Articulo 16 Constitucional

ARTICULO 16-A. PARA LOS EFECTOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES, SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS LAS SIGUIENTES:

I. AQUELLAS EN LAS QUE UNA DE LAS PARTES ADQUIERE EL DERECHO O LA OBLIGACION DE ADQUIRIR O ENAJENAR A FUTURO MERCANCIAS, ACCIONES, TITULOS, VALORES, DIVISAS U OTROS BIENES FUNGIBLES QUE COTIZAN EN MERCADOS RECONOCIDOS, A UN PRECIO ESTABLECIDO AL CELEBRARLAS, O A RECIBIR O A PAGAR LA DIFERENCIA ENTRE DICHO PRECIO Y EL QUE TENGAN ESOS BIENES AL MOMENTO DEL VENCIMIENTO DE LA OPERACION DERIVADA, O BIEN EL DERECHO O LA OBLIGACION A CELEBRAR UNA DE ESTAS OPERACIONES.

II. AQUELLAS REFERIDAS A UN INDICADOR O A UNA CANASTA DE INDICADORES, DE INDICES, PRECIOS, TASAS DE INTERES, TIPO DE CAMBIO DE UNA MONEDA, U OTRO INDICADOR QUE SEA DETERMINADO EN MERCADOS RECONOCIDOS, EN LAS QUE SE LIQUIDEN DIFERENCIAS ENTRE SU VALOR CONVENIDO AL INICIO DE LA OPERACION Y EL VALOR QUE TENGAN EN FECHAS DETERMINADAS.

III. AQUELLAS EN LAS QUE SE ENAJENEN LOS DERECHOS U OBLIGACIONES ASOCIADOS A LAS OPERACIONES MENCIONADAS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LOS DEMAS REQUISITOS LEGALES APLICABLES.

SE CONSIDERAN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA, AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A TASAS DE INTERES, TITULOS DE DEUDA O AL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR; ASIMISMO, SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL, AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A OTROS TITULOS, MERCANCIAS, DIVISAS O CANASTAS O INDICES ACCIONARIOS. LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE NO SE ENCUADREN DENTRO DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO, SE CONSIDERARAN DE CAPITAL O DE DEUDA ATENDIENDO A LA NATURALEZA DEL SUBYACENTE

ARTICULO 16. NADIE PUEDE SER MOLESTADO EN SU PERSONA, FAMILIA, DOMICILIO, PAPELES O POSESIONES, SINO EN VIRTUD DE MANDAMIENTO ESCRITO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, QUE FUNDE Y MOTIVE LA CAUSA LEGAL DEL PROCEDIMIENTO.

(REFORMADO EN SU INTEGRIDAD MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 18 DE JUNIO DE 2008)

TODA PERSONA TIENE DERECHO A LA PROTECCION DE SUS DATOS PERSONALES, AL ACCESO, RECTIFICACION Y CANCELACION DE LOS MISMOS, ASI COMO A MANIFESTAR SU OPOSICION, EN LOS TERMINOS QUE FIJE LA LEY, LA CUAL ESTABLECERA LOS SUPUESTOS DE EXCEPCION A LOS PRINCIPIOS QUE RIJAN EL TRATAMIENTO DE DATOS, POR RAZONES DE SEGURIDAD NACIONAL, DISPOSICIONES DE ORDEN PUBLICO, SEGURIDAD Y SALUD PUBLICAS O PARA PROTEGER LOS DERECHOS DE TERCEROS.

(ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 1 DE JUNIO DE 2009)

NO PODRA LIBRARSE ORDEN DE APREHENSION SINO POR LA AUTORIDAD JUDICIAL Y SIN QUE PRECEDA DENUNCIA O QUERELLA DE UN HECHO QUE LA LEY SEÑALE COMO DELITO, SANCIONADO CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD Y OBREN DATOS QUE ESTABLEZCAN QUE SE HA COMETIDO ESE HECHO Y QUE EXISTA LA PROBABILIDAD DE QUE EL INDICIADO LO COMETIO O PARTICIPO EN SU COMISION.

LA AUTORIDAD QUE EJECUTE UNA ORDEN JUDICIAL DE APREHENSION, DEBERA PONER AL INCULPADO A DISPOSICION DEL JUEZ, SIN DILACION ALGUNA Y BAJO SU MAS ESTRICTA RESPONSABILIDAD. LA CONTRAVENCION A LO ANTERIOR SERA SANCIONADA POR LA LEY PENAL.

CUALQUIER PERSONA PUEDE DETENER AL INDICIADO EN EL MOMENTO EN QUE ESTE COMETIENDO UN DELITO O INMEDIATAMENTE DESPUES DE HABERLO COMETIDO, PONIENDOLO SIN DEMORA A DISPOSICION DE LA AUTORIDAD MAS CERCANA Y ESTA CON LA MISMA PRONTITUD, A LA DEL MINISTERIO PUBLICO. EXISTIRA UN REGISTRO INMEDIATO DE LA DETENCION.

SOLO EN CASOS URGENTES, CUANDO SE TRATE DE DELITO GRAVE ASI CALIFICADO POR LA LEY Y ANTE EL RIESGO FUNDADO DE QUE EL INDICIADO PUEDA SUSTRAERSE A LA ACCION DE LA JUSTICIA, SIEMPRE Y CUANDO NO SE PUEDA OCURRIR ANTE LA AUTORIDAD JUDICIAL POR RAZON DE LA HORA, LUGAR O CIRCUNSTANCIA, EL MINISTERIO PUBLICO PODRA, BAJO SU RESPONSABILIDAD, ORDENAR SU DETENCION, FUNDANDO Y EXPRESANDO LOS INDICIOS QUE MOTIVEN SU PROCEDER.

EN CASOS DE URGENCIA O FLAGRANCIA, EL JUEZ QUE RECIBA LA CONSIGNACION DEL DETENIDO DEBERA INMEDIATAMENTE RATIFICAR LA DETENCION O DECRETAR LA LIBERTAD CON LAS RESERVAS DE LEY.

LA AUTORIDAD JUDICIAL, A PETICION DEL MINISTERIO PUBLICO Y TRATANDOSE DE DELITOS DE DELINCUENCIA ORGANIZADA, PODRA DECRETAR EL ARRAIGO DE UNA PERSONA, CON LAS MODALIDADES DE LUGAR Y TIEMPO QUE LA LEY SEÑALE, SIN QUE PUEDA EXCEDER DE CUARENTA DIAS, SIEMPRE QUE SEA NECESARIO PARA EL EXITO DE LA INVESTIGACION, LA PROTECCION DE PERSONAS O BIENES JURIDICOS, O CUANDO EXISTA RIESGO FUNDADO DE QUE EL INCULPADO SE SUSTRAIGA A LA ACCION DE LA JUSTICIA. ESTE PLAZO PODRA PRORROGARSE, SIEMPRE Y CUANDO EL MINISTERIO PUBLICO ACREDITE QUE SUBSISTEN LAS CAUSAS QUE LE DIERON ORIGEN. EN TODO CASO, LA DURACION TOTAL DEL ARRAIGO NO PODRA EXCEDER LOS OCHENTA DIAS.

POR DELINCUENCIA ORGANIZADA SE ENTIENDE UNA ORGANIZACION DE HECHO DE TRES O MAS PERSONAS, PARA COMETER DELITOS EN FORMA PERMANENTE O REITERADA, EN LOS TERMINOS DE LA LEY DE LA MATERIA.

NINGUN INDICIADO PODRA SER RETENIDO POR EL MINISTERIO PUBLICO POR MAS DE CUARENTA Y OCHO HORAS, PLAZO EN QUE DEBERA ORDENARSE SU LIBERTAD O PONERSELE A DISPOSICION DE LA AUTORIDAD JUDICIAL; ESTE PLAZO PODRA DUPLICARSE EN AQUELLOS CASOS QUE LA LEY PREVEA COMO DELINCUENCIA ORGANIZADA. TODO ABUSO A LO ANTERIORMENTE DISPUESTO SERA SANCIONADO POR LA LEY PENAL.

EN TODA ORDEN DE CATEO, QUE SOLO LA AUTORIDAD JUDICIAL PODRA EXPEDIR, A SOLICITUD DEL MINISTERIO PUBLICO, SE EXPRESARA EL LUGAR QUE HA DE INSPECCIONARSE, LA PERSONA O PERSONAS QUE HAYAN DE APREHENDERSE Y LOS OBJETOS QUE SE BUSCAN, A LO QUE UNICAMENTE DEBE LIMITARSE LA DILIGENCIA, LEVANTANDOSE AL CONCLUIRLA, UN ACTA CIRCUNSTANCIADA, EN PRESENCIA DE DOS TESTIGOS PROPUESTOS POR EL OCUPANTE DEL LUGAR CATEADO O EN SU AUSENCIA O NEGATIVA, POR LA AUTORIDAD QUE PRACTIQUE LA DILIGENCIA.

LAS COMUNICACIONES PRIVADAS SON INVIOLABLES. LA LEY SANCIONARA PENALMENTE CUALQUIER ACTO QUE ATENTE CONTRA LA LIBERTAD Y PRIVACIA DE LAS MISMAS, EXCEPTO CUANDO SEAN APORTADAS DE FORMA VOLUNTARIA POR ALGUNO DE LOS PARTICULARES QUE PARTICIPEN EN ELLAS. EL JUEZ VALORARA EL ALCANCE DE ESTAS, SIEMPRE Y CUANDO CONTENGAN INFORMACION RELACIONADA CON LA COMISION DE UN DELITO. EN NINGUN CASO SE ADMITIRAN COMUNICACIONES QUE VIOLEN EL DEBER DE CONFIDENCIALIDAD QUE ESTABLEZCA LA LEY.

EXCLUSIVAMENTE LA AUTORIDAD JUDICIAL FEDERAL, A PETICION DE LA AUTORIDAD FEDERAL QUE FACULTE LA LEY O DEL TITULAR DEL MINISTERIO PUBLICO DE LA ENTIDAD FEDERATIVA CORRESPONDIENTE, PODRA AUTORIZAR LA INTERVENCION DE CUALQUIER COMUNICACION PRIVADA. PARA ELLO, LA AUTORIDAD COMPETENTE DEBERA FUNDAR Y MOTIVAR LAS CAUSAS LEGALES DE LA SOLICITUD, EXPRESANDO ADEMAS, EL TIPO DE INTERVENCION, LOS SUJETOS DE LA MISMA Y SU DURACION. LA AUTORIDAD JUDICIAL FEDERAL NO PODRA OTORGAR ESTAS AUTORIZACIONES CUANDO SE TRATE DE MATERIAS DE CARACTER ELECTORAL, FISCAL, MERCANTIL, CIVIL, LABORAL O ADMINISTRATIVO, NI EN EL CASO DE LAS COMUNICACIONES DEL DETENIDO CON SU DEFENSOR.

LOS PODERES JUDICIALES CONTARAN CON JUECES DE CONTROL QUE RESOLVERAN, EN FORMA INMEDIATA, Y POR CUALQUIER MEDIO, LAS SOLICITUDES DE MEDIDAS CAUTELARES, PROVIDENCIAS PRECAUTORIAS Y TECNICAS DE INVESTIGACION DE LA AUTORIDAD, QUE REQUIERAN CONTROL JUDICIAL, GARANTIZANDO LOS DERECHOS DE LOS INDICIADOS Y DE LAS VICTIMAS U OFENDIDOS. DEBERA EXISTIR UN REGISTRO FEHACIENTE DE TODAS LAS COMUNICACIONES ENTRE JUECES Y MINISTERIO PUBLICO Y DEMAS AUTORIDADES COMPETENTES.

LAS INTERVENCIONES AUTORIZADAS SE AJUSTARAN A LOS REQUISITOS Y LIMITES PREVISTOS EN LAS LEYES. LOS RESULTADOS DE LAS INTERVENCIONES QUE NO CUMPLAN CON ESTOS, CARECERAN DE TODO VALOR PROBATORIO.

LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PODRA PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS UNICAMENTE PARA CERCIORARSE DE QUE SE HAN CUMPLIDO LOS REGLAMENTOS SANITARIOS Y DE POLICIA; Y EXIGIR LA EXHIBICION DE LOS LIBROS Y PAPELES INDISPENSABLES PARA COMPROBAR QUE SE HAN ACATADO LAS DISPOSICIONES FISCALES, SUJETANDOSE EN ESTOS CASOS, A LAS LEYES RESPECTIVAS Y A LAS FORMALIDADES PRESCRITAS PARA LOS CATEOS.

LA CORRESPONDENCIA QUE BAJO CUBIERTA CIRCULE POR LAS ESTAFETAS ESTARA LIBRE DE TODO REGISTRO, Y SU VIOLACION SERA PENADA POR LA LEY.

EN TIEMPO DE PAZ NINGUN MIEMBRO DEL EJERCITO PODRA ALOJARSE EN CASA PARTICULAR CONTRA LA VOLUNTAD DEL DUEÑO, NI IMPONER PRESTACION ALGUNA. EN TIEMPO DE GUERRA LOS MILITARES PODRAN EXIGIR ALOJAMIENTO, BAGAJES, ALIMENTOS Y OTRAS PRESTACIONES, EN LOS TERMINOS QUE ESTABLEZCA LA LEY MARCIAL CORRESPONDIENTE.

ARTICULO 1o.- ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO ESTABLECIDO EN ESTA LEY, LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES QUE REALICEN LOS ACTOS O ACTIVIDADES SIGUIENTES:

I. LA ENAJENACION EN TERRITORIO NACIONAL O, EN SU CASO, LA IMPORTACION, DEFINITIVA, DE LOS BIENES SEÑALADOS EN ESTA LEY.

II. LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS SEÑALADOS EN ESTA LEY.

EL IMPUESTO SE CALCULARA APLICANDO A LOS VALORES A QUE SE REFIERE ESTE ORDENAMIENTO, LA TASA QUE PARA CADA BIEN O SERVICIO ESTABLECE EL ARTICULO 2o. DEL MISMO O, EN SU CASO, LA CUOTA ESTABLECIDA EN ESTA LEY.

LA FEDERACION, EL DISTRITO FEDERAL, LOS ESTADOS, LOS MUNICIPIOS, LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS O CUALQUIER OTRA PERSONA, AUNQUE CONFORME A OTRAS LEYES O DECRETOS NO CAUSEN IMPUESTOS FEDERALES O ESTEN EXENTOS DE ELLOS, DEBERAN ACEPTAR LA TRASLACION DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS Y, EN SU CASO, PAGARLO Y TRASLADARLO, DE ACUERDO CON LOS PRECEPTOS DE ESTA LEY.

EL IMPUESTO A QUE HACE REFERENCIA ESTA LEY NO SE CONSIDERA VIOLATORIO DE PRECIOS O TARIFAS, INCLUYENDO LOS OFICIALES.

CUANTO TIEMPO DEBO CONSERVAR MI CONTABILIDAD

A LO LARGO DE LA VIDA DE UNA EMPRESA SE GENERA UNA ENORME CANTIDAD DE DOCUMENTACIÓN QUE OBLIGA A DISPONER DE UNA GRAN CAPACIDAD DE ALMACENAMIENTO. MUCHOS DE ESOS DOCUMENTOS PUEDEN CONSERVARSE EN FORMATO ELECTRÓNICO, CON EL CONSIGUIENTE AHORRO DE ESPACIO. SERÍA EL CASO DE LOS IMPUESTOS Y COMUNICACIONES DE LA AGENCIA TRIBUTARIA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. SIN EMBARGO, HAY OTROS, COMO LAS ESCRITURAS, LOS CONTRATOS MERCANTILES O LAS FACTURAS, DE OBLIGATORIA CONSERVACIÓN EN FORMATO FÍSICO.

LOS DOCUMENTOS NOTARIALES, ASÍ COMO LAS VARIACIONES CENSALES, LAS ACTAS DE INSPECCIÓN O LOS LIBROS DE VISITAS DEBEN CONSERVARSE DURANTE TODA LA VIDA DEL NEGOCIO. PERO AQUELLOS QUE SIRVEN COMO SOPORTE A LOS IMPUESTOS, ES DECIR, LAS FACTURAS, PUEDEN PERMANECER EN LA EMPRESA DURANTE UN TIEMPO LIMITADO PARA PROCEDER LUEGO A SU DESTRUCCIÓN.

SEGÚN EL ARTÍCULO 30 DEL CÓDIGO DE COMERCIO “LOS COMERCIANTES CONSERVARÁN LOS LIBROS, CORRESPONDENCIA, DOCUMENTACIÓN Y JUSTIFICANTES CONCERNIENTES A SU NEGOCIO, DEBIDAMENTE ORDENADOS, DURANTE SEIS AÑOS A PARTIR DEL ÚLTIMO ASIENTO REALIZADO EN LOS LIBROS“. A ESTA NORMA DEBERÁN ATENERSE TANTO LOS EMPRESARIOS AUTÓNOMOS COMO LAS ENTIDADES MERCANTILES, UNA VEZ CESADA SU ACTIVIDAD O DISUELTA LA SOCIEDAD. ESTE PLAZO ES MAYOR QUE EL EXIGIDO POR LA NORMATIVA TRIBUTARIA, QUE FIJA EN CUATRO AÑOS EL PLAZO MÁXIMO DE PRESCRIPCIÓN DE LOS IMPUESTOS.

ES DECIR, SI YO PRESENTO UNA EN ENERO DE 2013 LA LIQUIDACIÓN DE IVA DEL CUARTO TRIMESTRE DE 2012, SEGÚN LA LEGISLACIÓN FISCAL DEBERÉ CONSERVAR LAS FACTURAS Y JUSTIFICANTES DE ESA LIQUIDACIÓN HASTA ENERO DE 2016. A PARTIR DE ESA FECHA, LA DOCUMENTACIÓN NO SERÁ EXIGIBLE POR LA AGENCIA TRIBUTARIA. SI LO SERÁ, SIN EMBARGO, DESDE EL PUNTO DE VISTA MERCANTIL. LAS FACTURAS DE INMOVILIZADO RECIBEN UN TRATAMIENTO DIFERENTE, PUESTO QUE NO PODRÁN DESTRUIRSE MIENTRAS SE ESTÉN PRACTICANDO AMORTIZACIONES.

HAY QUE TENER EN CUENTA QUE EL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DE LOS IMPUESTOS COMPUTA DESDE LA FECHA EN LA QUE ESTOS FUERON EXIGIBLES. EL PLAZO EN QUE HACIENDA PODRÁ REVISAR MI DECLARACIÓN DE LA RENTA DE 2012 FINALIZARÁ EN 2017, PORQUE EL IMPUESTO, AUNQUE SE REFIERE AL EJERCICIO 2012, SE PRESENTA EN 2013 Y ES ESTA ÚLTIMA FECHA LA QUE SE TOMA COMO REFERENCIA. EL PLAZO PUEDE SER MAYOR EN EL CASO DE RECIBIR UN REQUERIMIENTO, YA QUE EN ESTA SITUACIÓN EL CÓMPUTO SE INTERRUMPE.

LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DEBEN ATENERSE A UN PLAZO MÁS AMPLIO SI ESTÁN APLICANDO COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS. LA COMPENSACIÓN PUEDE REALIZARSE CON BASES POSITIVAS DE LOS 18 EJERCICIOS SIGUIENTES. TENIENDO EN CUENTA QUE EL EJERCICIO DE ESTE DERECHO EXIGE LA CONSERVACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES DONDE SE JUSTIFIQUE, PODEMOS DEDUCIR QUE LOS PERIODOS OBLIGATORIOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS PUEDEN VARIAR DE UNA EMPRESA A OTRA Y ALARGARSE DE UN MODO CONSIDERABLE

ARTICULO 30 CODIGO DE COMERCIO. LOS PARTICULARES PODRAN CONSULTAR LAS BASES DE DATOS Y, EN SU CASO, SOLICITAR LAS CERTIFICACIONES RESPECTIVAS, PREVIO PAGO DE LOS DERECHOS CORRESPONDIENTES.

LAS CERTIFICACIONES SE EXPEDIRAN PREVIA SOLICITUD POR ESCRITO QUE DEBERA CONTENER LOS DATOS QUE SEAN NECESARIOS PARA LA LOCALIZACION DE LOS ASIENTOS SOBRE LOS QUE DEBA VERSAR LA CERTIFICACION Y, EN SU CASO, LA MENCION DEL FOLIO MERCANTIL ELECTRONICO CORRESPONDIENTE.

CUANDO LA SOLICITUD RESPECTIVA HAGA REFERENCIA A ACTOS AUN NO INSCRITOS, PERO INGRESADOS A LA OFICINA DEL REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO, LAS CERTIFICACIONES SE REFERIRAN A LOS ASIENTOS DE PRESENTACION Y TRAMITE.

LA SECRETARIA PODRA ESTABLECER, MEDIANTE LINEAMIENTOS, MECANISMOS PARA EL TRAMITE Y LA EXPEDICION DE CERTIFICACIONES POR MEDIOS ELECTRONICOS

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