RIESGOS empresa

Integrantes:

• Abanto Torres Gino.
• Eduard Cabanillas Guevara.
• Karina Seclen Hidalgo.

RIESGOS ENCONTRADOS

RIESGOS DE CONTROL

• Por la naturaleza de las actividades de la empresa además de la factura se tiene que adjuntar la respectiva Guía de Remisión.
• El departamento de contabilidad debe realizar funciones netamente contables e independiente de las funciones de tesorería.
• Exposición a robos y perdidas de dinero porque los depósitos no lo realiza el responsable.

RIESGOS INHERENTE

1. Un riesgo de control son los arqueos que se hace directamente caja y no contabilidad, además, del periodo de tiempo que se realizan.
2. Respecto al porcentaje de cartera vencida se considera un riesgo inherente ya que la morosidad está inmersa en el área de cobranzas.
3. La conciliación a mayo del 2016, consideramos que es un riesgo de control puesto que, deberían hacerse de manera más continua.
4. Con respecto la permanencia del auditor en la empresa, observo que un apersona hace todo en una empresa por lo que es un riego de control ya que cada colaborador debe tener funciones determinadas.
5. En cuanto a la puntualidad de los trabajadores no se cumple con el horario de trabajo por lo que es riego de control por que debe existir personal encargado de descontar las horas no trabajadas.
6. La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe manual de funciones ni de procedimientos, además el organigrama nunca fue autorizado es un riesgo de control ya que no cuenta con estos documentos para el funcionamiento de la empresa.
7. La empresa por no haber sido fiscalizad por ningún ente está inmerso a un riesgo inherente.
8. Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja chica, habían facturas de gastos que sumaban S/  1,000.00 todas con fecha del mes de mayo/ 2017. También se encontraron vales por adelanto de salario, con fecha de abril/ 2017 que sumaban S/ 500.00, la cantidad arqueada ascendió a S/  2,950.00. El monto autorizado es de S/  3,000.00. Riesgo de Control.
9. Área de Banco:

La empresa no preparo las conciliaciones bancarias. Riesgo de Detección.

1. . El estado de cuenta de BBVA, al 31.12.2017 mostraba un saldo de S/  14,000.00. Según análisis practicados, la diferencia con el saldo según el libro de la empresa, se debía a lo siguiente: Un cliente (Miscelánea Reyna) pago S/  3,000.00 al banco por cuenta de la empresa; el banco debito comisiones S/  1,000.00 por cheque que fue depositado y posteriormente se encontró sin fondo. Riesgo de Control.

1. Asimismo, el estado de cuenta de BCP al 30/12/2017, asciende a S/  50,000.00, según análisis practicado y la diferencia se debe a:

Asimismo, el estado de cuenta de BCP al 30/12/2017, asciende a S/  50,000.00, según análisis practicado y la diferencia se debe a:

Había varios cheques aun no cobrados por el banco Ch# 5 a favor de TIENDA KATY S/  5,000.00, Ch # 7, a favor de FOGEL S/  8,000.00, Ch # 15 a favor de CHIPIRUL S/  20,000.00.

El Banco mostró un depósito por S/  10,000.00 que no correspondía a la empresa.

El Banco cargo S/  2,000.00 por servicio de traspaso cablegráfico, no considerado en libros.

El Banco cargó gastos (pasajes LATAM) por S/  19,000.00. Es preciso señalar que en el año 2017 ningún funcionario viajó vía aérea a ninguna parte del país.  Riesgo de Detección.

1. La cartera de la empresa en los periodos pasados ascendió a: 13/14  S/  30,000.00, 14/15 S/  4,000.00, 15/16 55,000.00. En esos mismos periodos se reportaron pérdidas por Cuentas Incobrables de S/  600.00, S/  800.00, S/  1,650.00, respectivamente. En el periodo 2017, la empresa no comunicó perdidas por cuentas incobrables. Riesgo de Detección.

1. Los clientes  SUPER LA COLONIA, BUEN NEGOCIO, GIRASOL, JARDÍN INFANTIL y PISCINA CLUB contestaron que no estaban de acuerdo con el saldo confirmado. Riesgo de Detección.

1. El cliente ESKIMO contesto diciendo que le adeudaban S/  2,000.00 dado que la mercadería fue recibida con 10 días de retraso (recepción al 13/01/2018). Riesgo de Control.

1. Los auditores presenciaron la toma física del inventario. Notaron que solamente sé hacia un conteo. Sugirieron que se incorporara al procedimiento un segundo conteo. El inventario físico se concluyó haciendo un solo conteo. Riesgo de Control.

1. Área Activo Fijo:   El inventario físico practicados en los equipos de oficina, se encontró que dos máquinas registradoras adquiridas al crédito en el periodo no estaban registradas. El proveedor G.B.M. envió aviso de cobro por sus equipos, que sumo la cantidad de S/  800.00. Riego de control.

1. La política de la empresa es de tomar 50% de depreciación sobre adiciones o retiro durante el periodo. Riego de control.

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