Auditoría de Estados Financieros en las PyME's

Importancia de la Auditoría de Estados Financieros en las Pymes

¿Cuál es la importancia de tener una Auditoria en tu PyMe? 

Una auditoría es un examen critico  y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado (ya sea una persona, una empresa, una organización o un producto, entre otros). Existen una gran variedad de auditorías con determinados propósitos en particular (auditoría contable, auditoría financiera, auditoría empresarial, etcétera); sin embargo, una de las más comunes es la auditoría financiera, la cual se encarga de examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.

Si bien suele ser común escuchar que una auditoría financiera es un servicio solamente ejercido por las grandes empresas, la realidad es que muchas de las pequeñas y medianas empresas (Pymes) se han acercado a este tipo de ejercicios (a pesar de que la auditoría financiera es un ejercicio opcional) con la finalidad de examinar y mantener en orden sus estados financieros. 

Decantarse por una auditoría financiera puede traducirse en una serie de beneficios que abarcan: la rapidez del proceso (debido a que la auditoría financiera es capaz de auditar periodos de un año en cuestión de un par de semanas), los costos módicos (puesto que las auditorías financierasse cotizan por hora y eximen de la presentación de estados financieros o dictámenes), la flexibilidad (en cuestión de tiempos y métodos de pago) y la posibilidad de atender de manera puntual nuestros problemas particulares.

A pesar de lo anterior es importante señalar algunos puntos, por ejemplo: contrario a lo que se piensa una auditoría financiera no libra a estas empresas de una posible auditoría fiscal, la cual se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales (hecho por el cual siempre conviene contar con la pertinente asesoría fiscal ). Además conviene tomar en cuenta que al contratar una auditoría de estados financieros, el cliente fiscal cuenta con 15 días para el pago de los impuestos que el auditor estipule durante la observación (es por eso que conviene buscar servicios deauditorías financieras que no presenten dictámenes fiscales y que únicamente se enfoquen en la revisión concienzuda de los elementos que nos permitan atender nuestros impuestos de manera puntual y así evitar problemas futuros).

Solicitar una auditoría financiera, repercutirá de forma benéfica al accionar y buen funcionamiento de nuestra empresa independientemente de su tamaño. Si está interesado en optimizar sus funciones contables, no dude en acercarse a este tipo de servicios.

1. El presente de las pequeñas y medianas empresas

El dinamismo de la economía producto de la globalización ha motorizado el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas (pyme's), en todo el contexto mundial. En Venezuela, se agrega el crecimiento demográfico con su consecuente demanda de bienes y servicios, entre otros factores, que han contribuido a un acelerado crecimiento de este sector empresarial. Asimismo, el ambiente socioeconómico donde se desarrollan, la presencia de gremios empresariales y la participación cada día mas acentuada del Estado y la sociedad inciden en los parámetros utilizados para explicar su existencia y, desde luego, los criterios mundiales relacionados con la cantidad de trabajadores activos y el volumen de los ingresos promedios que se obtienen, contribuyen a establecer una definición

Las pyme's deben ser administradas bajo principios gerenciales que tomen en cuenta que los recursos disponibles son limitados a consecuencia de la crisis económica mundial, que el mercado va mas allá del ámbito geográfico y que los negocios trascienden de lo físico a lo virtual. Estas organizaciones se enfrentan a constantes y acelerados cambios en lo económico y tecnológico. Sin embargo, por ser mayoritariamente producto de la inversión familiar, comúnmente se observa la carencia de personal profesional en el desarrollo de sus actividades. La empresa familiar, según Rus y Rodríguez, (2005:21) "... tiene, en su identidad como empresa, las mismas características que cualquier otra. La diferencia es su conexión con una familia, o grupo familiar, que posee una influencia directa en el gobierno, en la dirección y en el control". No obstante, al aplicar las normas tributarias surge la necesidad de contratar los servicios de un contador que lleve sus cuentas, las que se limitan a presentar en forma de estados financieros los ingresos, los costos y los gastos declarados ante el fisco. Desafortunadamente, en muchos casos estos estados financieros distan mucho de la realidad, situación que hace que el profesional de la contaduría publica se convierta en un simple preparador de los estados financieros base de las declaraciones y pago de tributos.

Y se refleja que generalmente este recurso es subutilizado por las pyme's. Es decir, no valoran el potencial del contador público, el cual podría involucrarse en forma más dinámica en la organización, proporcionando a la gerencia información relevante y actualizada para tomar decisiones y desarrollar de manera optima la organización. Adicionalmente, estas empresas -casi en su totalidad- no consideran necesario la contratación de una auditoria de sus estados financieros en forma regular. Esa condición las hace vulnerables, ya que además de que poseen controles internos insuficientes no buscan la evaluación externa para garantizar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, así como el uso inadecuado y/o no autorizado de sus activos, acompañado de las oportunidades de negocio perdidas, incluyendo financiamientos con la banca privada y publica por no presentar los estados financieros dictaminados.

Importancia del  Control Interno

Representa una parte importante dentro de toda empresa, y que si se basa en el concepto presentando en el párrafo anterior, observamos que afecta a las políticas y procedimientos y estructura de la organización. La implantación de llevar un sistema de control interno aumenta la eficiencia y eficacia operativa así como la reducción del riesgo de fraudes.

El tamaño de la Empresa no es un factor que delimitara la importancia del sistema ya que en organizaciones donde existe un solo dueño el cual el igual que toma las decisiones, participa en la operación y requiere de un sistema contable, así como de contar con un sistema de control interno más adecuado para esta.

El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos permitirá maximizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y administrativa, para obtener mejores niveles de productividad; también ayudara a contar con recursos humanos motivados, comprometidos con su organización y dispuestos a brindar al cliente servicios de calidad.

El tener un control actualizado en las áreas básicas de la empresa permitirá alimentar el sistema de información y ayudar a la adecuada toma de decisiones.

La clasificación del control interno para apoyar una auditoria

Por su área de aplicación:

• Contable
• Administrativo
• Operativo
• Presupuestario
• Informática
• Gerencial

Por su uso:

• Generales
• Específicos
• Preventivo
• De información
• Continuo
• Esporádico
• Por sistema
• Externo al sistema

Estos son los tipos de controles que pueden estar llevando acabo las pymes a las que se vayan a auditar y el auditor debe tener en cuenta todo esto para basarse en que tan confiable es la información que proporciona la empresa para la auditoria, aun que a pesar de eso el auditor debe cumplir con su labor de verificar toda información que utilice en la auditoria .

CADA CONTROL INTERNO DEBE LLEVAR SUS ELEMENTOS:

• El plan de organización
• Autorizaciones y procedimientos
• Personal
• Supervisión

Si esta falto de algún elemento de los mencionados, no es un buen control interno y es una señal de alerta para el auditor, dicha señal que deberá hacer notar en sus papeles de trabajo.

Otra cosa importante en la auditoria entre pequeñas y medianas empresas es que existen diferencias en el control interno de cada tipo de empresa ya sea pequeña o mediana y cito:

“Diferencias de control interno entre las grandes y pequeñas empresas

Las pequeñas empresas tienen la misma necesidad de un buen control interno que las grandes, aun cuando las grandes pudiesen tener requisitos de información interna y externa más rigorosos con frecuencia. Las principales diferencias son:

• Proceso de comunicación menos formal; normalmente la comunicación es oral.
• Supervisión ejercida por la alta gerencia (generalmente el dueño).
• El estilo de administración es directo, es decir, no existe mucha delegación de funciones.
• Pocos niveles gerenciales.
• Los procedimientos de control y la segregación de funciones no son tan extensos.
• Los procesos de auto-evaluación son menos formales.”

Esta información debería de ser considerada importante ya que si el auditor solo ah estado en empresas grandes y llega a auditar una pyme, esto le podria ayudar a organizar su plan de trabajo ya que por ejemplo en las pymes se trata con menos personal, y considerando que se trata con menos personal es mas susceptible a que si uno se equivoca podría tratar de encubrir su error ya que no hay tanta delegación de funciones como en la grandes empresas en las que puedes ir preguntando por los jefes o supervisores de los encargados del área que se esta auditando y a los subordinados también por supuesto

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