PLANEACIÓN Y PRESUPUESTOS

TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLAN

PLANEACIÓN FINANCIERA

UNIDAD l

PLANEACIÓN Y PRESUPUESTOS

C.P MARTHA MARTINA VELAZQUEZ

JUAN SANCHEZ SANDOVAL

-702

  JOCOTITLÁN, ESTADO DE MÉXICO A 09 DE MAYO DE 2020

Índice

Contenido

Introducción        2

1.1.-Presupuesto de capital (Inversión fija, diferida y capital de trabajo).        2

1.3.-Presupuesto de Gasto Administrativo        5

1.4.-Presupuesto de producción.        6

1.5.-Presupuesto de operación.        8

1.6.-Punto de Equilibrio.        8

Conclusión        11

Referencias        11

Introducción  

En el presente trabajo se describen los temas de la unidad 1 que tiene por nombre planeación y presupuestos los cuales los nos van a ayudar a entender como es un presupuesto como está conformado y sus tipos que hay, estos ayudan a empresas o negocios a tener una mejor planeación financiera ya que todo está dentro de un margen que se debe de seguir para obtener un resultado óptimo entre sus ganancias y gastos para así poder tener también un punto de equilibrio adecuado.

1.1.-Presupuesto de capital (Inversión fija, diferida y capital de trabajo).

Presupuesto de capital:

El presupuesto de capital es el proceso de planificación por el cual una empresa determina y evalúa posibles gastos o inversiones que por su naturaleza son de gran tamaño. Estos gastos e inversiones incluyen proyectos tales como la construcción de una nueva planta o la inversión en un emprendimiento a largo plazo.

Características:

• Brinda la posibilidad de realizar cambios importantes en los medios de producción, al poder reorientar la política de inversiones en diversos sentidos: crecimiento, reducción, diversificación, reestructuración.
• Relacionado con lo anterior, ofrece la posibilidad de incidir en el mercado actual de la empresa.
• Brinda la posibilidad de cambiar radicalmente la política financiera de la empresa.

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Para realizar un presupuesto de capital se requiere:

• Analizar todas las inversiones necesarias para el crecimiento de la empresa, es decir, analizar todo lo que la empresa necesita hacer para crecer y fortalecerse de acuerdo con su planificación, misión y visión, así como definir las inversiones que la promoverán, proyectando sus flujos de caja.
• Evaluar las inversiones principalmente a través de los indicadores de Valor Actual Neto, Recuperación, Recuperación con descuento y Tasa Interna de Rendimiento.
• Seleccione los proyectos comparando la tasa de rentabilidad del proyecto (obtenida después de proyectar las corrientes de efectivo que contienen entradas y salidas de efectivo) con el costo medio ponderado del capital: si la tasa es superior al costo, invierta en el proyecto.
• Compruebe la cantidad de recursos que se necesitarán: en algunos casos sólo basta con el capital social, pero en otros casos se necesitarán recursos de terceros.
• Evaluar las fuentes de inversión (sólo si es necesario obtener recursos externos): puede tratarse de préstamos cuando no es necesario justificar el destino del dinero o de financiación cuando hay tal necesidad.

COMPONENTES DE LA INVERSIÓN FIJA:
Las Inversiones Fijas que tiene una vida útil mayor a un año se deprecian, tal es el caso de las maquinarias y equipos, edificios, muebles, enseres, vehículos, obras civiles, instalaciones y otros.
Los terrenos son los únicos activos que no se deprecian. Los recursos naturales no renovables, como los yacimientos mineros, están sujetos a una forma particular de depreciación denominada agotamiento, que es la gradual extinción de la riqueza por efecto de la explotación. La Inversión en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de depreciación.

Se llama Inversión fija porque el Proyecto no puede desprenderse fácilmente de el sin que con ello perjudique la actividad productiva. Todos los activos que componen la Inversión fija deben ser valorizados mediante licitaciones o cotizaciones pro forma entregados por los proveedores de equipos, maquinarias, muebles, enseres, vehículos, etc. Los precios para los edificios, obras civiles e instalaciones se pueden obtener se pueden obtener sobre la base de las cotizaciones de las Empresas constructoras.

COMPONENTES DE LA INVERSIÓN DIFERIDA:
Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del Proyecto, no están sujetos a desgaste físico. Usualmente esta conformada por Trabajos de investigación y estudios, gastos de organización y supervisión, gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administración, intereses, gastos de asistencia técnica y capacitación de personal, imprevistos, gastos en patentes y licencias, etc.

Para recuperar el valor monetario de estas Inversiones se incorporan en los costos de producción el rubro denominado amortización diferida. En otras palabras la Inversión diferida que es un desembolso de la etapa Pre-Operativa, para su amortización sufre un prorrateo en varios periodos para efectos de calculo del impuesto sobre las utilidades de las Empresas, recordemos que el tratamiento otorgado a esta Inversión es similar a la depreciación.

Capital de trabajo

El capital de trabajo es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades de manera normal en el corto plazo. Puede calcularse como el excedente de los activos sobre los pasivos de corto plazo. El capital de trabajo permite medir el equilibrio patrimonial de la compañía. Se trata de una herramienta muy importante para el análisis interno de la empresa, ya que refleja una relación muy estrecha con las operaciones diarias del negocio.

Otros criterios sobre la importancia del capital de trabajo son aportados por diferentes autores, entre estos motivos se encuentran: - Alta participación de los activos circulantes en los activos totales de las empresas por lo que los primeros requieren una cuidadosa atención (F. Weston y E. Brigham, 1994). - Evita desequilibrios que son causa de fuertes tensiones de liquidez y de situaciones que obligan a suspender pagos o cerrar la empresa por no tener el crédito necesario para hacerle frente

1.2.-Presupuesto de Venta

-Es la representación de la estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, que realizará la empresa o negocio, éste nos sirve para establecer las cuotas de ventas al personal del área y, a su vez, para tomar decisiones de compras, producción y flujo de efectivo para las demás áreas de la empresa

-El presupuesto de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas. Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el nivel de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda.

-El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de cualquier empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede formar parte también del plan de negocios.

CARACTERÍSTICAS

El presupuesto forma parte indispensable del presupuesto operativo general de la empresa, por lo que debe recopilar información clara y precisa para la planificación estratégica. Todo presupuesto de ventas debe reunir una serie de características fundamentales:

• Incluye una relación de todos los productos o servicios que comercializa la empresa. Es la base sobre la cual se asientan las decisiones financieras de la empresa.
• Sirve de guía sobre los objetivos de ventas para la compañía.
• Las ventas estimadas deben estar valoradas atendiendo a la cantidad, esto es, número de unidades, y su valor económico.
• De ser flexible y elástico.

Claves para realizar un presupuesto de ventas efectivo

1. Analiza la situación actual de la compañía y cuenta con la opinión de los responsables de cada área.

2. Fija unos objetivos de venta claros y realistas.

3. La estacionalidad y las tendencias son elementos claves

4. Segmenta tus tipos de clientes y su localización.

5. Fija un precio ajustado pero flexible.

6. No recortes en gastos operativos o de innovación.

El presupuesto de ventas está compuesto por las siguientes partes:

Pronostico de ventas del sector: como te lo mencionamos, constituye la base para iniciar el presupuesto de la empresa. Es la estimación de cuánto van a vender todas las empresas en una temporada y plantea las existencias de todas las empresas, es decir, establece la totalidad del mercado.

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