Manual De Procedimiento Contribuyente Especial

UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO DE MONAGAS

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DEL PROCESO DE CANCELACION DE LAS RETENCIONES EN MATERIA DE IVA EN LA EMPRESA SERVICIO HALLIBURTON DE VENEZUELA, SEDE MATURIN ESTADO MONAGAS

Asesor: Preparado por:

Lcda. Yudith Meneses Maria V, Suárez C

CI: 17.113.398

Trabajo de grado modalidad pasantía presentado, como requisito parcial para optar el titulo de:

Licenciado en Contaduría Publica.

Maturín, Marzo 2006

UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO DE MONAGAS

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DEL PROCESO DE CANCELACION DE LAS RETENCIONES EN MATERIA DE IVA EN LA EMPRESA SERVICIO HALLIBURTON DE VENEZUELA, SEDE MATURIN ESTADO MONAGAS

Presentado por:

Br: Maria V, Suárez C

ACTA DE APROBACIÓN

____________________

Asesor Académico

Lcda. Yudith Meneses

____________________ ____________________

Jurado Principal Jurado Principal

Lcda. Keyla Castillo Lcda. Saritza Marin

Maturín, Marzo 2006 ii

DEDICATORIA

A DIOS y a mis familiares que están con él en el cielo, porque a pesar que no los puedo tocar, ni ver, ni sentir, sé que en ningún instante dejaron ni dejaran de estar conmigo.

A mis Padres porque siempre me apoyaron en todo momento.

A mis Abuelitos porque son los seres más hermosos e incondicionales de este mundo.

A mi tía Mary por haberme orientado en los momentos que he necesitado y por estar siempre conmigo.

A todos mis tíos que desde el cielo me han ayudado a sobrellevar los malos momentos y darme fuerzas en seguir adelante.

iii

AGRADECIMIENTO

A DIOS por ayudarme, cuidarme, y apoyarme en todo los momentos que he vivido.

A mi mami y hermana por ser seres especiales y por brindarme un apoyo incondicional, estando en cada paso que he dado desde mi niñez hasta ahora.

A mi papá por el apoyo que me ha brindado a lo largo de mi vida y por nunca desconfiar en todos mis años de estudio.

A mi tía Nora por confiar en mí y ayudarme a comenzar esta meta que hoy por hoy esta culminada.

A Familia Favia García y en especial a Leonardo Alberto por prestarme su apoyo incondicional en distintos momentos.

A la Profesora Yudith Meneses, por la gran ayuda y paciencia prestada para realizar este trabajo y así poder culminar satisfactoriamente mi carrera.

Y por último pero no por ser menos importantes a mis lindas amigas Karla y María Emilia, por compartir y vivir momentos de alegría y tristezas en todos los años de estudio.

A toda mi familia y a todos muchísimas GRACIAS!!!

iv

CONTENIDO

DEDICATORIA.........................................................................................................iii

AGRADECIMIENTO...............................................................................................iv

CONTENIDO..............................................................................................................v

LISTA DE FIGURAS................................................................................................vi

RESUMEN.................................................................................................................vii

INTRODUCCIÓN......................................................................................................1

OBJETIVOS................................................................................................................3

Objetivo General:......................................................................................................3

Objetivos Especificos:...............................................................................................3

Metodologia..............................................................................................................3

Recursos....................................................................................................................4

Recursos Humanos................................................................................................4

Recursos Materiales..............................................................................................4

FASE I..........................................................................................................................5

Reseña Historica De Servicios Halliburton De Venezuela, S.R.L............................5

Mision Y Vision........................................................................................................7

Misión:..................................................................................................................7

Visión:...................................................................................................................7

Objetivos De La Empresa.........................................................................................8

Objetivo General:..................................................................................................8

Objetivos Específicos:...........................................................................................8

Estructura Organizativa De La Empresa...................................................................9

Estructura Organizacional.......................................................................................11

Estructura Organizativa Del Departamento De Impuesto.......................................12

Organigrama Del Departamento De Impuesto........................................................14

FASE II......................................................................................................................15

Diagnóstico Situacional..........................................................................................15

Proceso De Revision De La Cuenta Del Impuesto Al Valor Agregado................28

Determinación De Los Resultado...........................................................................28

FASE III.....................................................................................................................30

Conclusiones...........................................................................................................30

Recomendaciones....................................................................................................31

Glosario De Términos.............................................................................................32

BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................34

APÉNDICES..............................................................................................................35

v

LISTA DE FIGURAS

FASE II

Figura 1 Pantalla para bajar la cuenta IVA de sap..................................................16

Figura 2 Pantalla de sap indicando solo el mes que se desea bajar de la cuenta....17

Figura 3 Pantalla de SAP para bajar el vendor.......................................................18

Figura 4 Archivo a vouchear indicando el agrupamiento de cada proveedor separado por una celda............................................................................................20

Figura 5 Archivo TXT pero con encabezado..........................................................25

Figura 6 Pantalla indicando la realización de un clear............................................27

vi

UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE MONAGAS

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA

ESTUDIO DEL PROCESO DE CANCELACIÓN DE LAS RETENCIONES EN MATERIA DE IVA EN LA EMPRESA SERVICIO HALLIBURTON DE VENEZUELA, S.R.L SEDE MATURÍN ESTADO MONAGAS.

Realizado por:

Asesor:

Br. Maria V. Suárez C.

Lcda. Yudith Meneses.

RESUMEN

La presente investigación tiene como objetivo principal el estudio del procedimiento de cancelación de las retenciones en materia de Impuesto al Valor Agregado en la empresa Servicios Halliburton de Venezuela, S.R.L. La metodología utilizada consistió en encuestas estructuradas realizadas a todos los asesores y demás personas capacitadas en el tema. Se realizó un análisis comparativo entre lo registrado según el departamento de contabilidad y los soportes físicos de las facturas (voucheo), permitiendo identificar y corregir mediante la realización de ajustes, errores registrados, logrando conocer y reflejar el monto correcto a declarar, y por consiguiente mediante el estudio se determinó que la Empresa en el área del IVA desarrolla un eficiente y eficaz control interno, disminuyendo así el margen de error al momento de realizar cada declaración mediante el portal fiscal del SENIAT.

Maturín, Marzo 2006

vii

INTRODUCCIÓN

Los gobiernos de cada país para cumplir con las exigencias y las necesidades de sus habitantes, se ven en la imperiosa obligación de crear impuestos que permitan recaudar fondos o dinero en efectivo para cubrir los gastos de salud, educación, vivienda, servicios, entre otros. Es por eso que nacen los tributos dentro de ellos los impuestos los cuales constituyen imposiciones reglamentarias, de allí la importancia de crear

...