Derecho Tributario Empresas
Enviado por Pamelita70 • 8 de Septiembre de 2021 • Trabajos • 960 Palabras (4 Páginas) • 49 Visitas
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[pic 2] | Trabajo Individual |
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Identificación del trabajo
| 2 |
| Derecho Tributario Empresas |
| Determina la base imponible de primera categoría en un contexto de régimen de tributación simplificada y régimen de renta presunta, para empresas que tributan en primera categoría |
| Constanza Camus Salvador |
| 03 de Mayo de 2021 |
Identificación del/los estudiante/s
Nombre y apellido |
Pamela Varas Castillo |
Carrera |
Contador General |
Sede |
Viña del Mar |
Indice
Contenido
Indice 2
Introducción 3
Contextualización 3
Desarrollo 5
Item 1 5
Item 2 6
Item 3 7
Conclusión 8
Bibliografía 9
Introducción
Ingresaremos en el sistema de tributación simplificada para la micro, pequeña y mediana empresa, como artesanos y pequeños prestadores de servicios, que venden directamente al público o prestan servicios al consumidor, acogidos al régimen del articulo 14 ter de la ley del impuesto a la renta, con el propósito de facilitar su tributación.
Contextualización
En el módulo 2, revisamos dos de los regímenes que se encuentra planteados para micro, pequeñas y medianas empresas, específicamente las características de cada régimen, sus requisitos para poder acogerse, cómo se determina la base imponible de primera categoría y crédito del impuesto de primera categoría que les corresponde a los socios de una empresa. Para ello analizaremos el siguiente caso:
La empresa Morin Limitada le solicita a usted una asesoría tributaria para el proceso de operación renta. Esta sociedad está conformada por 2 socios, el señor Mora y el Señor Infante, los cuales tienen un porcentaje de participación de 40% y 60% respectivamente.
Usted decide aceptar esta propuesta y comienza a recopilar la información para conocer más a fondo la empresa:
El gerente de administración y finanzas le indica que esta es una sociedad de personas que se encuentra acogida al régimen simplificado del artículo 14 Ter Letra A, y le entrega un detalle que corresponde a los ingresos y egresos de la sociedad.
INGRESOS: | ||
Ingresos del giro percibidos durante el ejercicio, según el RCV | 78.100.000 | |
Ingresos del giro devengados durante el ejercicio, según el RCV, con terceros no relacionados | 4.300.000 | |
Ingresos del giro devengados durante el ejercicio, según RCV, con terceros relacionados | 1.900.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de dividendos | 5.100.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de enajenación de acciones acogidas al art. 107 de la LIR. | 2.510.000 | |
Ingresos percibidos por concepto de arrendamiento de bienes raíces. | 33.741.000 | |
TOTAL, INGRESOS | 125.651.000 | |
EGRESOS: | ||
Pérdidas Tributarias de arrastre | 3.000.000 | |
01-mar | Pago por adquisición activo fijo a valor neto tributario | 7.050.000 |
11-may | Pago por adquisición de terreno | 50.000.000 |
31-dic | Pago por adquisición de existencias a valor neto tributario | 3.000.000 |
31-dic | Cantidades pagadas por concepto de compras, importaciones y prestaciones de servicios. | 25.000.000 |
31-dic | Cantidades adeudadas por concepto de compras, importaciones y prestaciones de servicios | 2.850.000 |
31-dic | Castigo de deudores incobrables por operaciones realizadas durante el ejercicio | 542.000 |
31-dic | Pago por remuneraciones, honorarios, intereses e impuestos, pagados que no sean de la RLI | 9.000.000 |
TOTAL, EGRESOS | 100.442.000 | |
OTROS ANTECEDENTES: | ||
El Registro de Compras y Ventas muestra operaciones devengadas durante el año 2016, que aún están pendientes de pago: | ||
Total ingresos adeudados por clientes ejercicio anterior | 3.210.000 | |
PPM de los períodos enero a diciembre pagados dentro del plazo legal actualizados | 298.500 | |
Valor del UTM diciembre 2017 (Supuesto) | 40.772 | |
El contribuyente es una Soc. de Personas, que tiene 2 socios personas naturales con un 40% Y 60% |
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