................................4

4. NORMAS CONTABLES GENERALES..................................................................................................................4

4.1. PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................................... 5

4.2. COMPENSACIÓN DE SALDOS ....................................................................................................................... 5

4.3. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS ................................................................................................ 5

4.4. AJUSTES MENSUALES ...................................................................................................................................5

4.5. INTERESES DEVENGADOS............................................................................................................................. 5

4.6. INGRESOS DEVENGADOS NO COBRADOS......................................................................................................6

4.7. AJUSTES MENSUALES.....................................................................................................................................6

4.8. VALUACIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, CONTINGENTES Y CUENTAS

 DE ORDEN NO EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL....................................................................................... 6

4.9. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA.................................................................................................. 6

4.10. RECONOCIMIENTO O CANCELACIÓN DE ACTIVOS Y/O PASIVOS.............................................................. 7

4.11. ASIGNACIÓN DE COSTOS............................................................................................................................ 7

4.12. PREVALENCIA DE LA SUSTANCIA ECONÓMICA SOBRE LA FORMA JURÍDICA ........................................... 7

4.13. INVERSIONES EN PARTICIPACIÓN ............................................................................................................. 7

4.14. PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN................................................................................................... 7

4.15. CUENTAS TRANSITORIAS........................................................................................................................... 8

4.16. REGISTRO Y ARCHIVO DE LA DOCUMENTACIÓN CONTABLE………………………….....………………………..…. 8

5. NORMAS PARTICULARES DE CONTABILIDAD ................................................................................................8

6. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN.............................................................................................9

7. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS....................................................................................................9

8. EXHIBICIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS .......................................................................................................10

9. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA...............................................................................................................10

10. CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO ..........................................................................................................10

10. CRITERIO RELATIVO A LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS....................................................................10

10.1. BALANCE GENERAL .................................................................................................................................12

10.2. ESTADO DE RESULTADOS .........................................................................................................................23

10.3. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. ..........................................................................27

11. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS..........................................................................................29

ANEXO 1: FORMATO DE BALANCE GENERAL ..................................................................................................30

ANEXO 2: FORMATO DE ESTADO DE RESULTADOS...........................................................................................31

ANEXO 3: GLOSARIO DE TÉRMINOS .................................................................................................................32

GLOSARIO DE ABREVIATURAS

CCP: Costo de Captación a Plazo

CETES: Certificados de la Tesorería de la Federación

CNBV: Comisión Nacional Bancaria y de Valores

DOF: Diario Oficial de la Federación

DPF: Depósitos a Plazo Fijo

ED: Entidad Dispersora

FR: Financiera Rural

IFR: Intermediarios Financieros Rurales

IMPAC: Impuesto al Activo

INPC: Índice Nacional de Precio al Consumidor

ISR: Impuesto Sobre la Renta

LGOAAC: Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito

LGSM: Ley General de Sociedades Mercantiles

LGTOC: Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

NIC: Normas Internacionales de Contabilidad

NIF: Normas de Información Financiera

NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera

PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

PTU: Participación de los Trabajadores en las Utilidades

SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SOFOM: Sociedad Financiera de Objeto Múltiple

TNF: La Tasa Nafin

UDI: Unidad de Inversión

VAC: Valor de Actualización Constante

1. Introducción

El Manual de Contabilidad es una herramienta normativa de la Entidad Dispersora, cuya finalidad es generar información que refleje adecuadamente la situación económico-financiera y los resultados de la gestión de la entidad.

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