TRABAJO DE RECUPERACIÓN

TRABAJO DE RECUPERACIÓN

TEMA:

 Ing. Diana Orozco

 Pilco Josselin

 2dº Semestre “A”

Riobamba Septiembre 2013/ Febrero 2014

L

a Conciliación Bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado de cuentas. Es decir, la Conciliación Bancaría en los casos en que el saldo del estado de cuenta bancaria y el saldo que aparece en los libros de la cuenta banco de la empresa, no coinciden al final de cada mes, de esta forma se puede determinar las diferencias existentes hasta conseguir el saldo correcto. A continuación veremos el procedimiento, métodos y reglas de presentación para elaborar una Conciliación Bancaria.

Es por esta razón que en este pequeño trabajo trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante ejercicios prácticos. Además daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente

 Conocer analizar e identificar el concepto, métodos y las diferentes características de una conciliación bancaria.

 Estudiar el método de más utilización en la conciliación bancaria.

 Aplicar lo aprendido mediante ejercicios.

 Conocer la importancia que tiene llevar conciliación bancaria dentro de un ente económico.

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

 Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

SALDO SEGÍN LIBRO BANCOS: XXXXXXXX

(-) CHEQUES EN TRÁNSITO XXX

(-) NC NO REGISTRADAS XXX

(+) DP EN TRÁNSITO XXX

(+) ND NO REGISTRADAS XXX

(+/-) ERRORES DE LA EMPRESA XXX

= SALDOS SEGÚN LIBROS XXXXXXXXXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite,

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