Quiénes están obligados al Impuesto sobre la Renta en México?

1.- ¿Quiénes están obligados al Impuesto sobre la Renta en México?

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

2.- ¿Qué es un establecimiento permanente? cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.

3.- Si una persona tiene nacionalidad mexicana, su residencia esta en Argentina y obtiene ingresos de Francia, ¿es sujeto del Impuesto sobre la Renta? SI o NO. Justifique su respuesta. No, ya que no radica en México y tampoco su fuente de ingresos es del mismo.

4.- ¿Cuáles son los 3 criterios que utilizan los estados soberanos para establecer las cargas fiscales a los particulares conocidos como contribuyentes?

5.- ¿Qué son ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país? (Correlacionarlo con el Código Fiscal de la Federación?

Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente, así como los que deriven de enajenaciones de mercancías o de bienes inmuebles en territorio nacional, efectuados por la oficina central de la persona, por otro establecimiento de ésta o directamente por el residente en el extranjero, según sea el caso.

6.- ¿En qué caso un contribuyente puede beneficiado por los tratados para evitar la doble tributación?

Sólo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del propio tratado y de las demás disposiciones de procedimiento contenidas en esta Ley, incluyendo las obligaciones de registro, de presentar dictámenes y de designar representante legal.

7.- ¿En qué caso un contribuyente puede acreditar contra el impuesto que resulte a cargo?

El impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero, siempre que se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términos de esta Ley.

8.- ¿Qué es el factor de ajuste?

Es un ajuste o actualización de los valores de bienes o de operaciones, que por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país han variado,

9.- ¿Cuándo causa el ISR en México una empresa francesa con residencia en Uruguay?

Cuando el dueño de la empresa radique en México.

10.- ¿Cuándo se considera que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en México?

Cuando su empresa se encuentre dentro de los limites territoriales de México.

11.- ¿Cómo se determina el resultado fiscal de las personas morales? Aplicando la tasa del 28%

12.- ¿Cómo se determinan el coeficiente de utilidad?

13.- ¿Una persona moral que inicia operaciones el día 12 de mayo del 2011, tiene que pagar ISR en el ejercicio fiscal 2011? SI o NO. Justifica tu respuesta

14.- ¿Qué sucede si en el año fiscal anterior la empresa tiene pérdida fiscal en relación al coeficiente de utilidad?

15.- ¿Cómo se calculan los pagos provisionales de las personas morales?

...