PRESUPUESTO MAESTRO

CONSOLIDACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO

2.1.

• PRESUPUESTO DE VENTA

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.

Componentes:

• Productos que comercializa la empresa.

• Servicios que prestará.

• Los ingresos que percibirá.

• Los precios unitarios de cada producto o servicio.

• El nivel de venta de cada producto.

• El nivel de venta de cada servicio.

Observaciones:

La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el pronóstico de ventas, si este pronóstico ha sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos más confiables, por ejemplo: Él pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

• Producción

• Compras

• Gastos de ventas

• Gastos administrativos

El pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

Elaboración de un presupuesto de venta se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronostico de ventas por cada trimestre.

• PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.

- Características:

• Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.

• Debe estimarse el costo.

• No todos requiere los mismos materiales.

• El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.

• Consumo y compra de materiales directos.

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.

Esta es la formula

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos =

Materiales Directos Requeridos (Unid) x Costo Unitario de materiales directos.

• Costos de mano de obra directa.

Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.

La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Componentes:

• Personal diverso

• Cantidad horas requeridas

• Cantidad horas trimestrales

• Valor por hora unitaria.

• Gastos de fabricación.

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Sustentación:

• Horas - hombres requeridas.

• Operatividad de máquinas y equipos.

• Stock de accesorios y lubricantes.

Observaciones.- este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

• Niveles de inventarios.

Los niveles de inventario son muy importantes ya que de ellos depende el éxito o el fracaso de la empresa. La regla general de las empresas es mantener dos niveles bien claros mantener el nivel máximo y el mínimo.

El Nivel Máximo Tener materiales o productos sin movimiento estos producen un decremento de la dinámica de los recursos Financieros, debido a esto la ineficiencia en las operaciones y riesgo de obsolescencia o daño físico del inventario.

El Nivel Mínimo cuando se tiene insuficientes de inventario esto puede tener la consecuencia al no poder atender la demanda de los clientes de forma satisfactoria impactando negativamente en los márgenes de utilidad y en el posicionamiento del mercado.

Es claro que los niveles de inventario van a depender de la naturaleza de cada organización; por eso es muy importante conocer los distintos manejos para aplicar el o los más convenientes.

• Presupuesto costo de venta.

El presupuesto de compra de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparación del presupuesto de costo de ventas. El inventario final deseado y el inventario inicial estimado son combinados con esta información para determinar el presupuesto del costo de lo vendido.

• Presupuesto de gastos de ventas, administrativos y otros.

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