Resumen Contabilidad General 2

Contabilidad: 2do Parcial

AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO:

1. AJUSTAR PARA LLEVAR SALDOS CONTABLES A LA REALIDAD

CAUSAS DE AJUSTES:

• Devengamientos
• Traslado de saldos
• Omisión de registración
• Errores de registración.
• Ajustar saldos a valores reales

ACTIVO

Recursos que posee la organización

CARACTERÍSTICAS:

• Bajo control o propiedad
• Valor Futuro (de Cambio o Uso)
• Valor Monetario (Verificable e Identificable)

MEDICIÓN DE ACTIVOS

PRINCIPIO DE COSTO: Valor de Adquisición

MOMENTO DE COMPRA:

1. Adquisición; se aplica principio de costo [Valor de Factura + Gastos Directos]
2. Al cierre del ejercicio (Valor Límite o Recuperable)

MOMENTO DE VENTA:

1. Valor Neto de Realización (VNR) [PV – Gastos Directos]
2. Valor de Utilización Económica (VUE): Descontado de flujos de fondos futuros, donde se analiza cuánto generará la máquina, y se activa al cierre del ejercicio.

EXPOSICIÓN DE ACTIVOS

• Ordenados en función a su plazo de realización (conversión en dinero)

• Activos Corrientes: Dentro de los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio.
• Activos No Corrientes: A partir de los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio.

EJEMPLO CORRIENTES Y NO CORRIENTES: Fecha de Cierre > 31/8/18

• Documentos a Cobrar $15.000 el 30/9/19 > Activo No Corriente
• Documentos a Cobrar $10.000 el (31/8/19) > Activo Corriente

1. CAJA Y BANCOS

• Dinero en Efectivo
• Bancos (nacional y exterior)
• Valores de poder cancelatorio y liquidez similar

CARACTERÍSTICAS:

• Activo Corriente
• Saldo Deudor
• Liquidez
• Certeza: Evidencia y seguridad de existencia
• Efectividad: Poder cancelatorio ilimitado

COMPONENTES:

• EFECTIVO

• Moneda Nacional: CAJA
• Moneda Extranjera: MONEDA EXTRANJERA

En momento de COMPRA > Valor de Venta de moneda

En momento de CIERRE > Valor de Compra de moneda

• SALDOS EN BANCOS

• Banco X Cuenta Corriente
• Banco X Cuenta Ahorro

• CHEQUES DE TERCEROS
• FONDOS FIJOS
• CAJA CHICA

FONDO FIJO

TAREAS DE CONTROL Y AJUSTE

• ARQUEO: Contar dinero u otros valores al cierre del ejercicio. El valor resultado debería ser igual al valor contable.

EMPRESA A

• Fecha de Cierre 31/8
• Saldo Contable de CAJA = $10.000
• Arqueo de CAJA = $9.000
• Depósito del 29/8 no contabilizado

CAJA

EMPRESA B, fecha de cierre 30/6

• Saldo en CAJA = $15.000
• Arqueo de CAJA = $16.050
• Recibo Duplicado del 23/6 no contabilizado por $1000
• Recibo Duplicado del 2/7 no contabilizado por $50

CAJA

Para realizar el arqueo de caja:

• Se utiliza papel de trabajo firmado por responsable de caja y control.

CONCILIACIÓN BANCARIA

LIBRO BANCO (Empresa)

EXTRACTO BANCARIO

SALDO LIBRO BANCO = 1200

Cheque 02 no debitado = 200

Comisión bancaria = (50)

SALDO EXTRACTO = 1350

1. INVERSIONES

ACCIONES

• Costo = Valor de Adquisición + Gastos Directos
• Cierre = Valor Neto de Realización – Gastos de Venta
• Renta = DIVIDENDOS

EJEMPLO

Emisora A distribuye dividendos a Inversora B, que obtiene un porcentaje por tenencia de porcentaje de acciones.

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