METODOLOGIA DE LA AUDITORIA AL DESEMPEÑO PARA EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA AL DESEMPEÑO PARA EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO

BOLETIN B-11

1. Se determina mediante la comparación del desempeño real de la entidad versus sus objetivos y metas emanados de la misión y la visión de la propia entidad.

1. Evaluación.
2. Desempeño.
3. Auditoría.
4. Factores críticos.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Estado que se pretende alcanzar en el mediano y largo plazo para cumplir con su misión.

1. Éxito.
2. Misión.
3. Calidad total.
4. Visión.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. Resultado obtenido por el conjunto de acciones y operaciones realizadas por una entidad para lograr sus objetivos y metas:

1. Objetivo.
2. Meta.
3. Desempeño.
4. Producto.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Definición de Auditoría al Desempeño, según el Boletín 11:

1. Es la evaluación de la actuación de una entidad a la luz de factores de desempeño que se consideran críticos para cumplir con su misión, en los términos de la visión que para ella se haya adoptado.
2. Es la revisión de la actuación de una entidad a la luz de factores críticos que se consideran cruciales para cumplir con su misión, en los términos de la visión que para ella se haya adoptado.
3. Es la evaluación de la actuación de una entidad a la luz de factores de la matriz FODA que se consideran críticos para cumplir con su misión, en los términos de la visión que para ella se haya adoptado.
4. Es la evaluación de la actuación de una entidad a la luz de factores de desempeño que se consideran críticos para cumplir con sus objetivos, en los términos de la visión que para ella se haya adoptado.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Razón que justifica la existencia de la entidad:

1. Economía.
2. Superación.
3. Misión.
4. Visión.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Apoyan a los objetivos, cuantificando y midiendo los resultados deseados:

1. Dueños de la empresa.
2. Instrumentos de medición.
3. Metas.
4. Factores críticos.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Conjunto de técnicas especificas de análisis y revisión, que el auditor aplicará para conocer en detalle la operación de la empresa, y/o para probar, fundamentar y documentar sus juicios y conclusiones.

1. Acciones
2. Auditoría
3. Revisión
4. Procedimientos

  RESPUESTA CORRECTA= D

1. Señalan las tareas concretas que se deben realizar, para cumplir con el objetivo de cada Actividad.

1. Actividades
2. Acciones
3. Tareas
4. Procedimientos

RESPUESTA CORRECTA= B

1. Orden de las fases en que debiera realizarse la Auditoría al Desempeño:

1. Planeación.
2. Informe.
3. Estudio general y Conclusiones preliminares.
4. Ejecución.

1. 1. A, 2.B, 3.C, 4.D
2. 1. B ,2.A, 3.C, 4.D
3. 1. C, 2.A, 3.D, 4.B
4. 1. A, 2.C, 3.D, 4.B

RESPUESTA CORRECTA= C

1. La actividad de Auditoría al desempeño debe ser desarrollada en un ambiente:

1. Armonioso.
2. Confidencial.
3. Ético.
4. Multidisciplinario.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. El trabajo del auditor se enfocará a:

1. Añadir valor agregado al sistema de la empresa mediante su informe.
2. Informar errores en las políticas y procedimientos operacionales.
3. Revisar el cumplimiento de la normatividad que circunscribe a la entidad.
4. Identificar y evaluar el logro de los Factores Críticos de Desempeño.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. ¿Qué criterios deberán tener como fuente genérica el instrumento de medición?

1. Conceptos fundamentales de Eficacia, Eficiencia y Economía.
2. Conceptos abstractos de Eficacia, Eficiencia y Economía.
3. Documentos y normatividad fundamentales.
4. Criterios subjetivos del auditor.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Determinará el alcance sobre el cual se efectuará la Auditoría al Desempeño, ya sea sobre un segmento o sobre algunas áreas, procesos, actividades o proyectos específicos:

1. Factores críticos.
2. Magnitud de la empresa.
3. Factores sociales y políticos, y en general factores externos a la empresa.
4. Magnitud de la firma de auditoría.

RESPUESTA CORRECTA= B

1. Fase de Auditoría al Desempeño que tiene como propósito el conocer a la empresa desde su marco jurídico, su estructura, sus recursos y hasta sus sistemas de planeación e información, culminando con una evaluación preliminar sobre los diversos aspectos relacionados con el cumplimiento de su Misión, Visión, Valores y Objetivos.

1. Planeación de la Evaluación.
2. Estudio general y conclusiones preliminares.
3. Ejecución.
4. Informes.

RESPUESTA CORRECTA= B

1. ¿Dentro de qué actividad se analiza la escritura constitutiva, se estudian las actas del  Consejo de Administración e investigan leyes y normas que afecten a la empresa?

1. Identificar el propósito de la Empresa.
2. Análisis de la operación de la Empresa.
3. Determinación del Marco Jurídico.
4. Análisis de la estructura de gobierno corporativo.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. A  falta de una Misión plasmada formalmente ¿dónde podemos encontrar el propósito de la Empresa, es decir, su razón de ser?

1. En los instrumentos jurídicos que le dieron vida a la empresa, planes o presupuestos, o comentarios de órganos de gobierno y dueños.
2. En el manual organizacional
3. En la visión de la empresa
4. En el programa de trabajo de la auditoria al desempeño

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Si el propósito y objetivos de la empresa no están definidos con claridad, la Auditoría será:

1. Con sesgos
2. Con salvedades
3. Errática
4. Aceptable

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Es una de las actividades que integra el estudio general y conclusiones preliminares de la metodología, en la cual el conocimiento de la operación de la empresa es fundamental para el diseño posterior de las pruebas y la interpretación de los resultados.

1. ACTIVIDAD 5. Identificación y ubicación de sus principales recursos.
2. ACTIVIDAD 3.Analisis de la operación de la empresa.
3. ACTIVIDAD 1. Determinación del marco jurídico.
4. ACTIVIDAD 2. Identificar el propósito de la empresa.

RESPUESTA CORRECTA= B

1. En el estudio general y las conclusiones preliminares, ¿cuál es la finalidad al formular un diagrama o modelo descriptivo de la operación de la empresa, resaltando los productos y servicios, procesos o actividades, riesgos y elementos de control?

1. Analizar las operaciones de la empresa.
2. Estudiar los sistemas de información y de medición de resultados.
3. Analizar la estructura del gobierno corporativo.
4. Identificar y ubicar los principales recursos.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Analizar la estructura de operación de la empresa, por parte del auditor al desempeño, se realiza con la finalidad de percatarse si en realidad se cuenta con_____________

1. Misión y visión.
2. Manual de organización.
3. Esquema de Gobierno Corporativo.
4. Consejo de Administración.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Forman parte de los principales recursos tangibles e intangibles que deberá identificar el auditor que maneja la empresa.

1. Humanos y Materiales
2. Materiales y Ambientales.
3. Financieros y Administrativos.
4. Tecnológicos y De calidad

RESPUESTA CORRECTA= A

1. En esta actividad del estudio general y conclusiones preliminares el auditor al desempeño deberá enfatizar que no solo se trata de la información financiera, sino de la información sobre la operación, es decir cómo se mide el desempeño por área, actividad o procesos y en su conjunto.

1. ACTIVIDAD 6. Estudio de sus sistemas de información y medición de resultados.
2. ACTIVIDAD 3.Analisis de la operación de la empresa.
3. ACTIVIDAD 1. Determinación del marco jurídico.
4. ACTIVIDAD 2. Identificar el propósito de la empresa.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Aspecto fundamental  en la evaluación al desempeño, ya que a través de verificar su grado de logro, se evaluará el cumplimiento de los objetivos estratégicos y de la misión y visión de la Empresa.

1. Misión.
2. Factores críticos de éxito.
3. Visión.
4. Factores críticos de desempeño.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. Son aquellos elementos, acciones o situaciones fundamentales, que es necesario obtener, realizar o alcanzar, para que la empresa pueda cumplir con sus objetivos y, por ende con su Misión y Visión.

1. Indicadores de desempeño
2. Factores críticos de éxito.
3. Factores críticos de desempeño.
4. Indicadores.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Es una de las actividades integrante del estudio general y conclusiones preliminares, en la cual  se deberá investigar si la empresa tiene establecido formalmente un Sistema de Control y Administración de Riesgos así como conocer en términos generales si el sistema está funcionando efectivamente.

1. ACTIVIDAD 6. Estudio de sus sistemas de información y medición de resultados.
2. ACTIVIDAD 8.Conocimiento del enfoque para el control de riesgos.
3. ACTIVIDAD 1. Determinación del marco jurídico.
4. ACTIVIDAD 7. Determinación preliminar de los factores críticos de desempeño y de los indicadores correlativos.

        RESPUESTA CORRECTA= B

1. Debe contener como mínimo las conclusiones preliminares, un resumen de todo lo que puede ser considerado como Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas,  una lista de los Factores Críticos de Desempeño correlacionado con los indicadores relativos y las principales recomendaciones o sugerencias que pudieran ser implementadas de inmediato.

1. Diagnostico  Final.
2. Diagnóstico Inicial.
3. FODA
4. Factores Críticos de Desempeño.

RESPUESTA CORRECTA= B

1. Es una fase de la metodología de la auditoria al desempeño  en la cual se podrá determinar el alcance general que se dará a la evaluación; es decir, cuales son las áreas, proyectos, funciones, procesos o actividades de la empresa que serán objeto de la evaluación al desempeño.

1. FASE I. ESTUDIO GENERAL.
2. FASE II.PLANEACION DE LA EVALUACION.
3. FASE III.EJECUCION.
4. FASE IV.INFORMES.

RESPUESTA CORRECTA=B

1. En la planeación de la evaluación de la auditoria al desempeño esta identificación es necesaria pues las empresas pudieran comprender diversas áreas que, por diferentes razones, no fuera prioritario u oportuno evaluar.

1. Del control interno.
2. De los criterios de evaluación.
3. Del programa de trabajo.
4. De áreas críticas.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. Son los criterios básicos que deberán aplicarse en la fase de ejecución de la metodología de la auditoria al desempeño.

1. Eficacia, Eficiencia y Economía.
2. Eficacia, Eficiencia, Economía y Resultados.
3. Eficacia, Eficiencia, Economía, Productividad y Calidad.
4. Resultados y Calidad.

RESPUESTA CORRECTA= C

1. Instrumento que servirá de guía al equipo de auditoria, para que realice su trabajo con eficacia, eficiencia y orden, consecuentemente debe ser suficientemente detallado y preciso.

1. Papeles de trabajo.
2. Graficas.
3. Diagrama de Izhikawa
4. Programa de Trabajo.

RESPUESTA CORRECTA= D

1. Deberá contener una descripción clara de los procedimientos  y técnicas de auditoria al desempeño que se aplicaran en el resto del trabajo, así como el alcance que se dará a los mismos y la oportunidad en la que se deberán ejecutar.

1. Programa de Trabajo.
2. Acciones Previas.
3. Evaluación Final.
4. Informes.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. En esta fase se ejecutan los procedimientos de análisis y auditoria señalados en el Programa de Trabajo, aplicando los criterios de evaluación (Eficacia, Eficiencia, Economía, Productividad y Calidad).

1. FASE I. ESTUDIO GENERAL.
2. FASE II.PLANEACION DE LA EVALUACION.
3. FASE III.EJECUCION.
4. FASE IV.INFORMES.

RESPUESTA CORRECTA=C

1.  ¿Que deberá contener el programa de trabajo  para realizar la auditoria al desempeño?

1. Contendrá procedimientos de auditoria específicamente diseñados para cada empresa y cada una de sus áreas sujetas a la auditoria.
2. Contendrá las áreas  de auditoria específicamente diseñados para cada empresa y cada una de sus debilidades sujetas a la auditoria.
3. Contendrá las tareas a  revisar  según cada puesto de trabajo del área a revisar.
4. Contendrá las acciones pertinentes para evaluar los riesgos.

RESPUESTA CORRECTA=A

1.  Acción que, por su importancia, debería incluirse en el programa de Trabajo en un área “General” dentro de la ejecución.

1. Elaboración del informe de seguimiento
2. Efectuar un estudio analítico de la ejecución del presupuesto, complementario al realizado de la fase I.
3. Planeación de los informes de la auditoria de acuerdo a las fases II.
4. Efectuar un estudio general del presupuesto

RESPUESTA CORRECTA=B

1.  Actividad que realiza el auditor antes de proceder a las conclusiones, donde es conveniente hacer autoevaluación  en el sentido de si se cuenta con todos los elementos para hacer la evaluación final y si no se omitió algo importante o relevante.

1. Evaluación de la amenazas del trabajo realizado
2. Evaluación de la insuficiencia del trabajo realizado
3. Evaluación de la carencia del trabajo realizado
4. Evaluación de la suficiencia del trabajo realizado

RESPUESTA CORRECTA=D

1. Es un documento de trabajo del auditor que servirá de base para comparar el cumplimiento de lo realizado en  relación a lo planeado y para la preparación de sus informes.

1. Informe general.
2. Memorándum Resumen.
3. Informe gerencial.
4. Informe Operacional.

RESPUESTA CORRECTA=B

1. Son la culminación de todo el trabajo de auditoria llevada a cabo, de la calidad de su contenido y de su presentación, se juzgará la profundidad y diligencia del trabajo realizado

1. Memorándum Resumen.
2. Informe Gerencial.
3. Informe Operacional.
4. Informes.

RESPUESTA CORRECTA=D

1.  Son los tipos de informes que se formulan en la Auditoria al desempeño de acuerdo a las características o requerimientos solicitados.  

1. Informe Ejecutivo, General y Operacional.
2. Informe  General,  Analítico y Operacional.
3. Informe Ejecutivo, General y Analítico.
4. Informe Ejecutivo, General, Analítico y Operacional.

RESPUESTA CORRECTA=C

1. Es el principio que deberá ser necesario para sustentar los resultados, asimismo, deberá ser objetiva, confiable, fehaciente y susceptible de ser formada.

1. Suficiencia.
2. Eficacia.
3. Razonabilidad.
4. Confiabilidad.

RESPUESTA CORRECTA= A

1. Principio que reúne las conclusiones expresadas en los informes, donde deben reflejar con exactitud los hechos observados durante las diferentes fases de la auditoria.

1. Eficiencia
2. Confiabilidad
3. Razonabilidad
4. Evidencia

RESPUESTA CORRECTA=B

1. Cada uno de los resultados de la auditoria reportados deberá basarse en evidencia suficiente, competente y relevante, de tal modo que los informes expresen claramente que fueron elaborados por profesionales que conocen claramente la operación de la empresa Evaluada, es referente al principio de:

1. Eficiencia.
2. Confiabilidad.
3. Evidencia.
4. Razonabilidad.

RESPUESTA CORRECTA=D

1.   Para garantizar que el informe sea considerado y asimilado en los altos niveles de decisión, debe prepararse un:

1. Informe ejecutivo.
2. Informe analítico.
3. Informe General.
4. Informe Operacional.

RESPUESTA CORRECTA=A

1. Es el informe rector del cual se desprenderán los demás informes que incluyen los objetivos y alcance de auditoria, descripción de la empresa evaluada, planeación estratégica y operación.

1. Informe ejecutivo.
2. Informe analítico.
3. Informe General.
4. Informe Operacional.

RESPUESTA CORRECTA=C

1.  Este informe expresa de manera inequívoca y extensa la opinión y los resultados obtenidos en cada una de las áreas evaluadas de la empresa

1. Ejecutivo.
2. General.
3. Operacional.
4. Analítico.

RESPUESTA CORRECTA=D

1. Es la función donde el auditor debe ser específicamente cuidadoso en la revisión de los informes, particularmente en el caso de los informes deberá llevarse a cabo una revisión minuciosa de su contenido como en su redacción, ortografía, mecanografía y presentación

1. Control de calidad.
2. Planeación.
3. Calidad.
4. Dirección.

RESPUESTA CORRECTA=A

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