Arbitrario

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

CONTENIDO DEL CURSO

I.- El Derecho Tributario Sustantivo

1.1.- Evolución.

1.2. Definición del Derecho Tributario

1.3.- Características

1.4.- Autonomía

1.5.- Objetivo

II.- Los Principios Generales del Derecho Tributario

2.1.- Definición de principios

2.2.- El principio de legalidad

2.3.- El principio de igualdad

2.4.- El principio de justicia

2.5.- El principio de Certeza

2.6.- El principio de publicidad

2.7.- El principio de Obligatoriedad

2.8.- El Principio de no confiscatoriedad

III.- La Norma Tributaria

3.1.- Concepto

3.2.- Jerarquía

3.3.- Características

3.4.- Elementos

3.5.- Vigencia de la norma tributaria

3.6.- Interpretación de la norma tributaria

3.7.- Aplicación de la norma tributaria

IV.- Fuentes del Derecho Tributario

4.1.- Concepto y clases

4.2.- La constitución política del Perú

4.3.- Los tratados internacionales

4.4.- La ley tributaria

4.5.- La Ley orgánica

4.6.- Los decretos supremos y las normas reglamentarias

4.7.- La jurisprudencia

4.8.- Resoluciones de carácter general

49.- La doctrina

V.- El Tributo

5.1.- Concepto.

5.2.- Características

5.3.- Elementos

5.4.- Clasificación del tributo

5.4.1.- El impuesto

5.4.2.- La contribución

5.34.3.- La tasa

VI.- La Obligación Tributaria

6.1.- Concepto.

6.2.- Nacimiento de la obligación tributaria

6.3.- Sujetos de la relación tributaria

6.3.1.- Sujeto activo o acreedor tributario

6.3.2.- Sujeto pasivo o deudor tributario

6.4.- Naturaleza

6.5.- Exigibilidad tributaria

6.6.- Clases de obligación Tributaria

6.6.1. Obligación sustancial

6.6.2. Obligación formal.

VII.- Extinción de la Obligación Tributaria

7.1. El Pago

7.2. La Compensación.

7.3. La Condonación.

7.4. La Consolidación.

7.5. Las Resoluciones Administrativas.

VIII.- La Prescripción de la Obligación Tributaria.

8.1. Concepto.

8.2. Plazos.

8.3. La Interrupción.

8.4. La Suspensión.

8.5. La Declaración y derecho a formular la prescripción.

IX.- El Fraccionamiento Tributario.

9.1.- Definición

X.- Derecho tributario administrativo

10.1.- Órganos competentes en tributario

10.2.- Órganos de resolución tributaria

10.3.- Exclusividad de facultades

XI.- Facultades de la administración tributario

11.1.- Facultad de recaudación

11.2.- Facultad de determinación

11.3.- Facultad de fiscalización

11.4.- Facultad discrecional

XII.- Determinación de la obligación tributaria

12.1.- Sobre base cierta

12.2.- Sobre base presunta

12.2.1.- Presunciones

XIII.- Finalización de la fiscalización

13.1.- Resolución de determinación

13.2.- Orden de pago

13.3.- Requisitos

13.4.- Sanciones

XIV.- Infracciones y sanciones tributarias

14.1.- Facultad sancionadora

14.2.- La reserva tributaria

14.3.- Las obligaciones y los derechos del deudor tributario

14.4.- La infracción tributaria

14.4.1.- Determinación de la infracción

14.4.2.- Carácter personal de la infracción

14.4.3.- Tipos de infracciones tributarias

14.4.4.- Aplicación de sanciones

14.4.5.- Obligaciones de los funcionarios públicos 14.4.6.- Obligación del comprador, usuario y transportista

XV.- Derecho procesal tributario

15.1.- Órganos de resolución en materia tributaria

15.1.1.- El tribunal fiscal

15.1.2.- La SUNAT

15.1.3.- Los gobiernos locales

15.1.4.- Otros que la ley señale

15.2.- La notificación de los actos administrativos tributarios

15.2.1.- Actos debidamente motivados

15.2.2.- Formas de notificación

15.2.3.- Efectos de la notificación

15.2.4.- Revocación, modificación o sustitución de los actos administrativos

18.2.5.- Medios probatorios

18.2.5.1.- Documentos

18.2.5.2.- Pericia

18.2.5.3.- Inspección

18.2.6.- Pruebas de oficio

18.2.7.- Nuevo examen

18.2.8.- Plazo para resolver reclamo

18.2.9.-El desistimiento

18.3.- La Apelación

18.3.1.- Competencia

18.3.2.- Término para apelar

18.3.3.- Materia no impugnable

18.3.4.- Limitación de pruebas

18.3.5.- Plazo para resolver

18.3.6.- Aplicación de puro derecho

18.3.7.- La Jurisprudencia

18.3.8.- Cumplimiento de resoluciones

18.4.1.- Contra la actuación de la administración

18.4.2.- Contra los procedimientos que afecten o infrinjan el Código Tributario.

18.4.3.- Recurso contra la administración tributaria

18.4.4.- Recurso contra el Tribunal Fiscal

XIX.- El procedimiento no contencioso

19.1.- Tramite de solicitud no contencioso

19.1.1.- Pronunciamiento de la administración tributaria

19.1.2.- Recurso de apelación

19.1.3.- Recurso de reclamación en casa de no resolverla solicitud no contencioso

19.2.- La compensación

19.2.1.- Pago en exceso

19.2.2.- Pago indebido

19.3.- Devolución de pago

XX.- Proceso contencioso - administrativo

20.1.- Titulares de la acción

20.1.1.- Administración tributaria

20.1.2.- Deudor tributario

20.2.- Plazo para formular la acción y competencia

20.1.1.- Quince días de notificada la resolución final

20.1.2.- Pago previo

20.1.3.- Informe oral

20.1.4.- Plazo para resolver

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

1.- EVOLUCIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO

En el esclavismo.-

En el feudalismo.-

En el capitalismo.-

2- DEFINICION DE DERECHO TRIBUTARIO

Primera definición.- Es el conjunto de normas jurídicas que regula los diferentes aspectos de la tributación.

Segunda definición.- Es la rama jurídica que se ocupa del estudio de las normas jurídicas que regulan a los tributos en sus distintos aspectos (Héctor Villegas, jurista argentino en Derecho Financiero y Tributario).

3- CARACTERÍSTICAS DEL DERECHO TRIBUTARIO

A) Es autónomo

B) Tiene instituciones propias

C) Tiene conceptos propios.

D) Métodos específicos de interpretación.

E) Es de derecho público.

4- AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO

El Derecho Tributario se ubica dentro de la economía fiscal, pero como ciencia es una rama autónoma del Derecho, que cuenta con sus principios, instituciones jurídicas, caracteres específicos, métodos de interpretación, etc.

5.- OBJETIVOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

1.- Regula aquella parte de la economía fiscal que tiene que ver con los tributos.

2.- Como parte de la tributación, dirige políticas económicas como:

2.1.- Regula los aranceles, buscando hacer más competitivos los productos nacionales o aumentarlos para proteger el producto nacional.

2.2.- Dar incentivos para desarrollar ciertas zonas para lograr un mayor desarrollo.

2.3.- Combatir el contrabando, evasiones, fraudes fiscales, etc.

2.4.- Busca dar seguridad jurídica al contribuyente estableciendo principios rectores de la tributación impidiendo la arbitrariedad por parte del Estado.

6.- PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

DEFINICION DE PRINCIPIOS

Son los cimientos en los que reposa el Derecho Tributario, vienen a ser las guías para interpretar, llenar los vacíos de la ley tributaria, además de ser las garantías para el contribuyente frente a la arbitrariedad del Estado.

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

El Principio de Legalidad es aquel principio por el cual todos los poderes públicos se subordinan a leyes generales y abstractas que disciplinan su forma de ejercicio y cuya observancia se halla sometida a un control de legitimidad por jueces independientes. (Sentencia del Tribunal Constitucional Peruano, cuyo Expediente es Nº 2302-2003-AA-TC- Lima)

El principio de legalidad lo ubicamos en los artículos 74,79 y 104 de la Constitución Política del Perú, además de los artículos IV, V y VI del Título Preliminar del Código Tributario.

Este principio determina el aforismo “nullum tributum sine lege”

Con este principio se establece lo siguiente:

1.-La ley debe ser anterior a los hechos que caen bajo su alcance, no es retroactiva.

2.-Se prohíbe la delegación de crear tributos a otro poder que no es el Legislativo.

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