PLANEACIÓN FISCAL EN FUNCIÓN DE SU OBJETO

COSTO FISCAL

La determinación del costo fiscal de las acciones constituye uno de los procedimientos más complejos que existen en materia fiscal, y el tratamiento incorrecto o bien, la adopción de criterios agresivos, pueden provocar una distorsión en el resultado fiscal obtenido para estas operaciones y, consecuentemente, una controversia con las autoridades hacendarias. Por tanto, en este trabajo se ofrece el procedimiento vigente para esa determinación, así como algunos comentarios sobre ciertos elementos que disminuyen el costo comprobado de adquisición de las acciones

PLANEACIÓN FISCAL

Es una técnica de naturaleza económica cuyo género es el de administrativa y cuya especie es la de financiera, al alcance de los sujetos pasivos de la relación tributaria, en tanto que son entes eminentemente económicos, condicionados a la observancia irrestricta de los preceptos legales relativos, cuyo objetivo fundamental es abatir, atenuar o diferir al máximo posible el costo fiscal normalmente implícito en toda operación y que comprende normalmente un grupo o conjunto de estrategias de cuya combinación, así como de cuyas acciones e interacciones cabe desprender un efecto global de ahorro perfectamente previsible para las personas involucradas.

 PLANEACIÓN FISCAL EN FUNCIÓN DE SU OBJETO:

 Hacienda Pública: Medidas para instituir normas tributarias para los gobernados. Política Fiscal. – Contribuyentes. Medidas para buscar mejores condiciones de tributación.

Metodología de la planeación

• Análisis del caso.
• Selección de las estrategias.
• Valoración o evaluación de alcances, operancia, seguridad y consecuencias.
• Implementación de las estrategias.
• Mantenimiento del plan.

Planeación Fiscal de los Contribuyentes

 Objetivo principal: Abatir, atenuar o disminuir el costo fiscal implícito a toda operación, sea aislada o continua, siempre dentro del marco legal.

Es materia económica subordinada a lo jurídico y deja de ser realizable y pierde autenticidad como técnica en el momento mismo en el que incida en la ilegalidad.

CONDICIONES DE LA PLANEACIÓN FISCAL

No perder el control de la empresa: Estructuras jurídicas complejas con un control administrativo deficiente. Se pierden beneficios por los altos costos administrativos.

Conservar la utilidad de la información financiera: No falsear con datos alterados, omisión de partidas o información que no corresponda a las actividades.

Evitar chantajes: No “mordidas”.

 Observancia irrestricta de las disposiciones legales: Estrategia fundada totalmente en derecho, contar con un soporte documental, lógico y contable para demostrar que se trata de actos lícitos.

Licitud de la planeación fiscal: Art. 108 y 109 del CFF.

RESULTADO DE LA PLANEACIÓN FISCAL 

Es un ahorro perfectamente cuantificado para las personas involucradas. Analizar el costo beneficio.

La Planeación Fiscal y el Contador Público

• Buscar soluciones reales y fundamentar sus opiniones en una sólida preparación técnica y en elementos indispensables
• Lealtad hacia el prestatario
• Sustanciar sus interpretaciones de la ley y en caso necesario recomendar especialistas de otra rama
• Revelar todas las implicaciones del asunto
• Sugerir la benevolencia de actos lícitos
• Secreto profesional
• Negociación de honorarios
• Actualización profesional constante

HERRAMIENTAS

• Constitución, Tratados internacionales
• Diarios Oficiales, clasificados por temas
• Código Fiscal y Leyes fiscales federales y estatales, reglamentos
• Derecho común y derecho laboral
• Exposición de motivos y análisis de reformas fiscales
• Anteproyectos y proyectos de Reformas fiscales
• Sentencias y jurisprudencias del TFF
• Opiniones y criterios de la SHCP
• Circulares de la Comisión de Estudios fiscales del IMCP
• Doctrina Legal y contable
• Tesis de Licenciatura y Maestría

FASES DE LA PLANEACIÓN FISCAL

 1.- Análisis:

Objetivo: Detectar áreas susceptibles de ahorro fiscal.

Medio: Diagnóstico de la situación actual y tendencias.

Fases: Planteamiento del problema, Identificación del problema, Plan de Trabajo, Recolección de información y Análisis de la información.

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