MONOGRAFÍA INTEGRAL DE UNA EMPRESA COMERCIAL
Cayo Jeri IpurreMonografía24 de Mayo de 2022
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MONOGRAFÍA INTEGRAL DE UNA EMPRESA COMERCIAL
La empresa Oro Verde S.A.C, dedicada a la comercialización de artefactos electrodomésticos, viene operando desde el 2010 y desea elaborar sus estados financieros del 2021, para ello nos presenta el siguiente inventario inicial y las transacciones realizadas durante el ejercicio 2021.
Dato1. El inventario inicial al 1 de enero del 2021 es el siguiente:
Cuentas del Plan Contable General Empresarial (PCGE) | Debe | Haber |
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10.1 Caja 120,000 10.4 Cuentas Corrientes Instituciones Financieras 10.41 Cuentas Corrientes Operativas 10.411 Banco Continental 300,000 10.412 Banco Atlántico (48,000) 11 INVERSIONES FINANCIERAS 11.1 Inversiones mantenidas para negociación 11.13 Valores emitidos por empresa 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 14.1 Personal 14.11 Préstamos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 16.1 Préstamo 20 MERCADERÍAS 20.1 Mercaderías manufacturadas 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 30.22 Acciones representativas de capital social – Comunes 30.221 Costo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33.1 Terrenos 60,000 33.2 Edificaciones 190,000 33.3 Maquinarias y equipos de explotación 150,000 33.4 Unidades de transporte 330,000 33.5 Muebles y enseres 25,000 33.6 Equipos Diversos 50,000 37 ACTIVO DIFERIDO 37.3 Intereses diferidos 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 39.1 Depreciación acumulada 39.13 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40.1 Gobierno Central 40.11 Impuesto general a las ventas 40.17 Impuesto a la renta 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 41.3 Participación de los trabajadores por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 42.12 Emitidas 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 44.1 Accionistas (o Socios 44.11 Préstamos 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 45.1 Préstamos de inst. financieras y otras entidades 307,500 45.5 Costos de financiación por pagar 42,500 50 CAPITAL 50.1 Capital Social 50.11 Acciones 58 RESERVAS 58.2 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 59.1 Utilidades no Distribuidas 5.12 Ingresos de años anteriores | 372,000 70,000 530,000 80,000 54,000 357,500 80,000
805,000 42,500 | 277,000 94,000 50,000 480,000 10,000 350,000 600,000 70,000 460,000 |
TOTAL | 2,391,000 | 2,391,000 |
Dato 2. Durante el año se vendieron mercaderías por el siguiente importe:
Base Imponible S./ | IGV S./ | Total S./ |
3,800,000 | 684,000 | 4,484,000 |
Del total de ventas realizadas en el año se cobró según el siguiente detalle:[pic 1]
[pic 2]
Dato 3. El saldo inicial de las cuentas por cobrar a clientes fue cobrado en su totalidad con cheques no negociables que se depositan en nuestra cuenta corriente de la empresa.
Dato 4. Las compras del año fueron las siguientes:
Base Imponible S./ | IGV S./ | Total S./ |
1,200,000 | 216,000 | 1,416,000 |
Del total compras realizadas en el 2016, se pagó según el siguiente detalle:
[pic 3][pic 4]
Dato5. En enero se cancelaron las obligaciones pendientes al 31-12-15 con los proveedores, según el siguiente detalle:
[pic 5][pic 6]
(*) La depreciación acumulada corresponde hasta la fecha de transferencia periodo de dos años y medio a la tasa de 20% anual.
Dato 6. Se canceló saldo al 31-12-15 de las participaciones de los trabajadores, abonándoles en sus respectivas cuentas de remuneraciones que tiene cada trabajador.
El monto total es de S / 50,000. Las participaciones fueron pagadas antes de presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del 2015, por lo que fueron aceptadas como gasto en el mismo año.
Dato 7. El 1 de enero del 2016 la empresa presto a otra empresa (tercera no vinculada) el importe de S. / 200,000. Se pactó el cobro del 15% anual de interese a rebatir, que se devolverá en cuatro años.
Dato 8. Durante el año se pagaron sueldos y salarios a los trabajadores, según el siguiente detalle:
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