CONTROL DE EFECTIVO

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DR. JOSE GREGORIO HERNANDEZ

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTROL DE EFECTIVO

PASTA Y PIZZAS S.A.

Presentado por:

Br. Dayana D. García C. V-16.218.796

Br. Jesús Gutiérrez V-22.369.290

Br. Jorge Lamus V-23.865.364

Br. Luis Núñez V-22.368.039

Br. Joel Parra V-13.100.771

Br. Margelin Polanco V-13.100.771

Grupo 5

SEPTIEMBRE 2012

INDICE

INTRODUCCION ……………………………………………………………………3-4

DESARROLLO …………………………………………………………………… 5-19

 REVISION INTEGRAL DE PASTA Y PIZZAS S.A.

 MECANISMO DE CONTROL INTERNO APLICADO A PASTA PIZZA S.A

 PRUEBAS SUSTANTIVAS APLICADAS A LA EMPRESA PASAT PIZZA S.A.

 RESULTADOS OBTENIDOS CUESTIONARIO APLICADO A LA EMPRESA PASTA PIZZA S.A.

 DEBILIDADES Y FORTALEZAS DEL CONTROL INTERNO PASTA Y PIZZAS S.A.

 RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES ……………………………………………………………………20

REFERENCIAS ………………………………………………………………………21

INTRODUCCION

La empresa Pasta y Pizza inició, operaciones en junio de dos mil seis, en un centro comercial ubicado en la zona 10 capitalina, su actividad principal es la venta de comida de pastas alimenticias. La investigación y trabajo que se presenta corresponde a una auditoría de caja y bancos, la cual se realizó en el área de contabilidad.

El presente trabajo se inició, con la revisión integral de la empresa Pasta y Pizza, S.A. lo cual permitió hacer un análisis de cada área, la evaluación y estudios realizados revelaron algunos problemas y debilidades, sin embargo el trabajo se enfocó específicamente en las cuentas de caja y bancos; referente a los ingresos y egresos de efectivo por el periodo del año de dos mil nueve.

En evaluación preliminar se detectó que el problema principal que enfrenta la empresa es financiero, el capital de trabajo es escaso, la crisis que se enfrenta actualmente son causas externas e internas, sin embargo a pesar de los problemas se sigue operando con un restaurante.

Existen ciertas dudas en el manejo del efectivo por la administración anterior y los socios no tienen muy claro ciertos manejos y movimientos que se realizaron, por lo que se procedió a la ejecución de la auditoría de caja y bancos de la empresa Pasta y Pizza, S.A. al treinta y uno de diciembre del año dos mil nueve.

Para la ejecución de esta auditoría, se requirió toda la documentación relacionada con los ingresos y egresos, para lo cual se aplicaron los procedimientos y técnicas adecuadas para dicho trabajo, para esto se requirió el apoyo de la gerencia y el departamento de contabilidad.

En la ejecución de la auditoría se aplicaron las normas generalmente aceptadas, se aplicaron las normas internacionales de contabilidad en sus aspectos conceptuales, aceptados por el Colegio de Contadores Públicos.

Se presentó un informe del trabajo realizado con todos hallazgos encontrados en el área que se evaluó, aunque el trabajo se enfocó en el área de caja y bancos. Además, se observaron otros aspectos administrativos que adjunto a este informe y también se hacen algunas recomendaciones.

REVISION INTEGRAL DE PASTA Y PIZZAS S.A.

Antecedentes

Pasta y Pizza, S.A. Inició sus operaciones comerciales en junio de dos mil seis. La actividad principal de la empresa consiste en la venta de alimentos de pasta y pizza. (Por instrucciones de la empresa no se revelará su nombre). Se constituyó como sociedad anónima en junio de dos mil seis, en escritura pública. Inició operaciones con un restaurante en un centro comercial y para el año dos mil siete contaba con dos establecimientos.

La empresa fue inscrita en el registro Mercantil Cuarto en la Ciudad de Maracaibo con un capital social inicial de 50,000.00; el mismo fue incrementado en

200.000.00, Inscrita en La Superintendencia de Administración Tributaria. Y está sujeta a la legislación legal y tributaria venezolana. En el año dos mil nueve se dieron cambios, debido una restructuración importante en la administración debido a la imposibilidad de seguir operando con uno de los restaurantes.

La localización del único restaurante que está operando se encuentra en un comercial bastante visitado, (Centro comercial en la Av. 72) es un lugar accesible y céntrico, con facilidad de transporte, un comercial populoso y tiene todos los servicios públicos necesarios para los visitantes.

La administración del personal está conformada por un gerente general, un gerente de operaciones con seis operarios, un cajero, un asesor legal y financiero y un contador. El personal operativo tiene un contrato de trabajo, con pago mensual en planilla, el personal administrativo trabaja por honorarios.

Se trabaja alrededor de veinte horas extraordinarias semanalmente. En fin de semana se contrata personal en forma eventual. La rotación del personal es mínima, la mayoría del personal tiene más de un año de trabajar para la empresa.

Los cambios estructurales han sido significativos en el desarrollo de la empresa. La restructuración se realizó debido a la imposibilidad de seguir operando en uno de los restaurantes.

La continuidad del negocio ha sido bastante difícil debido a los costos y elevados gastos fijos de operación. Los recursos de capital con los que cuenta la empresa son pocos, sin embargo la empresa cuenta con activos fijos para establecer dos restaurantes similares al actual, el espacio físico del restaurante en el centro comercial se ha hecho pequeño para el volumen de ventas que se tiene en dicho lugar.

La fuente de suministros de materia prima es de una gama de proveedores de restaurantes, los cuales han cambiado sus políticas de crédito, debido a los bajos volúmenes de compra que se manejan actualmente.

La capacidad de operación del restaurante es limitada, si la demanda crece el lugar ya no tiene espacio para expandirse con más recursos, y por otro lado se tiene proyectado la apertura de otro restaurante en un nuevo centro comercial en la zona 17 en unos meses.

Al equipo se le da su mantenimiento preventivo y correctivo para que se mantenga en óptimas condiciones, la mano de obra directa e indirecta ha tenido hasta el momento, un desempeño bastante bueno, los tiempos de entrega de los pedidos es bueno y se puede mejorar.

Se observa que tiene debilidades de operación en lugar actual, pero tiene oportunidad desarrollarse y crecer en otros lugar. Las disponibilidades de efectivo son bajas y la empresa presenta problemas de liquidez.

La empresa tiene establecidos sistemas computarizados para llevar el control de sus costos, gastos y ventas, este software permite llevar el control del proceso contable completo. Cuenta además con sistema de facturación computarizada, que permite llevar el control de ventas diarias en forma detallada.

Tiene competencia con otra empresa que vende productos similares en dicho centro comercial, la cual se ha controlado con propaganda y afiches en el comercial, y ha dado buenos resultados. La colocación de los menús alrededor de la tienda con sus precios ha dado un resultado efectivo, puesto que el consumidor tiene una carta abierta alrededor del restaurante, lo cual le permite con rapidez hacer su elección del menú.

Las ventas han crecido, se han duplicado en algunos meses con respecto a años anteriores y, por el tipo de producto, las ventas son estrictamente al contado o con tarjetas de crédito.

MECANISMO DE CONTROL INTERNO APLICADO A PASTA PIZZA S.A

En el proceso de evaluación del control interno un auditor debe revisar altos volúmenes de documentos, es por esto que el auditor se ve obligado a programar pruebas de carácter selectivo para hacer inferencias sobre la confiabilidad de sus operaciones.

Para dar certeza sobre la objetividad de una prueba selectiva y sobre su representatividad, el auditor tiene el recurso del muestreo estadístico, para lo cual se deben tener en cuenta los siguientes aspectos primordiales:

• La muestra debe ser representativa.

• El tamaño de la muestra varía de manera inversa respecto a la calidad del control interno.

• El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo para poder hacer una inferencia adecuada.

• Siempre habrá un riesgo de que la muestra no sea representativa y por lo tanto que la conclusión no sea adecuada.

Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las

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