CONVENIO DE COORDINACIÒN FISCAL DERIVADO DE LA LEY DE COORDINACIÒN FISCAL

GENERALIDADES  

1. DERECHO FISCAL

• ES EL SISTEMA DE NORMAS JURÍDICAS  QUE, DE ACUERDO CON DETERMINADOS PRINCIPIOS COMUNES A TODAS ELLAS, REGULA EL ESTABLECIMIENTO, RECAUDACIÓN Y CONTROL DE LOS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO DEL ESTADO DERIVADOS DEL EJERCICIO DE SU POTESTAD TRIBUTARIA, ASÍ ,COMO LAS RELACIONES ENTRE EL PROPIO ESTADO Y LOS PARTICULARES CONSIDERADOS EN SU CALIDAD DE CONTRIBUYENTES.
• TODAS LAS NORMAS NECESARIAS PARA QUE CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO CUMPLA VOLUNTARIAMENTE, EL ESTADO PUEDA LOGRAR EL CUMPLIMIENTO FORZADO DE LA OBLIGACIÓN Y, EN SU CASO, LA INDEMNIZACIÓN POR LOS DAÑOS Y PERJUICIOS CAUSADOS POR EL INCUMPLIMIENTO, ASÍ COMO PARA SANCIONAR AL CONTRIBUYENTE POR LA INFRACCIÓN COMETIDA

1. LEGISLACIÒN FISCAL

• CPEUM: FRACC V, ART. 31
• TRATADOS INTERNACIONALES:

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA) Información bancaria a EUA (EJEMPLO)

• CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
• LISR, LIVA, CÓDIGO DE LA HACIENDA PÚBLICA PARA EL ESTADO DE CHIAPAS
• LEY DE INGRESOS, EGRESOS
• REGLAMENTOS CFF, ISR, IVA
• MISCELANEA  FISCAL
• CRITERIOS
• DECRETOS

1. CONVENIO DE COORDINACIÒN FISCAL DERIVADO DE LA LEY DE COORDINACIÒN FISCAL

SU objeto radica en  coordinar el sistema fiscal de la Federación con las entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las entidades que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece esta Ley. Dichas entidades participarán en el total de los impuestos federales y en los otros ingresos que señale esta Ley mediante la distribución de los fondos que en la misma se establecen.

1. ¿Cuáles SON LAS FACULTADES BASICAS QUE SE DELEGAN A LAS ENTIDADE FEDERATIVAS?

• INTERCAMBIO DE PADRONES Y REGISTROS DE CONTRIBUYENTES Y EN LAS ACCIONES PARA INCREMENTAR EL USO, EN LOS TRÁMITES DE LOS CONTRIBUYENTES, DE LA CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, DE LA CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN, ASÍ COMO PARA LA GENERACIÓN Y USO DE LOS CERTIFICADOS DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA.

• SOBRE ACTOS DE COMPROBACIÓN EN MATERIA DE LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO, SOBRE LA RENTA.

1. CUALES SON LAS AUTORIDADES FISCALES

1. SHCP A TRAVES DE SU ORGANISMO DESCENTRALIZADO GARANTE, DENOMINADO SERVICIO DE ADMINISTRACIÒN TRIBUTARIA (SAT).

1. ADMINISTRACIONES DESCONCENTRADAS CENTRALES DE AUDITORIA, DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE, DE RECAUDACIÒN Y JURIDICA.
2. ADMINISTRACIONES DESCONCENTRADAS LOCALES, ACTUALMENTE ADMININSTRACIÒN DESCONCENTRADA DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE, DE RECAUDACIÒN, DE AUDITORIA, DE JURIDICA DE CHIAPAS 1 (TUXTLA), CHIAPAS 2 (TAPACHULA).

FUNCIONES:

• AUDITORIA: AUDITAR, VIGILAR, DETECTAR.
• RECAUDACIÒN: COBRAR, NOTIFICAR, PAE
• SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE: ATENCIÒN E INSCRIPCIÒN DE CONTRIBUYENTES AL PADRON FEDERAL DE CONRIBUYENTES.
• JURIDICA: REPRESENTACIÒN LEGAL DE LA AUTORIDAD HACENDARIA ANTE OTRAS AUTORIDADES Y PARTICULARE (CONTRIBUYENTES)

1. SECRETARIA DE HACIENDA DEL ESTADO DE CHIAPAS / EN ALGUNAS ENTIDADES SE DENOMINA SECRETARIA DE FINANZAS.

• SUBSECREARIA DE INGRESOS: DIRECCION DE AUDITORIA FISCAL, COBRANZA, PROCURADURIA FISCAL
• SUBSECRETARIA DE EGRESOS

1. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL QUE FACULTA AL ESTADO A RECAUDAR COMO FINANCIAMIENTO TRIBUTARIO.

ART. 31 FRACC IV DE LA CPEUM, ESTABLECE QUE ES OBLIGACION DE LOS MEXICANOS CONTRIBUIR AL GASTO PÙBLICO.

AHORA BIEN, DICHAS CONTRIBUCIONES SON CLASIFICADAS EN 4 (art. 2 cff) :

• IMPUESTOS
• DERECHOS
• CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
• APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

LOS IMPTOS ESTAN CLASIFICADOS POR FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES. (ejemplos)

FEDERALES: IVA, ISR, IEPS

ESTATALES: IMPUESTO SOBRE NOMINA, HOSPEDAJE, JUEGOS Y SORTEOS

MUNICIPALES: PREDIAL

OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

ART. 31 FRACC IV: CONTRIBUIR AL GASTO PUBLICO

ART. 5 CFF: SUPLETORIEDAD

Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.

A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.

ART. 6: AUTODETERMINACIÒN.

Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.

Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario.

Artículo 27 CFF:  

 Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, en las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser sujetas de contribuciones, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes, proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código.

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