EL IMPACTO DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

EL IMPACTO DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

YENCY PAOLA HUACA DIAZ

ID: 435666

YENNIFER SILVA ESPITIA

ID: 404703

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS SERES GARZON

CONTADURIA PÚBLICA

VII SEMESTRE

GARZON – HUILA

2015

EL IMPACTO DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

YENCY PAOLA HUACA DIAZ

ID: 435666

YENNIFER SILVA ESPITIA

ID: 404703

Trabajo de Auditoria III

Yolanda Leiva Andrade

Profesora del área de Auditoria.

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS SERES GARZON

CONTADURIA PÚBLICA

VII SEMESTRE

GARZON – HUILA

2015

EL IMPACTO DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

12-17 (Objetivos 12-1, 12-4) Las siguientes preguntas corresponden a las características de los sistemas de TI. Elija la mejor opción.

a. Un sistema de TI está diseñado para asegurar que la administración cuente con la información necesaria para llevar a cabo sus funciones a través de acciones integradas de:

(1) Recopilación de datos, análisis y funciones de informes.

(2) Un sistema de recuperación de la información basada en la computadora y de toma de decisiones.

(3) Funciones de procedimientos estadísticos y analíticos.

(4) Presupuesto de producción y actividades de proyección de ventas.

b. ¿Cuál de las siguientes condiciones no obligaría al auditor a preguntarse si existen errores importantes?

(1) Los errores de contabilidad se incluyen en un listado generado por TI.

(2) Diferencias existentes entre cuentas de control y archivos maestro de apoyo.

(3) Operaciones que no son respaldadas por la documentación adecuada.

(4) Las diferencias son reveladas por confirmaciones.

c. A medida que la fuerza de los controles generales de TI se debiliten, el auditor tiene más probabilidad de:

(1) Reducir las pruebas de los controles de aplicación realizados por la computadora.

(2) Incrementar las pruebas de los controles generales de TI para concluir si operan de forma eficiente.

(3) Ampliar las pruebas de controles de aplicación para reducir el riesgo de control para abarcar periodos largos del año fiscal que se encuentra en auditoría.

(4) Hacer caso omiso de la adquisición de conocimiento referente al diseño de los controles generales de TI y si éstos se han puesto en operación.

d. ¿Cuál a continuación es un ejemplo de control de aplicación?

(1) El cliente usa un software de seguridad para limitar el acceso a cada una de las aplicaciones de contabilidad.

(2) A los empleados se les ha asignado una identificación de usuario y una contraseña que deberá cambiarse cada trimestre.

(3) El sistema de ventas automáticamente calcula la suma total de la venta y asienta el total al archivo maestro del diario de ventas.

(4) Los programadores de los sistemas están restringidos para efectuar funciones de programación en las aplicaciones.

12-18 (Objetivos 12-2, 12-4) Las siguientes preguntas tienen que ver con auditar complejos sistemas de TI. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes sistemas de TI del cliente, por lo general, se puede auditar sin examinar o probar directamente a los programas de cómputo del sistema?

(1) Un sistema que realiza procesos relativamente no complicados y produce un informe de salida detallado.

(2) Un sistema que afecta un número de archivos maestros esenciales y produce un informe limitado de salida.

(3) Un sistema que actualiza unos cuantos archivos maestros esenciales y no produce un informe impreso de salida fuera de los saldos finales.

(4) Un sistema que ejecuta un procesamiento relativamente complicado y produce un breve informe de salida detallado.

b. ¿Cuál de las siguientes opciones es verdad en los programas de software generales de auditoría?

(1) Pueden usarse únicamente al auditar sistemas de cómputo en línea.

(2) Pueden usarse en cualquier computadora sin modificación alguna.

(3) Cada uno tiene sus propias características que el auditor puede considerar con cuidado antes de usarlo en una determinada situación de auditoría.

(4) Permiten al auditor realizar todas las pruebas manuales de los procedimientos de control de manera menos onerosa.

c. Suponga que el auditor estima que 10,000 cheques fueron expedidos durante el periodo contable. Si un control de aplicación de TI que realice una verificación en el límite para cada solicitud de cheque estuviera sujeto al enfoque de los datos de las pruebas del auditor, la muestra debería incluir:

(1) Aproximadamente 1,000 partidas de prueba.

(2) Un número de partidas de prueba determinadas por el auditor será suficiente considerando las circunstancias.

(3) Un número de partidas de prueba determinadas por la referencia del auditor a las tablas apropiadas de muestreo.

(4) Una operación.

d. Un auditor usará el enfoque de los datos de las pruebas para obtener cierta certeza con respecto a:

(1) Datos de entrada.

(2) Capacidad de la máquina.

(3) Procedimientos contenidos dentro del programa.

(4) Grado de precisión de la captura de datos.

CASO

12-29 (Objetivos 12-2, 12-3) El departamento de sistemas de información (SI) en Jacobsons Inc. está compuesto por ocho empleados, incluyendo al gerente de SI, Melinda Cullen. Melinda es responsable de la supervisión diaria de la función de SI y le reporta al director de operaciones de Jacobsons’. El director de operaciones es un vicepresidente ejecutivo responsable de todas las operaciones de venta al por menor. El director de operaciones le reporta directamente al presidente y director general. El director de operaciones asiste a las asambleas del consejo de directores para proporcionar una perspectiva actualizada de los temas claves de desempeño en la operación. Ya que Melinda tiene una función activa en el manejo del departamento de SI, el director de operaciones rara vez analiza los temas de SI con el consejo o el director general.

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