Trabajo individual Derecho Tributario de Empresas
Enviado por nicole paz Perez • 26 de Julio de 2021 • Informes • 1.254 Palabras (6 Páginas) • 204 Visitas
[pic 1] | Trabajo individual Derecho Tributario de Empresas |
[pic 2]
Identificación del trabajo
| 2 |
| Derecho Tributario Empresas |
| Determina la base imponible de primera categoría en un contexto de régimen de tributación simplificada y régimen de renta presunta, para empresas que tributan en primera categoría. |
| Constanza Camus Salvador |
| 03 de mayo del 2021 |
Identificación del/los estudiante/s
Nombre y apellido | Carrera |
Nicole Pérez López | Contador Auditor |
Introducción
En la actualidad existen distintos regímenes tributarios en donde cada uno tiene sus propias características, beneficios para los contribuyentes y requisitos para poder formar parte de él.
En este ejercicios nos enfocaremos a la empresa “Morim Limitada” la cual tributa en base al régimen 14 ter letra A, este régimen está enfocado a los pequeñas y medianas empresas y su objetivo es la inversión, capital de trabajo y liquidez, permitiendo a los contribuyentes la liberación de algunas obligaciones tributarias y a su vez considera que la empresa pague el impuesto de primera categoría sobre la base imponible la cual se determinada entre la diferencia de ingresos percibidos y los egresos pagados en el periodo comercial.
A continuación se desarrollara un ejercicio en donde se identifican los puntos mencionados anteriormente.
Desarrollo
En el módulo 2, revisamos dos de los regímenes que se encuentra planteados para micro, pequeñas y medianas empresas, específicamente las características de cada régimen, sus requisitos para poder acogerse, cómo se determina la base imponible de primera categoría y crédito del impuesto de primera categoría que les corresponde a los socios de una empresa.
Para ello analizaremos el siguiente caso.
La empresa Morin Limitada le solicita a usted una asesoría tributaria para el proceso de operación renta. Esta sociedad está conformada por 2 socios, el señor Mora y el Señor Infante, los cuales tienen un porcentaje de participación de 40% y 60% respectivamente. Usted decide aceptar esta propuesta y comienza a recopilar la información para conocer más a fondo la empresa: El gerente de administración y finanzas le indica que esta es una sociedad de personas que se encuentra acogida al régimen simplificado del artículo 14 Ter Letra A, y le entrega un detalle que corresponde a los ingresos y egresos de la sociedad:
INGRESOS | ||
Ingresos del giro percibidos durante el ejercicio, según el RCV | 78.100.000 | |
Ingresos del giro devengados durante el ejercicio, según el RCV, con terceros no relacionados | 4.300.000 | |
Ingresos del giro devengados durante el ejercicio, según RCV, con terceros relacionados |
1.900.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de dividendos | 5.100.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de enajenación de acciones acogidas al art. 107 de la LIR. | 2.510.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de arrendamiento de bienes raíces | 33.741.000 | |
TOTAL, INGRESOS | 125.651.000 | |
EGRESOS: | ||
Pérdidas Tributarias de arrastre | 3.000.000 | |
01-mar | Pago por adquisición activo fijo a valor neto tributario | 7.050.000 |
11-may | Pago por adquisición de terreno | 50.000.000 |
31-dic | Pago por adquisición de existencias a valor neto tributario | 3.000.000 |
31-dic | Cantidades pagadas por concepto de compras, importaciones y prestaciones de servicios. | 25.000.000 |
31-dic | Cantidades adeudadas por concepto de compras, importaciones y prestaciones de servicios | 2.850.000 |
31-dic | Castigo de deudores incobrables por operaciones realizadas durante el ejercicio |
542.000 |
31-dic | Pago por remuneraciones, honorarios, intereses e impuestos, pagados que no sean de la RLI | 9.000.000 |
TOTAL, EGRESOS | 100.442.000 | |
OTROS ANTECEDENTES: | ||
El Registro de Compras y Ventas muestra operaciones devengadas durante el año 2016, que aún están pendiente de pago: | ||
Total ingresos adeudados por clientes ejercicio anterior | 3.210.000 | |
PPM de los períodos enero a diciembre pagados dentro del plazo legal actualizados | 298.500 | |
Valor del UTM diciembre 2017 (Supuesto) | 40.772 | |
El contribuyente es una Soc. de Personas, que tiene 2 socios personas naturales con un 40% Y 60% |
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