“CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS Y APROVISIONAMIENTO EN LAS MYPE DE CONFECCIÓN, GALERIA GUIZADO, DISTRITO LA VICTORIA, 2016”
aanchantApuntes25 de Octubre de 2017
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS Y APROVISIONAMIENTO EN LAS MYPE DE CONFECCIÓN, GALERIA GUIZADO, DISTRITO LA VICTORIA, 2016”
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
AUTOR:
DIANA AUQUI TITO
ASESOR:
Mg. ARTURO JAIME ZUÑIGA CASTILLO
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
AUDITORÍA Y PERITAJE
LIMA – PERÚ
2016
- OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES
VARIABLE | DEFINICIÓN CONCEPTUAL | DEFINICIÓN OPERACIONAL | DIMENSIONES | INDICADORES | ITEM | ESCALA DE MEDICIÓN |
INDEPENDIENTE | ||||||
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS | Mantilla B. (2011), “señala respecto al control interno de inventario, está basado a los riesgos las cuales pueden afectar a la empresas a nivel corporativo y productivo, es por ello que está diseñado para minimizar y administrar las posibles eventualidades que puedan afectar en el proceso de producción en cada nivel de la organización. | Los lineamientos y reglamentos del control interno se evaluarán en función a los indicadores que contiene la matriz utilizando como instrumento la encuesta de tipo Likert. | Ambiente de control | Integridad | 1,2 | Ordinal |
Valores éticos | 3 | Ordinal | ||||
Competencia profesional | 4,5,6 | Ordinal | ||||
Asignación de autoridades y responsabilidades | 7,8 | Ordinal | ||||
Evaluación de riesgo | Identificar riesgos | 9,10 | Ordinal | |||
Analizar riesgos | 11 | Ordinal | ||||
Administrar riesgos | 12 | Ordinal | ||||
Actividad de control | Operaciones | 13,14,15 | Ordinal | |||
Confiabilidad de la información | 16 | Ordinal | ||||
Controles de recursos o archivos | 17,18,19 | Ordinal | ||||
Información y comunicación | Información | 20 | Ordinal | |||
Comunicación | 21 | Ordinal | ||||
Monitoreo | Supervisión permanente | 22,23,24 | Ordinal | |||
Reporte deficiencias | 25 | Ordinal |
OPERACIONALIZACIÓN DE LA VARIABLE APROVISIONAMIENTO
VARIABLE | DEFINICIÓN CONCEPTUAL | DEFINICIÓN OPERACIONAL | DIMENSIONES | INDICADORES | ITEM | ESCALA DE MEDICIÓN |
INDEPENDIENTE | ||||||
Aprovisionamiento | El abastecimiento de los materiales es necesario cuando se realizan actividades de fabricación o comercialización de sus productos, ellos compren las funciones de adquisición de materiales y gestión de almacenaje, permitiendo mantener existencias mínimas de cada material, procurado que todo se realice en las mejores condiciones y al menor coste posible (Escudero, 2011, p. 6). | Los lineamientos y reglamentos del aprovisionamiento se evaluarán en función a los indicadores que contiene la matriz utilizando como instrumento la encuesta de tipo Likert. | Adquisición | Necesidad de la empresa | 1,2,3,4 | Ordinal |
Información eficiente | 5 | Ordinal | ||||
Cooperación de áreas | 6 | Ordinal | ||||
Gestión de almacenaje | Gestión de entradas | 7,8 | Ordinal | |||
Gestión de stocks | 9,10 | Ordinal | ||||
Gestión de datos técnicos | 11,12 | Ordinal | ||||
Gestión de emplazamiento | 13,14 | Ordinal | ||||
Gestión de movimientos internos | 15,16 | Ordinal | ||||
Gestión de pedidos | 17 | Ordinal | ||||
Verificación y control | 18,19 | Ordinal | ||||
Gestión de salida | 20,21,22 | Ordinal |
CUESTIONARIO
INSTRUCCIONES:
Será de gran ayuda la colaboración que me puedan brindar de las respuestas del cuestionario, las cuales me ayudaran en mi trabajo de investigación, por lo cual solicito la mayor confiabilidad y el agradecimiento anticipado.
Debe leer cada una de las preguntas y seleccionar una respuesta marcando con una “X” el número de la escala cuantitativa que aparece en cada pregunta.
1: Siempre 2: Casi siempre 3: Algunas veces 4: Pocas veces 5: Nunca
Item | Descripción | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Integridad | ||||||
1 | El personal del área de almacén se caracteriza por las buenas prácticas en el control de inventarios, incentivando al buen ambiente de control. |
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2 | El personal que incide en actos de robos, fraudes, etc., son inmediatamente sancionados. |
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Valores éticos | ||||||
3 | El personal del área de almacén pasa por un proceso de selección en la evaluación de sus aptitudes: honestidad, responsabilidad, respeto y realdad. |
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Competencia profesional | ||||||
4 | Los colaboradores son competentes para la función designada. | |||||
5 | El personal a cargo de los almacenes conoce las funciones y responsabilidades relacionadas a su puesto. |
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6 | El personal de almacén está debidamente capacitado. |
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Asignación de autoridades y responsabilidades | ||||||
7 | El responsable del almacén delega funciones y sus responsabilidades claras. |
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8 | Los colaboradores del área de almacén improvisan sus funciones. |
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Identificar riesgos | ||||||
9 | Se difunde el concepto de riesgo y sus consecuencias a los colaboradores. |
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10 | Existen inventarios sustraídos sin autorización. |
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Analizar riesgos | ||||||
11 | Se cuenta con planes o estrategias para minimizar los riesgos. |
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Administrar los riesgos | ||||||
12 | Los colaboradores tienen conocimientos y la experiencia para prevenir riesgos. |
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Operaciones | ||||||
13 | Se registran las entradas de materiales y suministros en sus Kardex respectivos. |
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14 | Se registran las salidas de materiales y suministros en sus Kardex respectivos. |
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15 | El personal encargado coteja la recepción de los materiales e insumos en cuanto a la cantidad y especificaciones técnicas. |
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Confiabilidad de la información | ||||||
16 | Se efectúan cruces de información de fuentes distintas para confirmar la integridad y exactitud de los datos procesados. |
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Controles de recurso o archivos | ||||||
17 | La documentación de entrada del almacén presenta orden correlativo y cronológico que facilita su identificación. |
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18 | La documentación de salida del almacén presenta orden correlativo y cronológico que facilita su identificación. |
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19 | Los almacenes cuentan con acceso restringido y están ubicados en lugares aptos que permitan una conservación y protección adecuada de los bienes contra daños, robos, mermas, pérdidas, deterioros, incendios y otros siniestros |
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Información | ||||||
20 | La información es inmediata y transparente, que permite garantizar veracidad en las existencias. |
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Comunicación | ||||||
21 | La comunicación eficaz entre los colaboradores evita problemas en el control interno de inventarios. |
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Supervisión permanente | ||||||
22 | Realiza revisiones periódicos sobre el estado físico de los materiales, insumos y productos terminados. |
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23 | El personal de almacén realiza inventarios físicos periódicos. |
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24 | Realiza control de faltantes y sobrantes de materiales o insumos. |
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Reportes de deficiencias | ||||||
25 | Se han presentado deterioros o daños en los materiales. |
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Necesidad de la empresa | ||||||
26 | Se realizan requerimientos de materiales (materia prima, insumos) según el plan de producción. |
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27 | Se evalúa la capacidad disponible de almacenamiento. |
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28 | Se evalúa el stock existente durante el proceso de adquisición. |
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29 | Se elabora un plan de producción. |
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Información eficiente | ||||||
30 | La información sobre cantidades de stock de existencias es confiable, única y oportuna. |
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Cooperación de áreas | ||||||
31 | Existe buena comunicación entre áreas involucradas en el aprovisionamiento del material. |
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Gestión de entradas | ||||||
32 | Se verifica la mercadería al momento de recibirla. |
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33 | Para la recepción de la mercadería se comparan las cantidades con la orden de compra y guía de remisión. |
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Gestión de stocks | ||||||
34 | El control de stock realizado por el encargado del almacén es eficiente. |
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35 | Se han registrado pérdidas o daños en los inventarios (materiales, insumos, etc.) |
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Gestión de datos técnicos | ||||||
36 | Los reportes de las cantidades y variedades de artículos en el almacén son informados oportunamente. |
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37 | Los materiales son almacenados en orden, cuidando su identificación (n° de partida, color, metraje, etc.). |
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Gestión de emplazamientos | ||||||
38 | Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos y condiciones climatológicas. |
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39 | Clasifican y organizan el material en el almacén a fin de garantizar su rápida localización. |
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Gestión de movimientos internos | ||||||
40 | Los movimientos internos de materiales cuentan con autorización del responsable del almacén. |
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41 | Se verifican las requisiciones internas de materiales. |
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Gestión de pedidos | ||||||
42 | Todo pedido realizado se realiza vía documentos internos (guía internas, proformas, etc.) |
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Verificación y control | ||||||
43 | Existe control detallado de los inventarios. |
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44 | Elabora informes periódicos de las actividades realizadas. |
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Gestión de salidas | ||||||
45 | La salida de los materiales es debidamente registrada. |
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46 | Toda salida de materiales cuenta con una solicitud (nota de pedido, guía interna) del interesado. |
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47 | Se verifica la salida de los materiales según la solicitud (nota de pedido, guía interna) de los interesados. |
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ANEXO 2: VALID ACIÓN
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