PAQUETES CONTABLES

[pic 1]                PAQUETES CONTABLES

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ÍNDICE

Cálculos básicos mercantiles        4

Cálculos financieros        6

Tipos de interés.        6

Capitalización.        8

Descuento.        8

Tasa Interna de Rentabilidad.        9

Sistema de Amortización        9

Sistema Francés:        10

Otros métodos:        11

Anualidades        12

Concepto        12

Clasificación de rentas o anualidades        12

Evaluación de inversiones        13

Conceptos básicos        13

Tasas de descuento:        13

Flujo de caja:        14

Tipos de Evaluación de inversiones        14

Valor Presente Neto (VPN):        15

Tasa Interna de Retorno (TIR):        16

Relación Costo Beneficio (C/B):        16

Periodo de Recupero Descontado (PRD):        17

Planes de pago y cálculo de la Tcea de un préstamo        17

Planes de Pago        17

Definición:        17

Elementos:        18

Programación de Pagos con  Cuotas Iguales:        19

Tasa de Costo Efectiva Anual        21

Definiciones:        21

Elementos:        21

Construcción de los Flujos de Evaluación del Préstamo:        22

Cálculo de la TCEA:        23

Bibliografía        25

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 : Cronograma de pagos con amortización francés        11

Tabla 2 : Clasificación de anualidades        12

Tabla 3 : Método francés con Periodo de gracia parcial        19

Tabla 4 : Método francés con Periodo de gracia total        20

Tabla 5 : Cronograma de pagos de la figura 11        22

ÍNDICE DE IMÁGENES

Figura 1: Cálculo de los intereses de un depósito        6

Figura 2: Cálculo de los intereses de un préstamo        7

Figura 3: Cálculo del capital final llevado a futuro        8

Figura 4: Cálculo del capital final a valor presente        9

Figura 5: Cálculo de la cuota        10

Figura 6: Cálculo del interés        10

Figura 7: Cálculo de la tasa de descuento        13

Figura 8: Flujo de caja proyectado.        14

Figura 9: Criterio de aceptación o rechazo del VPN        15

Figura 10: Estructura de un cronograma de pagos        18

Figura 11: Datos de un préstamo        22

Figura 12: Cálculo de la TCEA        23

Cálculos básicos mercantiles

Cálculos financieros

Se llama cálculos financieros a las operaciones realizadas para determinar uno o varios capitales equivalentes a otros capitales en distintos momentos del tiempo. Asimismo,  La rama que estudia los cálculos financieros viene a ser la matemática financiera, donde ésta calcula el valor de dinero en el tiempo. (Ucha M., 2012)

La aplicación de las matemáticas en el ámbito financiero tiene como objetivo primordial, la elección de alguna inversión a futuro. Para ello se necesita contar con los siguientes elementos: Capital, tasa de interés, amortización y cuota. A continuación, presentamos los cálculos financieros:

    Tipos de interés.

Tenemos dos tipos de intereses que se usan actualmente para los productos que nos ofrecen las instituciones financieras.

     Depósitos.

     El interés para los depósitos tiene el siguiente cálculo, donde actualmente, en el Perú se manejan en porcentajes del 1 al 8 % anual. Por diferentes productos, ya sea CTS, depósitos a cuenta plazos, etc.

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Figura 1: Cálculo de los intereses de un depósito, según Edufiemp. Adaptado de “Cálculos financieros básicos“, por Edufiemp, 2020.

Donde:

C = Capital.

I   = Tasa de interés.

T  = Tiempo en días.

     Préstamos.

     En contraste, a los dígitos que se maneja con el depósito, la banca privada mantiene números de dos y hasta tres dígitos, ya sea para los préstamos o créditos. Siendo el cálculo así:

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Figura 2: Cálculo de los intereses de un préstamo, según Edufiemp. Adaptado de “Cálculos financieros básicos “, por Edufiemp, 2020.

Donde:

Co = Capital Prestado

a   = Cuota del préstamo.

i     = Tasa de interés.

n    = Número de pagos, expresados en meses, trimestre, semestre o años, en función de la cuota.

Capitalización.

     Según Edufiemp (2020), la capitalización es básicamente llevar un monto del capital del presente al futuro, esto se suele usar mayormente en los depósitos, ya que al realizar una operación de depósito se espera saber cuánto rendirá en los próximos meses. El cálculo es el siguiente:

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Figura 3: Cálculo del capital final llevado a futuro, según Edufiemp. Adaptado de “Cálculos financieros básicos “, por Edufiemp, 2020.

Donde:

Cf = Capital final.

Co = Capital inicial.

n   = Plazo de Operación.

i     = Tipo de interés.

Descuento.

     Al contrario, de los principios de capitalización, las leyes de descuento se realizan para traer del futuro un capital al presente.

     Un claro ejemplo, es el préstamo, donde alguna entidad financiera adelanta el capital al cliente a cambio de un pago de intereses (Vásquez B., 2020). El cálculo más usado es el descuento compuesto, siendo el siguiente:

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Figura 4: Cálculo del capital final a valor presente, según Edufiemp. Adaptado de “Cálculos financieros básicos “, por Edufiemp, 2020.

Donde:

Cf = Capital final.

Co = Capital inicial.

n    = Plazo de la operación.

d    = Tipo de descuento.

     Tasa Interna de Rentabilidad.

     Es el rendimiento de una operación financiera, que genera distintos ingresos y egresos en momentos distintos, siendo la TIR el tipo de interés que se espera para que estén iguales los ingresos y gastos en el año cero.

Sistema de Amortización

     La amortización en el mercado financiero se da como resultado de haber obtenido un préstamo ya sea en una institución financiera privada o pública, es un proceso o sistema en donde a través de cálculos financieros se abonan las cuotas del producto financiero, donde la obligación del solicitante del préstamo va reduciéndose en un periodo determinado (mensual, trimestral, cuatrimestral, semestral, entre otros). (Jéldrez S., 2019)

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