PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD[pic 1]

PLANEACION Y SUPERVISION DE LA

AUDITRIA

SUSTENTADO POR:

MATRICULA:

SECCION:

REVISADO POR:

PROFESOR: RUBEN HERNANDEZ CABREJA

Santo Domingo

República Dominicana

INDICE

Contenido

5. Generalidades.        

5.1.0. Planeación de la auditoria.        

5.1.3. La Auditoria inicial y recurrente de la planeación.        

5.1.3.1. Auditoria inicial        

5.1.3.2. Auditoria recurrente o repetitiva        

5.1.4.2. Normas que regulan la admisión de un nuevo cliente        

5.1.4.3. Comunicación con el auditor predecesor        

5.1.4.4. La decisión de aceptar        

5.1.5. Disposiciones preliminares del C.I.        

5.1.5.1. Conocimiento del negocio de la entidad        

5.1.5.2. Informática básica        

5.1.5.3. Las entrevistas iníciales        

5.5.1.4.  Agenda para los comentarios iníciales        

5.1.5.5. Otros comentarios preliminares        

5.1.5.6. Recorridos por oficinas y fábricas        

5.1.5.6.7. Recopilación de la documentación preliminar        

5.1.6. Evaluación preliminar del control interno.        

5.1.6.1. Finalidad        

5.1.6.2. Cuestionario de control interno        

5.1.6.3. Proceso de datos por ordenador        

5.1.7. Concepto de la planeación para auditorias recurrentes.        

5.1.8. El programa de auditoría.        

5.1.8.1. Introducción        

5.1.8.2. Formas del programa de auditoria        

5.1.8.3. Técnicas, procedimientos y objetivos        

5.1.8.4. Factores a considerar        

5.1.8.5. Consideraciones sobre la eficacia        

5.1.8.6. Auditoria recurrentes o repetitivas        

5.1.8.7. Modificación del programa de auditoria        

5.1.9. Asignación de personal.        

5.1.9.1.  Normas y procedimientos        

5.1.9.2. Distribución eficaz del personal        

5.1.9.3. Presupuesto de tiempo        

INTRODUCCIÓN

La planificación abarca actividades que van desde las disposiciones iníciales para obtener acceso a la información necesaria hasta los procedimientos que se han de seguir al examinar tal información, e incluye la planificación del número y capacidad del personal necesario para realizar la auditoria. Donde se pretende que el auditor realice sus trabajos con la máxima eficacia y que en el proceso no resulte demasiado costoso para el cliente, sin embargo programa de auditoría establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos del auditor, contribuye a informar a los asistentes sobre el trabajo que se ha realizar, ayuda a organizar y distribuir el trabajo y sirve de protección contra posibles omisiones o duplicaciones.

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA

5. Generalidades.

5.1.0. Planeación de la auditoria.

La planificación se ha caracterizado por el desarrollo de una estrategia global  para obtener la conducta y el alcance esperado de una auditoria. El proceso de planificación abarca actividades que van desde las disposiciones iníciales para obtener acceso a la información necesaria hasta los procedimientos que se han de seguir al examinar tal información, e incluye la planificación del número y capacidad del personal necesario para realizar la auditoria. La naturaleza, distribución temporal y alcance de los procedimientos de planificación del auditor varían según el tamaño y complejidad de la entidad bajo auditoria, de su experiencia en la misma y de su conocimiento del negocio de la entidad.

La planeación de una auditoria está constituida por la planeación a corto y largo plazo. La plantación a corto plazo toma en cuenta aspectos relevantes que serán cubiertos durante el año. Mientras que la de largo plazo se reviere a los planes de auditoria que toman en cuenta aspectos relacionados a lo que se quiere evaluar con los proveedores. El análisis de los aspectos relevantes a corto y largo plazo debe hacerse por lo menos una vez al año. Para poder tomar en cuenta nuevos aspectos que se presenten en las auditorías. Los resultados que de los informes serán planteados y se modificara para evaluar futuras actividades que pueda hacer el proveedor. En este proceso, se debe tener claro lo que se va a evaluar, debe conocer claramente los parámetros del cuestionario que lleva y anotar sus opiniones, y al finalizar se hablara con el proveedor, para enviar la evaluación y el informe que dirá los puntos críticos, puntos de vista y anotaciones que hicieron los compradores.

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