Trabajo Colaborativo 2, Costos Y Presupuestos

DESARROLLO TRABAJO COLABORATIVO N. 2

1. Manufacturas La Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre. La empresa utiliza un sistema de costos por ordenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo.

Arrendamientos $ 785.000 mensuales. A producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendios $ 120.000 mensuales.

Seguros de protección, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF;

Depreciación de equipo $385.000, materiales y accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

PERIODO SERV. PUBLICOS MANTENIMIENTO Nivel de Operaciones (Unidades)

Junio $418.000 $325.000 18.300

Julio 409.500 308.000 17.500

Agosto 418.500 321.000 18.150

Septiembre 413.000 328.000 19.000

Octubre 429.000 348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en noviembre 20.000 unidades.

Se requiere

a) Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento.

- Presupuesto de Servicios públicos.

El punto mayor de producción y el de menor producción muestran el comportamiento del costo.

Producción: 20.500 – 17.500 diferencia de 3.000 unidades

Costo / Serv. Públicos: 429.000 – 409.500 diferencia de 19.500 pesos

Entonces:

19.500 / 3.000 = $ 6.5 por unidad.

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 429.000 y cada unidad consume $6.5, podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $133.250 (20.500 * 6.5), por lo tanto $429.000 (costo total) menos 133.250 (Costo variable) nos da $295.750 costos fijos, entonces la formula presupuestal para los servicios es :

$295.750 + $6.5 x unidad

- Presupuesto de Mantenimiento.

El punto mayor de producción y el de menor producción muestran el comportamiento del costo.

Producción: 20.500 – 17.500 diferencia de 3.000 unidades

Costo / Mantenimiento: 348.000 – 308.000 diferencia de 40.000 pesos

Entonces:

40.000 / 3.000 = $ 13.34 por unidad.

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 348.000 y cada unidad consume $13.34, podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $273.470 (20.500 * 13.34), por lo tanto $348.000 (costo total) menos $273.470 (Costo variable) nos da $74.530 costos fijos, entonces la formula presupuestal para mantenimiento es:

$74.530 + $13.34 x unidad

b) Formula presupuestal general

CIF Parte fija Parte Variable

Depreciación de Equipo, Materiales y accesorios $385.000 $260 por unidad

Arrendamiento $785.000 $23.55 por unidad

Seguros $ 591.000 $18 por unidad

Mantenimiento $74.530 $ 13.34 X Unidad

Servicios públicos $295.750 $6.5 x Unidad

TOTALES $2.131.280 $321.39 x Unidad

La formula presupuestal para formular los CIF de esta empresa es:

$ 2.131.280 + 321.39 x Unidad.

c) CIF presupuestados y tasa predeterminada.

CIFP= CIF presupuestado.

CIFP = 2.131.280 + 321.39 X 20.000

CIFP = 2.131.280 + 6.427.800

= cifp fijos + cifp variables

CIFP = 8.559.080

Tp= Tasa presupuestada.

Tp = CIFP / NOP

Tp = $ 8.559.080 / 20.000 Unidades.

Tp= $427 por unidad

d) CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades.

CIFA = NOR x Tp

CIFA = 427 * 23.400

CIFA = $9.991.800

e) Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

Al revisar los libros al final del periodo los CIF reales suman $10.038.800, esto significa que la empresa esperaba que la producción en cuanto a CIF le costara $9.990.800 y en realidad costo más, lo cual nos presenta una situación negativa y es interpretado como variación neta desfavorable.

El valor se calcula así.

10.038.800 versus 9.991.800 = 47.000 (Variación neta desfavorable).

Es desfavorable porque costó más de lo esperado.

2. Realizar un cuadro relacionando los factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en materiales y mano de obra proponiendo correctivos.

Variaciones Favorables o

Variaciones Desfavorables Correctivos

Materiales - El precio de compras a destiempo.

- Comprar materiales de mejor o menor calidad.

- Perdidas de algunos

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