PROPUESTA PARA MEJORAR EL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
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PROPUESTA PARA MEJORAR EL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
AUTOR: ANGIE CAROLINA PEROZO SISIRUA
ASESOR METODOLÓGICO [pic 1]
[pic 2]
TABLA DE CONTENIDO
TABLA DE CONTENIDO iii
ÍNDICE DE TABLAS v
ÍNDICE DE FIGURAS vi
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO 1 3
EL PROBLEMA 3
Planteamiento del problema 3
Justificación 7
Justificación teórica 7
Justificación práctica 8
Marco teórico 10
Control Interno 10
Elementos del control interno 21
Objetivos del control interno 27
Modelos para mejorar el control interno. 30
Modelo COSO 30
Modelo COCO 34
Estructura del modelo COCO 35
Los inventarios 36
Métodos de valoración de inventario. 38
Los sistemas 38
Manuales de Normas y Procedimientos 46
Como se elaboran 48
Elementos de un manual 48
Establecer los procesos y procedimiento 49
Normativas Profesionales 53
Marco Conceptual 56
MARCO LEGAL 58
La Constitución de la República del Ecuador. 58
CAPÍTULO 3 59
MARCO METODOLÓGICO 59
Diseño de la investigación 59
Enfoque 60
Tipo de investigación 60
Métodos de investigación 61
Población y muestra 61
Técnicas e instrumentos de investigación. 62
Análisis de los Datos 63
Instrumento de investigación 64
Análisis de resultados 65
Cuestionario aplicado a la muestra seleccionada 69
CAPÍTULO 4 88
PROPUESTA 88
Justificación 88
Objetivos 88
Objetivos de la Propuesta 89
Objetivo General 89
Objetivos Específicos 89
Factibilidad de la Propuesta 89
Desarrollo de la propuesta 90
Estructura de la Propuesta 90
Descripción de los procesos o actividades desarrollados actualmente en el área de bodega 91
Puntos débiles desarrollados en el área 92
Segregación de funciones del personal 92
Normas y Procedimientos para el Proceso de Requisición y Recepción de Materiales 93
Normas y Procedimientos para el Proceso de Almacenamiento de Productos Terminados 95
Normas y Procedimientos para el Proceso de Ventas 96
Normas y Procedimientos para Proceso de Devolución de Producción Almacén 97
Normas y Procedimientos para Proceso de Devolución a los Proveedores. 98
Normas y Procedimientos para Proceso de Devolución de los Clientes. Almacén 98
CONCLUSIÓN 104
BIBLIOGRAFÍA 109
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 3. Factores que inciden en la existencia de riesgos 16
Tabla 4. Estructura de control interno 18
Tabla 5. Preocupaciones de las Empresas al Diseñar una Estructura de Control Interno 20
Tabla 6. Preocupaciones del auditor sobre el cumplimiento del control interno 21
Tabla 7. Aplicación de los Elementos del Control Interno al Área de Almacén – Producción – Inventarios 45
Tabla 8. Elementos y estructura del manual 48
Tabla 9. Procesos y procedimiento 49
Tabla 10. Clasificación de los Flujogramas 51
Tabla 11. Simbología básica utilizada en los flujogramas 52
Tabla 23. Observación Directa y Vivencial 67
Tabla 24. Niveles de existencias establecidos 69
Tabla 25. Elaboración Órdenes de Requisición 70
Tabla 26. Son revisadas y autorizadas las Órdenes de Requisición 71
Tabla 27. Notificación Órdenes de Compra y las facturas y/o Notas de Entrega del Proveedor 72
Tabla 28. Registro de salidas de materiales al proceso productivo 73
Tabla 29. Órdenes de Producción 74
Tabla 30. Maneja los desperdicios 75
Tabla 31. Maneja los desperdicios 77
Tabla 32. Registro de los Productos Terminados 78
Tabla 33. Manejan los inventarios de obsolescencia 79
Tabla 34. Recibieron capacitación para realizar su trabajo 80
Tabla 35. Recibieron manual de procedimientos de funciones 81
Tabla 36. Existe una adecuada manipulación de los inventarios 81
Tabla 37. Personal de bodega tiene definida sus responsabilidades 82
Tabla 38. Recibe materiales de manera oportuna 83
Tabla 39. Recibe los implementos para cumplir con su trabajo 84
Tabla 40. Recibe uniforme y equipos de seguridad 85
Tabla 41. Desperdicios de materiales 86
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