PLANEACION FISCAL

1. Planteamiento caso práctico.

Crediplus es una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple (SOFOM), Entidad No Regulada (E.N.R), creada en 2010.

CREDIPLUS es un producto que nace en el primer semestre del 2010, con el objetivo de otorgar préstamos en efectivo a grupos conformados por mujeres de bajos recursos que quieren emprender un negocio o bien crecer el que ya tienen. Este producto está diseñado para aquellas personas que no tienen acceso al crédito bancario, porque no tienen forma de comprobar ingresos y es una economía informal.

La operación está centralizada en las oficinas corporativas en la ciudad de México, la venta del producto se realiza por medio de cambaceo (ventas a domicilio), con un equipo de ventas propio, se invita a mujeres a que formen equipos de por lo menos 12 personas con un máximo de 20, el préstamo que se otorga es de $2,500 a $14,000 pesos por integrante. Se debe de elegir un representante para cada equipo, al mismo tiempo todos los integrantes fungen como obligados solidarios unos de los otros, en caso de que algún integrante del equipo no pague, el equipo se tiene que hacer responsable del pago faltante, por tal motivo se les deja armar el equipo con las personas que consideren responsables.

Al frente de la división deciden promover al C.P. Juan Pablo Ramírez gerente, quien decide no mover su lugar de residencia, ya que su familia no desea vivir en la ciudad de México, y por lo que él sólo asiste a la empresa entre dos y tres veces por semana, regresando a su casa invariablemente cada fin de semana, los vuelos que utiliza son en primera clase aun cuando la política de viaje establece que todo vuelo en territorio nacional debe hacerse en clase turista.

A pesar de estar operando con pérdidas y tratando de lograr una reducción de gastos Juan Pablo consigue negociar que los todos los traslados de la zona del Bajío a la Ciudad de México y viceversa corran a cargo de la compañía.

El representante de ventas es el responsable de explicar a los equipos todas las condiciones y los beneficios del producto, así como recabar la información necesaria para acceder a un préstamo. Una vez autorizado el préstamo el representante de ventas es responsable de cada equipo de su zona y al mismo tiempo se tiene que asegurar del pago de cada préstamo autorizado.

Toda la información recaba por el representante de ventas se manda al empresa vía electrónica, la central de crédito se encarga de dictaminar la viabilidad del préstamo y se informan los resultados a la sucursal por la misma vía.

Los ingresos

Al ser una venta por cambaceo, los promotores tienen que desplazarse a las zonas asignadas y en muchas ocasiones hay necesidad de brindar apoyo a otras regionales, para lo cual se les otorga una cantidad de viáticos a fin de cubrir las necesidades de alimentación, hospedaje y transportación.

En 2011 y 2012 las cosas no mejoraron, la proyección de ingresos constantemente presenta variaciones, ya sea por la rotación de personal o por la lentitud en las aperturas de nuevas sucursales, esas son las explicaciones del C.P Juan Pablo daba por no haber llegado ni siquiera al punto de equilibrio.

Para efectos del análisis se han considerado como universo los gastos operativos dejando fuera el costo financiero y las provisiones para cuentas incobrables.

Los gastos operativos de enero a diciembre 2011 contra enero-diciembre 2012 se presentan en el siguiente cuadro:

CREDIPLUS

Bridge Gtos de Operación comparativo sep 09-10

ACUM DICIEMBRE

2011

ACUM DICIEMBRE

2012 VARIACION %

1 REMUNERACIONES 46,617,801 71,398,182 24,780,382 53%

2 HONORARIOS 205,196 636,603 431,407 210%

3 OTROS GTOS DE ADMON Y OPERACIÓN 4,604,366 7,991,161 3,386,794 74%

4 RENTAS 3,943,923 5,968,201 2,024,278 51%

5 VIATICOS 5,038,511 6,733,386 1,694,875 34%

6 NO DEDUCIBLES 580,553 999,282 418,729 72%

7 COMISIONES 0 4,303,948 4,303,948 100%

8 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 141,176 141,477 301 100%

61,131,526 98,172,240 37,040,714 38%

IMPORTE

DEL

GASTO

ENE-SEP 2009

ENE-SEP 2010

ENE-SEP 2009

ENE-SEP 2010

REMUNERACIONES HONORARIOS

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