Manual De Contabilidad

Contabilidad para la toma de decisiones gerenciales

“El Lenguaje de los Negocios”

CONTABILIDAD GENERAL

Presentación

Contenidos

PRESENTACIÓN

El curso de Contabilidad General pertenece a la línea formativa y se dicta en todas las carreras de gestión del ISIL.

El curso brinda los conocimientos básicos para entender la Contabilidad como el lenguaje de los negocios que facilita la toma de decisiones.

Se analizan los diferentes tipos de empresas, ventajas y desventajas de un negocio unipersonal y una persona jurídica y los regímenes tributarios vigentes para cada uno de ellos.

Se analizan las operaciones usuales que realizan las empresas y los documentos de control interno, comprobantes de pago y medios de pago que intervienen en los ciclos de compras, cobranzas y pagos.

Se identifican las cuentas y elaboran los Estados Financieros de la empresa: Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas.

Se registra e interpreta las transacciones comerciales y sus efectos en los resultados o la posición financiera de la empresa.

Se analiza e interpreta los efectos de las provisiones y ajustes y su impacto en los resultados de la empresa.

En cada módulo se especifica los logros que debe alcanzar y se proponen temas, ejercicios y casos en cada sesión, que permitirán al estudiante reforzar lo aprendido en la clase.

COMPETENCIA GENERAL DEL CURSO

Reconocer, identificar y registrar las transacciones comerciales de una empresa con criterio y responsabilidad y elaborar los Estados Financieros, interpretando sus efectos contables, financieros y tributarios en los resultados.

Módulos y temas

Modulo 1 – Conocimientos fundamentales para entender la función contable

a) La empresa – tipos de empresa: Por su actividad, forma legal y tamaño.

b) El negocio unipersonal y la persona jurídica

c) Proceso de formalización de una persona jurídica

d) La tributación aplicable en los negocios-Los regímenes tributarios

e) Los comprobantes de Pago

f) Ciclo de compras y documentos de control interno

g) La letra de cambio y el cheque en las transacciones comerciales

Modulo 2 – La contabilidad y los estados financieros básicos

a) Entender la contabilidad, importancia y utilidad

b) El control interno y su importancia en los negocios

c) Formular el balance general a partir de conocer sus partes y elementos

d) Inversiones y fuentes de Financiamiento: Activo Corriente, Activo No Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente y Patrimonio

e) Plan Contable Empresarial: Cuentas del Balance

f) Formular el estado de ganancias y pérdidas a partir de conocer sus partes y elementos

g) Utilidad Bruta, Utilidad Operativa y Utilidad Neta.

Modulo 3 – Dinámica contable: La partida doble y el libro Caja y Bancos.

a) La Partida Doble

b) La cuenta, los saldos contables. Aplicación del libro caja y bancos

c) Libro Bancos: depósitos, cheques girados, notas de debito, notas de crédito.

d) Control interno del efectivo a través de arqueos y la conciliación bancaria

e) Fondo Fijo y Efectivo. Control interno.

f) Pequeño Modelo: Conciliación Bancaria.

Modulo 4a – Dinámica contable: El libro diario simplificado-Aplicación del IGV e impuesto a la renta.

a) El Libro Diario Simplificado-Formato

b) Formular el libro diario de formato simplificado

c) Formular los estados financieros básicos a partir del libro diario de formato simplificado

d) El IGV y el impuesto a la renta

e) Libro Diario Simplificado con aplicación de IGV e Impuesto a la renta

Modulo 4b - Dinámica contable: El libro diario - Aplicación del IGV e impuesto a la renta.

a) El IGV y el impuesto a la renta

b) Libro Diario con aplicación de IGV e Impuesto a la renta

c) Determinación y análisis de saldos de cuentas principales

Modulo 5 – Efecto de las provisiones y ajustes en los Estados Financieros-Libro Diario y Libro Diario Simplificado-Caso integral considerando ajustes.

a) Tipos de provisiones que afectan los resultados del negocio

b) Políticas de Créditos y cobranzas y su control interno

c) La Provisión de Cuentas de Cobranza Dudosa

d) Aspectos tributarios y financieros en la Provisión de Cobranza Dudosa

e) Control interno de las existencias

f) Mermas y desmedros en las existencias-Provisiones-efectos tributarios

g) Depreciación de los activos fijos-Agotamiento-Amortización de intangibles

h) Métodos de depreciación-Depreciación tributaria

i) Registro y Presentación en los Estados Financieros

CONTENIDOS

Módulo I: Conocimientos fundamentales para entender la función contable

Logro del Módulo:

Identifica la forma como puede constituir un negocio, las operaciones usuales que realiza la misma, reconoce los comprobantes de pago, documentos comerciales y medios de pago más utilizados en los negocios.

Sesiones 01 y 02

Iniciando un negocio-El espíritu emprendedor

Una vez que haya determinado que su idea para un negocio es factible, responda las siguientes preguntas:

¿Qué estructura legal le daré a mi negocio? ¿Qué tipos de materia prima voy a necesitar? ¿Qué equipos o maquinarias necesito? ¿Qué financiamiento voy a necesitar? ¿Qué nombre le voy a poner a mi negocio? ¿El aporte para mi negocio serán: Ahorros personales, préstamos de amigos y/o parientes, dinero de los bancos, Cajas Municipales, Cooperativas, Cajas Rurales, ONG? (Organismo NO gubernamental), ¿Qué impuestos voy a pagar?

La empresa-Tipos de empresa

Según el sector de actividad en el que la empresa desarrolla su función:

a) Empresas agrícolas y pesqueras: explotan los recursos naturales.

b) Empresas extractoras y mineras: vinculadas con actividades de explotación del subsuelo.

c) Empresas industriales: realizan un proceso de transformación de la materia prima en producto terminado.

d) Empresas de servicios: su componente esencial es la actividad y el trabajo de las personas. Ejemplos: transporte, banca, sanidad, educación, etc.

e) Empresas Comerciales: Compran y venden bienes

Negocio unipersonal: La responsabilidad del titular o propietario del negocio es ilimitada. Se constituye al gestionar de forma personal:

a. RUC (Registro único del contribuyente) ante la SUNAT

b. Autorización de comprobantes de pago ante la SUNAT.

c. Licencia de Funcionamiento, ante la Municipalidad.

EIRL (Empresa individual de responsabilidad limitada): Persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal.

Órganos Administrativos:

• Titular

• Gerente

• Actividades de comercio, manufactura, servicios y extracción.

• El titular puede ser el Gerente (Titular Gerente)

Una persona natural puede ser titular de una o más EIRL

SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada)

• Número máximo 20 socios

• La responsabilidad limitada a su aporte de capital social

• El capital social se divide en participaciones

• Órganos Administrativos:

a. Junta General de Socios

b. Gerencia

Sociedad Anónima

SAC (Sociedad Anónima Cerrada)

• Número máximo de accionistas 20

• El directorio es facultativo

• Capital se divide en acciones

• Responsabilidad de los accionistas es limitada

Órganos Administrativos:

• Junta General de Accionistas

• Directorio

• Gerencia

Microempresa

1 – 10 Trabajadores

Ventas anuales máximo 150 UIT (UIT: Unidad Impositiva Tributaria. Es un monto determinado por la SUNAT, por ejemplo para el año 2013, 1 UIT= S/. 3,700 y cada año éste monto podría variar).

Pequeña Empresa

1 – 100 Trabajadores

Ventas anuales máximo 1700 UIT

Proceso de las personas jurídicas

1. Tramitar la búsqueda y reserva de nombre ante los Registros Públicos.

2. Redactar por intermedio de un abogado la Minuta de Constitución.

3. Presentar la minuta ante un Notario Público, adjuntado el sustento del capital aportado.

4. El notario prepara la escritura pública e inscribe a la empresa en el Registro de Personas Jurídicas.

5. El notario extenderá el testimonio de constitución.

¿Cómo formalizar un negocio?

Federico Lindo, es fanático de asistir a los Karaokes y ha pensado hacer negocio de su pasatiempo favorito. ¿Qué debe hacer?

1) Desde el punto de vista empresarial, se deberá hacer su estudio de mercado (a grandes rasgos: buscar la zona adecuada, observar si existe competencia cercana directa o indirecta, monto de la inversión, cálculo del retorno del capital, etc.).

2) Desde el punto de vista

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