Analisis de informacion financiera. Planteamiento del Proyecto
Enviado por cacharly • 13 de Abril de 2016 • Tareas • 2.121 Palabras (9 Páginas) • 916 Visitas
Nombre: | Matrícula: |
Nombre del curso: Análisis de Información Financiera | Nombre del profesor: Melida Garcia Verdugo |
Módulo: 3 | Actividad: Planteamiento del Proyecto |
Fecha: 18/11/2015 | |
Bibliografía: Warren, C. Reeve, J. Duchac, J. (2010). Contabilidad Financiera 11a. ed. México. D.F.: CENGAGE, Learning. Ortega, O. (2009). Análisis vertical estados financieros. 18/11/2015, de Empresa y Economía Sitio web: http://www.empresayeconomia.es/contabilidad/analisis-vertical-estados-financieros.html Gerencie. (2010). Análisis horizontal. 18/11/2015, de Gerencie.com Sitio web: http://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html Gerencie. (2012). Razones financieras. 18/11/2015, de Gerencie.com Sitio web: http://www.gerencie.com/razones-financieras.html Emprende PYME. (2015). El Análisis Financiero. 18/11/2015, de Emprende PYME Sitio web: http://www.emprendepyme.net/el-analisis-financiero.html |
TEMA
Análisis de la información Financiera de la empresa D´Medical. Mejora en el control y toma de decisiones en la empresa, dentro del departamento de servicio al cliente, en base al análisis financiero.
MARCO TEORICO
Contabilidad: Un sistema de información que genera reportes para los usuarios acerca de las actividades económicas y las condiciones de un negocio. Warren (2010) p.3
Estados Financieros: Después que las transacciones se registran y se resumen, se preparan reportes para los usuarios. Los reportes que proporcionan esta información se llaman estados financieros. Los principales son: El estado de resultados, el estado de variaciones de capital contable, el balance general, y el estado de flujo de efectivo.
Estado de Resultados: Informa sobre los ingresos y los gastos de un periodo en base al concepto de conciliación. Warren (2010) p.16
Estado de Variaciones del Capital contable: Reporta los cambios en el capital contable por periodo. Se prepara después del estado de resultados porque en este estado debe reportarse la utilidad neta o la pérdida neta del periodo. Warren (2010) p.17
Balance General: El balance General contiene la información sobre la situación financiera del negocio en el momento en que se presenta el cierre contable. Reporta las cantidades activos y pasivos y capital contable. Warren (2010) p.17
Estado de flujo de efectivo: Consta de tres secciones.
- Flujo de efectivo en actividades de operación: Resumen de los recibos y pagos en efectivo de las operaciones.
- Flujo de efectivo en actividades de inversión: Transacciones en efectivo para la compra y venta de activos relativamente permanentes.
- Flujo de efectivo en actividades de financiamiento: Transacciones en efectivo relacionadas con las inversiones del propietario, préstamos y retiros del propietario.
Warren (2010) p.19
Análisis vertical
El análisis vertical de los estados financieros es muy importante para hacernos una idea de si una empresa está realizando una distribución equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. El objetivo del análisis vertical es determinar qué tanto por ciento representa cada cuenta del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total del activo y luego se multiplica por ciento. Ortega (2009)
Análisis horizontal
En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.
Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La fórmula sería P2-P1.
La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las cusas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros. Gerencie (2010)
Análisis de razones financieras
Las razones financieras son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su objeto social.
La información que genera la contabilidad y que se resume en los estados financieros, debe ser interpretada y analizada para poder comprender el estado de la empresa al momento de generar dicha información, y una forma de hacerlo es mediante una serie de indicadores que permiten analizar las partes que componen la estructura financiera de la empresa.
Las razones financieras permiten hacer comparativas entre los diferentes periodos contables o económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el comportamiento de esta durante el tiempo y así poder hacer por ejemplo proyecciones a corto, mediano y largo plazo, simplemente hacer evaluaciones sobre resultados pasados para tomar correctivos si a ello hubiere lugar.
Las razones financieras se pueden clasificar en cuatro grandes grupos a saber:
- Razones de liquidez
- Razones de endeudamiento
- Razones de rentabilidad
- Razones de cobertura
RAZONES DE LIQUIDEZ
Las razones de liquidez permiten identificar el grado o índice de liquidez con que cuenta le empresa y para ello se utilizan los siguientes indicadores:
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