Control Interno Equivalente Efectivo

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Efectivo y equivalentes al efectivo

Los equivalentes al efectivo se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, no son vistos como inversiones. La característica más importante de una inversión financiera calificada como equivalente al efectivo, es que es fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y esta sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los préstamos bancarios se consideran como actividades de financiación, pero en algunos países hacen parte integrante de la gestión del efectivo de la empresa. En esas circunstancias, tales sobregiros se incluyen como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.

Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión del efectivo de la empresa más que de sus actividades de explotación, inversión o financiación.

EL CONTROL INTERNO.

Es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas para: salvaguardar los activos, motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía, promover la eficiencia operativa, asegurar registros contables y exactos.

Componentes del control interno

 Supervisión de controles.

 Sistema de información.

 Procedimientos de control.

 Ambiente de control.

 Evaluación del riesgo.

Procedimientos del control interno.

1) Personal capacitado, que sea confiable y buen sentido de la ética.

2) Asignación de responsabilidades. Cada empleado tiene su propia responsabilidad.

3) Separación de responsabilidades. Esta se divide en dos partes.

 Separación entre las operaciones y la contabilidad.

 Separación entre la custodia de los activos.

4) Dispositivos electrónicos. Los sistemas contables se basan cada vez menos en documentos impresos, y cada vez más en documentos electrónicos y dispositivos e almacenamiento digital.

Existen otros tipos de controles, la clave de estos es que no deberían al beneficio (ahorro) que resulte el establecimiento de ese control. Algunos ejemplos de otros controles comunes son:

- Bóvedas a prueba de incendios para almacenar documentos importantes.

- Alarmas contra robo, alarmas contra incendio y cámaras de seguridad.

- Capacitación de los empleados de la compañía por especialistas en prevención de pérdidas para aprender a detectar actividades sospechosas.

Controles internos para el comercio electrónico.

El comercio electrónico crea sus propios y únicos tipos de riesgos, como los números de cuenta y las claves de acceso, o quizás introducir virus de computadoras.

- Números de cuenta o claves de acceso robados.

- Virus de computadoras y troyanos.

- Expediciones de robo de información.

MEDIDAS DE SEGURIDAD.

Para tratar los riesgos que presenta el comercio electrónico, las compañías han desarrollado diversas medidas de seguridad, incluyendo las codificaciones y las barreras de seguridad (firewalls).

Limitaciones del control interno: costo y beneficios. Cuanto mas estricto sea un sistema de control interno, mayor será su costo.

LA CUENTA BANCARIA COMO INSTRUMENTO DE CONTROL.

El efectivo es el activo mas liquido por que s el medio de intercambio. El efectivo es fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar. Como resultado, la mayoría de las empresas crean controles específicos para el efectivo.

Poner efectivo en una cuentea bancaria ayuda a controlar el dinero por que los bancos tienen practicas establecidas para la salvaguarde del dinero de los clientes. Los documentos que se usan para controlar una cuenta bancaria incluyen los siguientes:

o Registro de firmas.

o Comprobante de depósito.

o Cheque.

o Estado de cuenta bancario.

o Transferencias electrónicas de fondos.

o Conciliación bancaria.

Conciliación bancaria.

Esta reconsidera un control sobre el efectivo, ajusta en una fecha específica, las diferencias entre el efectivo declarado en los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los registros del banco.

Hay dos registros para el efectivo de una empresa:

- La cuenta Efectivo en el mayor general de la compañía.

- El estado de cuenta bancario, el cual muestra las entradas de efectivo y los pagos de efectivo que se realizaron a través del banco.

Preparación de la conciliación bancaria.

Lado del banco de la conciliación.

Esta contiene partidas aun no registradas por el banco o errores cometidos por esta. Dichas partidas incluyen lo siguiente:

1) Depósitos

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