Tabla de sociedades mercantiles

SOCIEDADES

LEY DEL IVA

LEY DEL ISR

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

SOCIEDAD ANONIMA (S.A)

Art. 29: Las empresas residentes en el país calcularan el impuesto aplicando la tasa del 0%.

Art. 15 Fracción XIV: Servicios profesionales de medicina cuando sean prestados por personas físicas, por conducta de sociedades.

Cuando se realicen pagos por concepto de honorarios o arrendamiento se retendrá el 10%.

Art. 26 Facción X: Los socios o accionistas, respecto a las contribuciones que se hubieren causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad.

SOCIEDAD COOPERATIVA

(S.C)

Art.10: Pago de una tasa del 16% obligación de personas físicas y morales.

Art.7: Se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras las sociedades mercantiles y se considera previsión social a favor de los trabajadores o socios de la sociedad

Art. 25 : Podrán efectuar las deducciones siguientes, los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción

Art. 27 fracción XXI: tratándose de gastos conforme a su ley que se genera como párete de fondo de previsión social determinado por la asamblea

Art 79 fracción VII: No son contribuyentes del ISR las sociedades cooperativas de consumo

Art. 85: Cálculo del impuesto por las actividades que se realicen.

Art. 26: Personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta de contribuyentes hasta por el monto de estos pagos.

SOCIEDAD EN NOMBRE COLECTIVO  (S. en N.C)

No se retendrá IVA si el enajenante es contribuyente habitual.

Art. 18: Para calcular el impuesto tratándose de prestación de servicios se considerara como valor el total de la contraprestación pactada.

Art. 8: Se entiende como persona moral a las sociedades mercantiles.

Art. 26 Fracción III:

Son responsables con los contribuyentes, liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación.

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE  (S. en C.S)

Art. 82 Fracción II:

Las actividades desarrolladas con finalidad primordial y el cumplimiento de su objeto social.

Art. 8: Se entiende como persona moral a la sociedad.

Art. 28: Reglas que establece el reglamento de este código sobre la contabilidad.

Art. 25: Se debe de reconocer bajo las leyes debidas la sociedad como persona moral.

SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES (S. en C. A.)

Art. 86 Fracción I:
Llevar los registros contables de conformidad con el CFF, presentar declaración y pagar el ISR.

Art. 25: Se debe reconocer bajo las leyes debidas las sociedades como persona moral.

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (S. de R.L)

Art. 5 C: Son los conceptos que no deberán incluir en los valores para calcular la proporción señalada.

Art. 15 Fracción X:
B) Reciban o paguen las sociedades de objeto limitada los intereses. No se pagaran los impuestos.

Art. 7: Son personas morales todos aquellos que hagan actividades en sociedades mercantiles como la de responsabilidad limitada.

Art. 27: Fracción VII:
Intereses por capitales tomadas en préstamos.

Art. 79 Fracción V:
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta (ISR)

Art. 26: Son responsables solidarios con los contribuyentes quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad.

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA DE INTERES PUBLICO

Art. 5 C: Son los conceptos que no deberán incluir en los valores para calcular la proporción señalada.

Art. 15 Fracción X:

B) Reciban o paguen las sociedades de objeto limitado los intereses. No se pagaran los impuestos.

Art. 70: La sociedades que apliquen la opción tendrán obligaciones de un ordenamiento.

Art. 77: Las personas morales llevarán una cuenta de utilidad fiscal neta. Esta cuenta se adicionará con la utilidad fiscal neta.

Art. 26: Son responsables y solidarios con los contribuyentes quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad.

SOCIEDAD MUTUALISTA

Art. 15 Fracción X:
c) Los intereses recibidos en las sociedades mutualistas de seguros en operación de financiamiento.

Art. 29 Fracción III:
Deducciones por reserva para fondo de pensiones o jubilaciones y son operadas por estas sociedades, los bienes que formen el fondo de fideicomiso.

Art 50: deducciones para instituciones de seguros autorizados de sociedades mutualistas de seguros

Art 79 Fracción IX: No son contribuyentes del ISR  

Art. 25: Son las personas morales de las sociedades civiles o mercantiles y sede de reconocer bajo las leyes debidas.

Art. 27: La inscripción en el RFC es obligación de las personas morales y personas físicas que presenten declaración.

FIDEICOMISO

Art. 43: Las entidades federativas podrán establecer impuestos cedulares sobre los ingresos que obtengan las personas físicas por el goce temporal de inmueble por actividad empresarial.

Art. 2: Actividades empresariales a través de un fideicomiso, se considerar como lugar de negocios de dicho residencia.

Art. 13: Son cuando se realicen las actividades empresariales a través de fideicomisos.

Art 45: No se consideran créditos los que la fiduciaria tenga a su favor con los fideicomitentes o fideicomisarios en el fideicomiso por el que se realicen actividades empresariales.

 
Art. 187: Los requisitos solicitados por un tratamiento especial a los fideicomisos inmobiliarios.

Art 192 Fracción 1: Constitución del fideicomiso y de la fiduciaria .

Art. 14: En el acto en el fideicomitente designar fideicomisario diverso.

Art. 32 B: Monto de los ingresos que perciben por el fideicomiso en el año.

SOCIEDAD DE PRODUCCION RURAL   S. de P.R.

Art. 15: C) Créditos otorgados por intereses.

Art. 18: El cálculo de la base de impuestos en la prestación de servicios preponderantemente.

Art. 79 Fracción IX: 
Las operaciones con terceras personas, pero que no realicen gastos para la adquisición de negocios.

Art. 3: Los productos rurales tienen el derecho de constituir sociedades.

ASOCIACION CIVIL

Art. 15 Fracción XII:
La asociación civil es una excepción del pago de impuesto.

Art. 32: Tratándose de servicios personales, esta cumplirá las obligaciones señaladas.

Art. 7: Certificados de aportación patrimonial emitidos por las participaciones de la asociación.

Art. 25: Los contrayentes podrán efectuar las deducciones de anticipos y rendimientos a sus miembros

Art. 27: Las deducciones autorizadas deben reunir  los gastos estrictamente indispensables y donativos que otorguen becas y cumplan con requisitos.  

Art. 62: No tendrán el carácter de integradora o integradas.

Art. 79: No son contribuyentes del impuesto sobre la renta.

Art 83:  Requisitos para tener autorización de recibir donativos deducibles.

Art. 25: Son las personas morales de las sociedades civiles o mercantiles y sede de reconocer bajo las leyes debidas.

SOCIEDAD CIVIL

Art. 15 Fracción XII:
La sociedad civil es una excepción del pago de impuesto.

Art. 7: Se haga mención a persona moral se entiende comprendida por acciones y accionistas autorizadas conforme a la legislación.

Art. 8: Los consideran intereses cualquiera que sea el nombre con que se les designe a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Art. 25: Los contrayentes podrán efectuar las deducciones de anticipos y rendimientos a sus miembros

Art. 27: Las deducciones autorizadas deben reunir  los gastos estrictamente indispensables y donativos que otorguen becas y cumplan con requisitos.  

Art. 79: No son contribuyentes del impuesto sobre la renta.

Art 83: Requisitos para tener autorización de recibir donativos deducibles.

Art. 62: No tendrán el carácter de integradora o integradas.

Art. 25: Son las personas morales de las sociedades civiles o mercantiles y sede de reconocer bajo las leyes debidas.

ASOCIACION EN PARTICIPACION

La aplicación del IVA está en función de la actividad controlada.

Art. 8: Se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se le designe a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Art. 12: Considerando la utilidad del asociante correspondiendo la liquidación.

Art 16: Acumularan la totalidad de los ingresos.

Art 45 Fracción II:  No se consideran créditos los que sean a cargo de los asociados el la asociación en participación

Art. 62 Fracción VII: 
No tendrán el carácter de integradora o integradas con respecto al artículo 17-B del CFF.

Art. 17 B: Conjunto de personas con un convenio y siempre que las mismas, por disposición legal o de propio convenio participen de las utilidades o de las pérdidas derivadas de dicha actividad.

SOCIEDAD DE SOLIDARIDAD SOCIAL (S. DE S.S.)

Gravado 0% no teniendo derecho a devolución.

Art. 24: Las autoridades fiscales podrán autorizar la enajenación de acciones a costo fiscal en casos de reestructuración de las sociedades.

Art. 25: Son personas morales todas aquellas sociedades.

SOCIEDAD DE INVERSION

Art. 7: Se haga mención a persona moral se entienden comprendidas entre otras las sociedades mercantiles, depositarios de valores.

Art 45: Se considerara crédito las inversiones en acciones de sociedades de inversión.

Art. 54: Obligaciones de la retención de las instituciones que componen el sistema financiero.

Art. 58: Podrán efectuar la retención del impuesto.

Art 87: No serán contribuyentes del ISR y sus integrantes o accionistas acumularan los ingresos por intereses devengados a su favor

Art 88: Las sociedades de inversión de renta variable acumularan en el ejercicio de los ingresos que obtengan por los intereses generados por los instrumentos grabados.

Art 89: A más tardar el 15 de febrero de cada año deberán proporcionar a constancias a los integrantes o accionistas de las mismas.

Art. 160: Ingresos por enajenación de bienes inmuebles.

Art. 15 C: Se entienden como entidad financiera para efectos de este código.

AGRUPACION FINANCIERA

Art. 15: No pagaran el impuesto por la prestación de algunos servicios.

Art. 8: Se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se designe a los rendimientos de crédito de cualquier clase.

Art. 10: Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos.

Art. 14: Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales.

Art. 52: Facultades de las autoridades fiscales.

SOCIEDADES NACIONALES DE CREDITO

Art. 29: Cálculo del impuesto aplicando la tasa del 0% a empresas residentes en el país.            

Art. 7: En los casos en los que se haga referencia a acciones, se entenderán incluidos los certificados de aportación patrimonial emitidos por esta sociedad.

Art. 8: Los consideran intereses cualquiera que sea el nombre con que se les designe a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Art. 25 Fracción III:

Las sociedades nacionales son personas morales.

Art. 29: Cuando las leyes fiscales establezcan las obligaciones de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen.

SOCIEDADES DE AHORRO Y PRESTAMO

Art. 15: No se pagara impuesto por las prestaciones de servicios de sistemas de ahorro y otras.

Art. 29: Cálculo del impuesto aplicando la tasa del 0% a empresas residentes en el país.    

Art. 7: Se haga mención a persona moral se entiende comprendidas entre otras las sociedades mercantiles y se consideran integrantes del sistema financiero.

Art. 32 B: Obligaciones que tiene la sociedad de la cual se habla, por ejemplo informar a las SHCP.

SOFOL

Art. 15 Fracción II: No se pagara impuesto por la prestación de servicios gratuitos y fondos.

Art. 8: Los consideran intereses cualquiera que sea el nombre con que se les designe a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Art. 44: Visita en el domicilio fiscal, esta se realizara en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.

Art. 145: Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieran sido cubiertos o garantizados en los plazos solicitados.

AFORE

Art. 15 Fracción II: No se pagara impuesto por la prestación de servicios gratuitos y fondos.

Art. 8: Los consideran intereses cualquiera que sea el nombre con que se les designe a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Art. 44: Visita en el domicilio fiscal, esta se realizara en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.

Art. 145: Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieran sido cubiertos o garantizados en los plazos solicitados.

Art. 230: derogado.
(Artículo derogado mediante el artículo segundo transitorio de la ley federal de procedimiento contencioso administrativo.