PROPUESTA REVISORIA FISCAL COOPERATIVA

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Enero 29 de 2020                                

Señores:

COOPERATIVA

Comisión de Análisis de Elección Revisoría Fiscal.

REF. PROPUESTA DE SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL

Señores comisión:

Atendiendo su amable invitación, realizada por internet, presento propuesta de servicios profesionales de revisoría fiscal, como candidato al cargo de revisor fiscal principal, con los siguientes parámetros:

1. DEFINICIÓN Y ALCANCE

La revisoría fiscal de acuerdo con la declaración profesional N° 7 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, es un órgano de fiscalización al que, en interés de la comunidad, bajo la dirección y responsabilidad del revisor fiscal, y con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados financieros, y revisar y evaluar sistemáticamente sus componentes, así como los elementos que integran el control interno de forma oportuna e independiente. Sus funciones se pueden asemejar a las de un auditor financiero, de gestión o de cumplimiento.

De conformidad al Código de Comercio, en sus artículos 207, 208, 209 y otras normas legales vigentes, el servicio de revisoría fiscal se desarrolla mediante una observación continua, integral, independiente y con carácter preventivo, sobre las áreas y actividades que desarrolla la empresa.

1. OBJETO

1. Verificar el cumplimiento, por parte de la empresa, de la normatividad legal aplicable, de los reglamentos internos y de los mandatos de la Asamblea General de Asociados y de la Junta Directiva.

1. Analizar el funcionamiento y calidad del control interno, dando las recomendaciones necesarias.

1. Observar permanentemente los actos de los administradores, determinando el ajuste, con el objeto social de la empresa, con las normas legales, con las disposiciones de la superintendencia de economía solidaria, de la asamblea general, estatutos de la cooperativa y del consejo de administración.

1. Verificar la contabilidad de la empresa y que ésta se adecue a las disposiciones legales emitidas por la Superintendencia de Economía Solidaria y demás normas contables, como las NIIF y NIC, consignadas en el decreto 2420  de 2015 y demás disposiciones en la materia.

1. Verificar la utilización adecuada y custodia de los activos de propiedad de la empresa.

1. Emitir el dictamen, las certificaciones e informes sobre los estados financieros; Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado del Flujo de Efectivo y las Revelaciones de los mismos.

1. Verificar el cumplimiento de las normas laborales, de aportes parafiscales, seguridad social y demás asuntos relacionados con los trabajadores al servicio de la empresa.

1. Verificar el cumplimiento de las normas fiscales y tributarias de la empresa.

1. Informar oportunamente a los órganos o entidades competentes sobre situaciones anómalas presentadas en la entidad.

1. Verificar el cumplimiento de las normas SARLAFT, (Sistema de Administración de Riesgos sobre lavado de activos y financiamiento de terrorismo).

1. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN.

Para desarrollar el servicio, el revisor fiscal debe tener acceso a toda la información contable, financiera, tributaria, de correspondencia y documental de la empresa.  

1. METODOLOGÍA APLICABLE.

El trabajo será realizado bajo responsabilidad y supervisión personal del revisor fiscal principal (En sus ausencias temporales o definitiva, por el suplente) aplicando técnicas de interventoría de cuentas como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y aplicando Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas; a través de pruebas sustantivas y de cumplimiento, con base en muestreo selectivo de acuerdo con el volumen y complejidad propios de las operaciones.

1. PLAN DE TRABAJO.

5.1.        Determinación de los términos de referencia.

5.2.        Comprensión y análisis del ambiente empresarial.

• Recopilación de Información general de la sociedad (Naturaleza jurídica, clase de sociedad, constitución, vigencia, objeto social, actividad comercial, domicilio, sucursales e información general.).

5.2.        Información básica.

        Reseña histórica, asociados, estructura organizacional.

5.3        Planeación estratégica del ente revisado.

Misión, visión, principios y valores corporativos, objetivos globales y estrategias.        

        5.4.        Marco legal aplicable a la empresa.

Normatividad contable, financiera, tributaria y jurídica a la empresa.

        5.5.        Políticas y prácticas financieras.

Políticas contables bajo NIIF, políticas para el manejo de datos, políticas financieras.

        5.6.        Organismos de dirección y administración. 

Cumplimiento de las disposiciones generales emitidas en los estatutos de la cooperativa, la asamblea general de asociados y normas de la superintendencia de economía solidaria.

        5.7.        Auditoría financiera. 

Revisión o examen de los estados financieros básicos con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando s conocer los resultados del examen mediante un dictamen u opinión.

        5.8.        Cuadro de control de informes regulados.

        5.9.        Cuadro de control de informes no regulados.

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